Impuesto de Seguridad Social
¿Qué es el impuesto del Seguro Social?
El impuesto del Seguro Social es el impuesto que grava tanto a los empleadores como a los empleados para financiar el programa del Seguro Social en los EE. UU. El impuesto al Seguro Social se recauda en la forma de un impuesto sobre la nómina exigido por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) o un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia exigido por la Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA).
El impuesto del Seguro Social paga los beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivencia que millones de estadounidenses reciben cada año bajo el Programa de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (O ASDI, por sus siglas en inglés), el nombre oficial del Seguro Social.
Cómo funciona el impuesto del Seguro Social
El impuesto del Seguro Social se aplica a los ingresos obtenidos por los contribuyentes por cuenta ajena y por cuenta propia. Los empleadores generalmente retienen este impuesto de los cheques de pago de los empleados y lo envían al gobierno. Los fondos recaudados de los empleados para el Seguro Social no se colocan en un fideicomiso para el empleado individual que actualmente paga en el fondo, sino que se utilizan para pagar a las personas mayores existentes en un sistema de "pago por uso".
El impuesto del Seguro Social también se recauda para apoyar a las personas que tienen derecho a los beneficios de supervivencia: beneficios pagados a un cónyuge sobreviviente tras la muerte de un cónyuge o a un hijo dependiente tras la muerte de uno de los padres.
A partir de 2021, la tasa impositiva del Seguro Social es del 12,4%. El empleador paga la mitad del impuesto, o el 6,2%, y el empleado es responsable de pagar la otra mitad. % La tasa de impuestos del Seguro Social se aplica a todos los tipos de ingresos obtenidos por un empleado, incluidos salarios, sueldos y bonificaciones. No obstante, existe un límite de ingresos sobre el que se aplica el tipo impositivo. Para 2021, la contribución del Seguro Social se toma de los ingresos hasta un límite anual de $142,800; cualquier cantidad ganada por encima de $142,800 no está sujeta al impuesto del Seguro Social.
$147,000
El límite del nivel de salario base para los impuestos del Seguro Social en 2022. Las ganancias superiores a $147,000 no están sujetas a retenciones para el Seguro Social.
Tasa de Seguridad Social para Trabajadores por Cuenta Propia
El impuesto del Seguro Social también se toma de las ganancias de los trabajadores por cuenta propia. Dado que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que una persona que trabaja por cuenta propia es tanto un empleador como un empleado, debe pagar el impuesto de Seguridad Social completo del 12.4%. El impuesto del Seguro Social se aplica a todas las ganancias netas hasta el límite del salario. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se compone del impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare. A partir de 2021, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3 % (12,4 % del impuesto del Seguro Social + 2,9 % del impuesto de Medicare). El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia solo se aplica al 92,35% de las ganancias comerciales netas.
He aquí un ejemplo: Ike, que dirige una empresa de consultoría de recursos humanos, calcula que su ingreso neto total para el año es de $200 000 después de deducir los gastos comerciales . Su tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se evaluará en 92.35% x $200,000 = $184,700. Dado que esta cantidad está por encima del límite máximo, su factura de impuestos será del 15,3% x $137.700 (límite) = $21.068,01. Ike puede reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $21,068.01 ÷ 2 = $10,534.05. En efecto, obtiene un reembolso de la parte del empleador (6,2 % del Seguro Social + 1,45 % de Medicare = 7,65 %) de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Exenciones
No todos los contribuyentes tienen que pagar impuestos de Seguridad Social. Las exenciones están disponibles para grupos específicos de personas, que incluyen:
Miembros de un grupo religioso que se oponen a recibir beneficios del Seguro Social durante la jubilación, si están discapacitados o después de la muerte
Extranjeros no residentes—es decir, individuos que no son ciudadanos ni residentes legales de los Estados Unidos, que se encuentran en el país temporalmente como estudiantes
Extranjeros no residentes que trabajan en los EE. UU. para un gobierno extranjero
Estudiantes que están empleados en la misma escuela en la que están inscritos, y donde el empleo depende de la inscripción continua
Ejemplo de impuestos de seguridad social
El impuesto del Seguro Social es un impuesto regresivo,. lo que significa que se retiene una porción mayor del ingreso total de las personas con ingresos más bajos, en comparación con la de las personas con ingresos más altos. Considere dos empleados, Izzy y Jacob. Izzy gana $85,000 para el año fiscal 2020 y se le retiene un impuesto del Seguro Social del 6.2 % de su salario. El gobierno federal, en efecto, recauda 6.2% x $85,000 = $5,270 de Izzy para ayudar a pagar los beneficios de jubilación e incapacidad.
Jacob, por otro lado, gana $175,000 para el año fiscal 2020. La tasa de impuestos del Seguro Social solo se aplicará hasta el límite de $137,700 (el límite de impuestos del Seguro Social para 2020 es de $137,700; el límite aumenta a $142,800 en 2021). Por lo tanto, Jacob pagará 6.2% x $137,700 = $8,537.40 como su aporte a la cuenta del Seguro Social del país para personas mayores y personas con discapacidad, pero su tasa efectiva de impuesto al Seguro Social es $8,537.40 ÷ $175,000 = 4.87%. Izzy, con un ingreso anual más bajo, paga efectivamente un impuesto del 6,2 % (es decir, $5270 ÷ $85 000).
Incluso los hogares que ganan un nivel de ingresos al que se les aplicará poco o ningún impuesto federal sobre la renta aún pueden tener impuestos del Seguro Social deducidos de su salario. Un contribuyente soltero que gana $ 10,000 de ingreso bruto en un año determinado, por ejemplo, tendrá una obligación de impuesto sobre la renta cero,. pero aún se puede tomar el 6.2% para el Seguro Social.
Reflejos
Las personas que trabajan por cuenta propia pagan las porciones de empleador y empleado del impuesto al Seguro Social, pero solo sobre el 92.35% de las ganancias comerciales netas.
Los impuestos del Seguro Social financian los beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia que millones de estadounidenses reciben cada año de la Administración del Seguro Social.
Ciertos grupos, incluidos algunos extranjeros no residentes y miembros de grupos religiosos con puntos de vista específicos, están exentos de pagar impuestos de Seguridad Social.
En 2021, la tasa de contribución del Seguro Social es de 12.4%, dividida en partes iguales entre patrones y empleados, sobre una base salarial máxima de $142,800.
