사회보장세

사회 보장 세금이란 무엇입니까?

사회 보장 세금은 미국에서 사회 보장 프로그램에 자금을 지원하기 위해 고용주와 직원 모두에게 부과되는 세금입니다. 사회 보장 세금은 FICA( 연방 보험 기여금법 ) 에 의해 규정된 급여세 또는 규정된 자영업 세금 의 형태로 징수됩니다. 자영업 기부법 (SECA)에 의해

공식 명칭인 노령, 생존 및 장애 보험(O ASDI) 프로그램 에 따라 수백만 명의 미국인이 매년 받는 퇴직, 장애 및 유족 혜택에 대해 지불합니다 .

사회 보장 세금의 작동 원리

사회 보장 세금은 직원 및 자영업 납세자가 번 소득에 적용됩니다. 고용주는 일반적으로 직원의 급여에서 이 세금을 원천징수하여 정부에 전달합니다. 사회 보장을 위해 직원들로부터 징수된 기금은 현재 기금에 지불하고 있는 개별 직원의 신탁에 넣지 않고 "종량제" 시스템에서 기존 노인에게 지불하는 데 사용됩니다.

사회 보장 세금은 배우자가 사망할 때 생존 배우자에게 지급되거나 부모가 사망할 때 피부양 자녀에게 지급되는 유족 혜택을 받을 자격이 있는 개인을 지원하기 위해 징수됩니다.

2021년 현재 사회 보장 세율은 12.4%입니다. 세금의 절반인 6.2%는 고용주가 부담하고 나머지 절반은 직원이 부담합니다. %. 사회 보장 세율은 급여, 임금 및 보너스를 포함하여 직원이 번 모든 유형의 소득에 대해 평가됩니다. 그러나 세율이 적용되는 소득 한도가 있습니다. 2021년에 사회 보장 세금은 소득에서 연간 한도 $142,800까지 공제됩니다. $142,800를 초과하는 소득은 사회보장세가 적용되지 않습니다.

$147,000

2022년 사회 보장 세금에 대한 기본 임금 수준 한도. $147,000를 초과하는 소득은 사회 보장에 대한 원천징수 대상이 아닙니다.

자영업자를 위한 사회보장세

사회보장세도 자영업자의 소득에서 공제됩니다. 국세청(IRS)은 자영업자를 고용주이자 직원으로 간주하기 때문에 전체 12.4%의 사회보장세를 납부해야 합니다. 사회 보장 세금은 임금 한도까지의 모든 순 소득 에 적용됩니다. 자영업세는 사회보장세와 메디케어세로 구성 됩니다. 2021년 기준, 자영업세는 15.3%(12.4% 사회보장세 + 2.9% 메디케어 세금)입니다. 자영업 세금은 순 사업 소득의 92.35%에만 적용됩니다.

사업 비용 을 공제 한 후 해당 연도의 총 순이익을 $200,000로 계산합니다 . 그의 자영업 세율은 92.35% x $200,000 = $184,700로 평가됩니다. 이 금액이 상한선을 초과하므로 그의 세금 청구서는 15.3% x $137,700(한도) = $21,068.01입니다. Ike는 자영업 세금의 절반 또는 $21,068.01 ÷ 2 = $10,534.05에 대해 한도 초과 공제 를 청구할 수 있습니다. 사실상 그는 자영업 세금의 고용주 부분(6.2% 사회 보장 + 1.45% 메디케어 = 7.65%)에 대해 환급을 받습니다.

면제

모든 납세자가 사회보장세를 납부해야 하는 것은 아닙니다. 다음을 포함하여 특정 개인 그룹에 대해 면제가 가능합니다.

• 은퇴 중, 장애가 있는 경우 또는 사후에 사회 보장 혜택을 받는 것을 반대하는 종교 단체의 구성원

• 비거주 외국인 - 즉, 미국 시민이나 합법적인 거주자가 아닌 개인으로서 일시적으로 학생 신분으로 해당 국가에 체류

• 미국에서 외국 정부를 위해 일하는 비거주 외국인

• 재학 중인 동일한 학교에 재학 중이며 계속 재학할 경우 취업이 결정되는 학생

사회보장세의 예

사회보장세는 누진세로서 고소득자 에 비해 저소득자의 총 소득에서 더 많은 부분을 원천징수합니다. 두 명의 직원 Izzy와 Jacob을 생각해 보십시오. Izzy는 2020년 과세 연도에 $85,000를 벌고 급여에서 6.2%의 사회 보장 세금을 원천징수했습니다. 실제로 연방 정부는 은퇴 및 장애 수당 지불을 돕기 위해 Izzy로부터 6.2% x $85,000 = $5,270를 징수합니다.

반면 Jacob은 2020년 과세 연도에 $175,000를 벌고 있습니다. 사회 보장 세율은 $137,700 한도까지만 적용됩니다(2020년 사회 보장 세금 한도는 $137,700, 한도는 2021년 $142,800). 따라서 Jacob은 노인 및 장애인을 위한 국가의 사회 보장 계정에 대한 기여금으로 6.2% x $137,700 = $8,537.40를 지불하지만 그의 유효 사회 보장 세율은 $8,537.40 ÷ $175,000 = 4.87%입니다. 연간 소득이 낮은 Izzy는 6.2%(즉, $5,270 ÷ $85,000)의 세금이 부과 됩니다.

연방 소득세가 거의 또는 전혀 적용되지 않는 소득 수준의 가구라도 급여에서 사회 보장 세금을 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 특정 연도에 총 소득 이 $10,000인 독신 납세자는 소득세 부담 이 0 이지만 6.2%는 여전히 사회 보장에 부과될 수 있습니다.

하이라이트

• 자영업자는 사회 보장 세금의 고용주와 직원 부분을 지불하지만 순 사업 소득의 92.35%에 대해서만 지불합니다.

• 사회 보장 세금은 매년 수백만 명의 미국인이 사회 보장국에서 받는 퇴직, 장애 및 생존 혜택을 제공합니다.

• 일부 비거주 외국인 및 특정 견해를 가진 종교 단체 구성원을 포함한 특정 그룹은 사회 보장 세금이 면제됩니다.

• 2021년에 사회 보장 세율은 12.4%이며 고용주와 직원에게 균등하게 나누어지며 최대 임금 기준 $142,800입니다.