Ek Yönetici Emeklilik Planı (SERP)
Ek Yönetici Emeklilik Planı (SERP) Nedir?
Ek bir yönetici emeklilik planı (SERP), şirketin standart emeklilik tasarruf planında kapsananlara ek olarak üst düzey çalışanlara sağlanabilecek bir dizi faydadır.
SERP, ertelenmiş tazminat planının bir şeklidir. Nitelikli bir plan değildir. Yani, şirket veya çalışan için 401(k) planında olduğu gibi özel bir vergi uygulaması yoktur.
SERP'i Anlamak
Şirketler, kilit yöneticileri ödüllendirmenin ve elde tutmanın bir yolu olarak bir SERP planı kullanır. Bu planlar nitelikli olmadığı için, şirketin nitelikli planına katkıları, örneğin 401(k) maksimum yıllık katkı payları veya gelir uygunluk limitleri veya her ikisi ile sınırlı olan kilit yöneticilere seçici olarak sunulabilir.
Tipik olarak, şirket ve yönetici, yürütmenin karşılaması gereken çeşitli uygunluk koşullarına dayalı olarak yöneticiye belirli bir miktarda ek emeklilik geliri vaat eden bir anlaşma imzalar. Şirket, planı mevcut nakit akışlarından veya nakit değerli bir hayat sigortası poliçesinin finansmanı yoluyla finanse eder. Para ve üzerindeki vergiler ertelendi. Emekli olduktan sonra, yönetici parayı çekebilir ve bunun üzerinden eyalet ve federal vergileri normal gelir olarak ödemek zorundadır.
SERP'in Avantajları
Ek yönetici emeklilik planları, kilit yöneticileri teşvik etmek isteyen şirketler için seçeneklerdir. Nitelikli olmadıkları için IRS onayı ve minimum raporlama gerektirmezler.
Şirket planı kontrol eder ve gelecekteki fayda ödemeleri akışının bugünkü değerine eşit bir yıllık gider kaydedebilir. Faydalar ödendiğinde, şirket bunları gider olarak düşebilir.
Faydaları finanse etmek için nakit değerli bir hayat sigortası poliçesi kullanıldığında, şirket poliçe içindeki vergi ertelenmiş birikimden yararlanır. Çoğu durumda, politika, şirketin maliyetlerini geri almasına izin verecek şekilde yapılandırılabilir.
Yöneticiler için plan, belirli ihtiyaçları karşılayacak şekilde uyarlanabilir. Faydalar, mevcut vergi sonuçları olmaksızın yöneticiye tahakkuk eder. Nakit değerli bir hayat sigortası poliçesi ile finanse edildiğinde , yöneticinin erken ölümü durumunda aileye sürekli bir ek ödeme veya toplu ödeme sağlamak için ölüm yardımları mevcuttur.
SERP'in Dezavantajları
vergi indirimi almaz . Bir hayat sigortası poliçesinde bir SERP için biriken fonlar, şirketin iflas etmesi durumunda şirkete karşı alacaklı taleplerinden korunmaz.
SERP Örneği
Bir SERP genellikle nakit değerli bir hayat sigortası poliçesi şeklini alır. Şirketler, çalışan için üzerinde anlaşılan miktarda bir sigorta poliçesi satın alır. Şirket, sigorta primlerini ödediği için vergi avantajı elde ediyor. Çalışan işten ayrılsa bile, şirketin sigortanın nakit değerine erişimi vardır. Çalışan vefat ederse, şirket ödemeden yararlanır ve ayrıca vergi avantajlarından yararlanır.
Öne Çıkanlar
401(k) veya diğer nitelikli planlardan farklı olarak, SERP'ler şirkete veya yöneticiye anında vergi avantajı sağlamaz.
Faydalar ödendiğinde, şirket bunları işletme gideri olarak düşer.
SERP, yöneticilere uzun vadeli bir teşvik olarak sunulan niteliksiz bir emeklilik planıdır.
