Socialförsäkringsskatt

Vad är socialförsäkringsskatten?

Socialförsäkringsskatt är den skatt som tas ut av både arbetsgivare och anställda för att finansiera socialförsäkringsprogrammet i USA. Socialförsäkringsskatten samlas in i form av en löneskatt enligt Federal Insurance Contributions Act (FICA) eller en skatt på egenföretagare. enligt lagen om egenanställda bidrag (SECA).

Socialförsäkringsskatten betalar för de pensions-, invaliditets- och överlevandeförmåner som miljontals amerikaner får varje år under programmet för ålderdom, överlevande och funktionshinder (O ASDI) - det officiella namnet för social trygghet.

Hur socialförsäkringsskatten fungerar

Socialförsäkringsskatten tillämpas på inkomst som tjänas in av anställda och egenföretagare. Arbetsgivare brukar hålla inne denna skatt från anställdas lönecheckar och vidarebefordra den till regeringen. Medlen som samlas in från anställda för social trygghet sätts inte i ett förtroende för den enskilda anställde som för närvarande betalar till fonden, utan används snarare för att betala befintliga äldre personer i ett "pay-as-you-go"-system.

Socialförsäkringsskatt tas också in för att stödja individer som har rätt till efterlevandeförmåner - förmåner som betalas ut till en efterlevande make vid en makes död eller till ett beroende barn vid en förälders död.

Från och med 2021 är socialförsäkringsskattesatsen 12,4%. Hälften av skatten, eller 6,2 %, betalas av arbetsgivaren och den anställde är ansvarig för att betala den andra hälften. %. Socialförsäkringsskattesatsen bedöms på alla typer av inkomster som en anställd tjänar, inklusive löner, löner och bonusar. Det finns dock en inkomstgräns för vilken skattesatsen tillämpas. För 2021 tas socialförsäkringsskatten från inkomst upp till en årlig gräns på $142 800; alla belopp som tjänas över 142 800 USD är inte föremål för socialförsäkringsskatt.

$147 000

Gränsen för grundlönenivån för socialförsäkringsskatter 2022. Alla inkomster över 147 000 USD omfattas inte av källskatter för social trygghet.

Socialförsäkringsskatt för egenföretagare

Socialförsäkringsskatt tas också från inkomsterna för egenföretagare. Eftersom Internal Revenue Service (IRS) anser att en egenföretagare är både arbetsgivare och anställd måste de betala hela 12,4 % socialförsäkringsskatt. Socialförsäkringsskatten tillämpas på alla nettoinkomster upp till lönegränsen. Skatten på egenföretagare består av socialförsäkringsskatten och Medicare-skatten. Från och med 2021 är skatten på egenföretagare 15,3 % (12,4 % socialförsäkringsskatt + 2,9 % Medicare-skatt). Skatten på egenföretagare tillämpas endast på 92,35 % av företagets nettoinkomst.

Här är ett exempel: Ike, som driver en personalkonsultverksamhet, beräknar sin totala nettoinkomst för året till 200 000 USD efter att företagets kostnader har dragits av. Hans skattesats för egenföretagare kommer att bedömas till 92,35 % x 200 000 USD = 184 700 USD. Eftersom det här beloppet ligger över gränsen kommer hans skatteräkning att vara 15,3 % x 137 700 USD (gräns) = 21 068,01 USD. Ike kan kräva ett avdrag över gränsen för hälften av sin egenföretagarskatt, eller 21 068,01 USD ÷ 2 = 10 534,05 USD. I själva verket får han en återbetalning på arbetsgivardelen (6,2 % socialförsäkring + 1,45 % Medicare = 7,65 %) av sin egenföretagarskatt.

Undantag

Inte alla skattebetalare måste betala socialförsäkringsskatt. Undantag är tillgängliga för specifika grupper av individer, inklusive:

• Medlemmar i en religiös grupp som motsätter sig att få socialförsäkringsförmåner under pensionering, om de är funktionshindrade eller efter döden

• Utlänningar som inte är bosatta – det vill säga individer som varken är medborgare eller lagligen bosatta i USA, som tillfälligt befinner sig i landet som studenter

• Utlänningar som arbetar i USA för en utländsk regering

• Studenter som är anställda vid samma skola där de är inskrivna och där anställning är villkorad fortsatt inskrivning

Exempel på socialförsäkringsskatter

Socialförsäkringsskatten är en regressiv skatt,. vilket innebär att en större del av låginkomsttagares totala inkomst hålls in, jämfört med höginkomsttagares. Tänk på två anställda, Izzy och Jacob. Izzy tjänar 85 000 USD för skatteåret 2020 och har en socialförsäkringsskatt på 6,2 % som dras in från hans lön. Den federala regeringen samlar i själva verket in 6,2 % x 85 000 USD = 5 270 USD från Izzy för att betala för pensions- och invaliditetsförmåner.

Jacob, å andra sidan, tjänar 175 000 USD för skatteåret 2020. Skattesatsen för social trygghet kommer endast att tillämpas upp till gränsen på 137 700 USD (skattegränsen för socialförsäkringen för 2020 är 137 700 USD; gränsen hoppar till 142 800 USD 2021). Därför kommer Jacob att betala 6,2 % x 137 700 USD = 8 537,40 USD som sitt bidrag till landets socialförsäkringskonto för äldre och personer med funktionshinder, men hans effektiva skattesats för socialförsäkring är 8 537,40 USD ÷ 175 000 USD = 4,87 %. Izzy, med en lägre inkomst per år, beskattas i praktiken med 6,2 % (dvs 5 270 $ ÷ 85 000 $).

Även hushåll som tjänar en inkomstnivå på vilken liten eller ingen federal inkomstskatt kommer att tillämpas kan fortfarande få socialförsäkringsskatt från sin lön. En ensamstående skattebetalare som tjänar $10 000 bruttoinkomst under ett givet år, till exempel, kommer att ha noll inkomstskatteskyldighet,. men 6,2% kan fortfarande tas för social trygghet.

##Höjdpunkter

• Egenföretagare betalar arbetsgivarens och anställdas delar av socialförsäkringsskatten, men endast på 92,35 % av företagets nettoinkomst.

• Socialförsäkringsskatter finansierar pensions-, invaliditets- och efterlevandeförmåner som miljontals amerikaner får varje år från Social Security Administration.

• Vissa grupper, inklusive vissa utlänningar och medlemmar av religiösa grupper med särskilda åsikter, är befriade från att betala socialförsäkringsskatt.

– År 2021 är socialförsäkringsskattesatsen 12,4 %, jämnt fördelat mellan arbetsgivare och anställda, på en maximal lönebas på 142 800 USD.