Imposta sulla sicurezza sociale

Che cos'è la tassa di previdenza sociale?

L'imposta sulla previdenza sociale è l'imposta riscossa sia dai datori di lavoro che dai dipendenti per finanziare il programma di previdenza sociale negli Stati Uniti La tassa sulla previdenza sociale viene riscossa sotto forma di imposta sui salari prevista dal Federal Insurance Contributions Act (FICA) o una tassa sul lavoro autonomo imposta dalla legge sui contributi dei lavoratori autonomi (SECA).

La tassa sulla previdenza sociale paga i benefici di pensionamento, invalidità e sopravvivenza che milioni di americani ricevono ogni anno nell'ambito del programma Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (O ASDI), il nome ufficiale della previdenza sociale.

Come funziona la tassa di previdenza sociale

L'imposta di previdenza sociale si applica ai redditi percepiti dai dipendenti e dai contribuenti autonomi. I datori di lavoro di solito trattengono questa tassa dagli stipendi dei dipendenti e la inoltrano al governo. I fondi raccolti dai dipendenti per la previdenza sociale non vengono depositati in un fondo fiduciario per il singolo dipendente che attualmente versa nel fondo, ma vengono piuttosto utilizzati per pagare gli anziani esistenti in un sistema "pay-as-you-go".

L'imposta sulla previdenza sociale viene riscossa anche per sostenere le persone che hanno diritto alle prestazioni di reversibilità, prestazioni pagate a un coniuge superstite alla morte di un coniuge oa un figlio a carico alla morte di un genitore.

A partire dal 2021, l'aliquota fiscale della previdenza sociale è del 12,4%. La metà dell'imposta, o il 6,2%, è pagata dal datore di lavoro e il dipendente è responsabile del pagamento dell'altra metà. %. L'aliquota fiscale della previdenza sociale è valutata su tutti i tipi di reddito guadagnato da un dipendente, inclusi stipendi, salari e bonus. Tuttavia, esiste un limite di reddito a cui si applica l'aliquota fiscale. Per il 2021, l'imposta sulla previdenza sociale viene prelevata dal reddito fino a un limite annuo di $ 142.800; qualsiasi importo guadagnato oltre $ 142.800 non è soggetto all'imposta sulla previdenza sociale.

$ 147.000

Il limite del livello salariale di base per le tasse di previdenza sociale nel 2022. Eventuali guadagni superiori a $ 147.000 non sono soggetti a ritenute per la previdenza sociale.

Tassa di previdenza sociale per i lavoratori autonomi

La tassa di previdenza sociale viene prelevata anche dai guadagni dei lavoratori autonomi. Poiché l'Internal Revenue Service (IRS) considera un lavoratore autonomo sia un datore di lavoro che un dipendente, deve pagare l'intera tassa di previdenza sociale del 12,4%. La tassa di previdenza sociale si applica a tutti i guadagni netti fino al limite salariale. La tassa sul lavoro autonomo è composta dalla tassa di previdenza sociale e dalla tassa Medicare. A partire dal 2021, l'imposta sul lavoro autonomo è del 15,3% (12,4% di imposta sulla previdenza sociale + 2,9% di imposta Medicare). L'imposta sul lavoro autonomo viene applicata solo al 92,35% degli utili netti delle imprese.

Ecco un esempio: Ike, che gestisce un'attività di consulenza sulle risorse umane, calcola il suo reddito netto totale per l'anno in $ 200.000 dopo aver dedotto le spese aziendali . La sua aliquota fiscale sul lavoro autonomo sarà valutata al 92,35% x $ 200.000 = $ 184.700. Poiché questo importo è superiore al limite massimo, la sua fattura fiscale sarà del 15,3% x $ 137.700 (limite) = $ 21.068,01. Ike può richiedere una detrazione sopra la linea per metà della sua tassa sul lavoro autonomo, o $ 21.068,01 ÷ 2 = $ 10.534,05. In effetti, ottiene un rimborso sulla quota del datore di lavoro (6,2% Social Security + 1,45% Medicare = 7,65%) della sua tassa sul lavoro autonomo.

Esenzioni

Non tutti i contribuenti devono pagare la tassa di previdenza sociale. Sono disponibili esenzioni per gruppi specifici di individui, tra cui:

• I membri di un gruppo religioso che si oppongono a ricevere i benefici della Previdenza Sociale durante il pensionamento, se disabili, o dopo la morte

• Stranieri non residenti, ovvero individui che non sono né cittadini né residenti legali negli Stati Uniti, che si trovano temporaneamente nel paese come studenti

• Stranieri non residenti che lavorano negli Stati Uniti per un governo straniero

• Studenti che lavorano nella stessa scuola in cui sono iscritti e dove l'occupazione è subordinata al proseguimento delle iscrizioni

Esempio di tasse di previdenza sociale

L'imposta sulla previdenza sociale è una tassa regressiva,. il che significa che una parte maggiore del reddito totale dei percettori di reddito più basso viene trattenuta, rispetto a quella dei percettori di reddito più elevati. Consideriamo due impiegati, Izzy e Jacob. Izzy guadagna $ 85.000 per l'anno fiscale 2020 e ha una tassa di previdenza sociale del 6,2% trattenuta dalla sua paga. Il governo federale, in effetti, raccoglie il 6,2% x $ 85.000 = $ 5.270 da Izzy per aiutare a pagare i benefici per la pensione e l'invalidità.

Jacob, d'altra parte, guadagna $ 175.000 per l'anno fiscale 2020. L'aliquota fiscale della previdenza sociale verrà applicata solo fino al limite di $ 137.700 (il limite fiscale della previdenza sociale per il 2020 è di $ 137.700; il limite salta a $ 142.800 nel 2021). Pertanto, Jacob pagherà il 6,2% x $ 137.700 = $ 8.537,40 come contributo al conto della previdenza sociale del paese per gli anziani e le persone con disabilità, ma la sua aliquota fiscale effettiva della previdenza sociale è $ 8.537,40 ÷ $ 175.000 = 4,87%. Izzy, con un reddito annuo inferiore, è effettivamente tassata al 6,2% (cioè $ 5.270 ÷ $ 85.000).

Anche le famiglie che guadagnano un livello di reddito a cui verrà applicata poca o nessuna imposta federale sul reddito possono ancora vedersi prelevare l'imposta sulla previdenza sociale dalla loro paga. Un singolo contribuente che guadagna $ 10.000 di reddito lordo in un dato anno, ad esempio, avrà un'imposta sul reddito pari a zero,. ma il 6,2% può comunque essere preso per la previdenza sociale.

Mette in risalto

• I lavoratori autonomi pagano al datore di lavoro e ai dipendenti le quote di previdenza sociale, ma solo sul 92,35% dei guadagni netti dell'impresa.

• Le tasse sulla previdenza sociale finanziano i benefici di pensionamento, invalidità e sopravvivenza che milioni di americani ricevono ogni anno dall'amministrazione della previdenza sociale.

• Alcuni gruppi, inclusi alcuni stranieri non residenti e membri di gruppi religiosi con opinioni specifiche, sono esenti dal pagamento della tassa di previdenza sociale.

• Nel 2021, l'aliquota della previdenza sociale è del 12,4%, divisa equamente tra datori di lavoro e dipendenti, su una base salariale massima di $ 142.800.