Social sikringsskat

Hvad er socialsikringsafgiften?

Social sikringsskat er den skat, der pålægges både arbejdsgivere og ansatte for at finansiere programmet for social sikring i USA. Social sikringsskat opkræves i form af en lønsumsskat, der er pålagt af Federal Insurance Contributions Act (FICA) eller en selvstændig skat påbudt . af loven om selvstændige bidrag (SECA).

Den sociale sikringsskat betaler for de pensions-, invaliditets- og efterladteydelser, som millioner af amerikanere modtager hvert år under programmet for alderdom, efterladte og handicapforsikring (O ASDI) - det officielle navn for social sikring.

Sådan fungerer socialsikringsafgiften

Den sociale sikringsafgift anvendes på indkomst optjent af ansatte og selvstændige skatteydere. Arbejdsgivere tilbageholder normalt denne skat fra medarbejdernes lønsedler og videresender den til regeringen. De midler, der indsamles fra ansatte til Social Security, sættes ikke i en fond for den enkelte medarbejder, der i øjeblikket betaler til fonden, men bruges snarere til at betale eksisterende ældre mennesker i et "pay-as-you-go"-system.

Social sikringsskat opkræves også for at støtte personer, der er berettiget til efterladteydelser - ydelser udbetalt til en efterlevende ægtefælle ved en ægtefælles død eller til et afhængigt barn ved en forælders død.

Fra 2021 er skattesatsen for social sikring 12,4%. Halvdelen af skatten, eller 6,2 %, betales af arbejdsgiveren, og medarbejderen er ansvarlig for at betale den anden halvdel. %. Skattesatsen for social sikring vurderes på alle typer indkomst optjent af en medarbejder, herunder lønninger, løn og bonusser. Der er dog en indkomstgrænse, som skattesatsen anvendes på. For 2021 tages socialsikringsskatten fra indkomst op til en årlig grænse på $142.800; ethvert beløb optjent over $142.800 er ikke underlagt socialsikringsskat.

$147.000

Grundlønsgrænsen for socialsikringsskatter i 2022. Enhver indtjening over $147.000 er ikke underlagt tilbageholdelser for socialsikring.

Social sikringsskat er også taget fra indkomsten for selvstændige. Da Internal Revenue Service (IRS) anser en selvstændig person for at være både en arbejdsgiver og en ansat, skal de betale hele 12,4 % socialsikringsskat. Den sociale sikringsafgift pålægges al nettoindtjening op til løngrænsen. Den selvstændige skat består af socialsikringsskatten og Medicare-skat. Fra 2021 er selvstændig erhvervsskat 15,3% (12,4% socialsikringsskat + 2,9% Medicare-skat). Selskabsskatten pålægges kun 92,35 % af virksomhedens nettoindtjening.

Her er et eksempel: Ike, der driver en konsulentvirksomhed for menneskelige ressourcer, beregner sin samlede nettoindkomst for året til at være 200.000 USD, efter at forretningsudgifter er blevet fratrukket. Hans selvstændige skattesats vil blive vurderet til 92,35% x $200.000 = $184.700. Da dette beløb er over den begrænsede grænse, vil hans skatteregning være 15,3 % x 137.700 USD (grænse) = 21.068,01 USD. Ike kan kræve et over-the-line fradrag for halvdelen af sin selvstændige skat, eller $21.068,01 ÷ 2 = $10.534,05. Faktisk får han en refusion på arbejdsgiverdelen (6,2 % social sikring + 1,45 % Medicare = 7,65 %) af sin selvstændige skat.

Undtagelser

Ikke alle skatteydere skal betale socialsikringsskat. Undtagelser er tilgængelige for specifikke grupper af individer, herunder:

Medlemmer af en religiøs gruppe, der er imod at modtage sociale ydelser under pensionering, hvis de er handicappede eller efter døden
Ikke-resident udlændinge - det vil sige personer, der hverken er statsborgere eller lovligt bosiddende i USA, som er midlertidigt i landet som studerende
Udlændinge, der arbejder i USA for en udenlandsk regering
Studerende, der er ansat på samme skole, hvor de er indskrevet, og hvor ansættelse er betinget af fortsat indskrivning

Eksempel på socialsikringsafgifter

Den sociale sikringsafgift er en regressiv skat,. hvilket betyder, at en større del af lavere indkomsters samlede indkomst tilbageholdes sammenlignet med højere indkomster. Overvej to ansatte, Izzy og Jacob. Izzy tjener $85.000 for skatteåret 2020 og har en socialsikringsskat på 6,2 % tilbageholdt fra hans løn. Den føderale regering indsamler i realiteten 6,2 % x $85.000 = $5.270 fra Izzy for at hjælpe med at betale for pensions- og invalideydelser.

Jacob tjener på den anden side $175.000 for skatteåret 2020. Social Security-skattesatsen vil kun blive anvendt op til grænsen på $137.700 (Social Security-skattegrænsen for 2020 er $137.700; grænsen hopper til $142.800 i 2021). Derfor vil Jacob betale 6,2 % x 137.700 USD = 8.537,40 USD som sit bidrag til landets socialsikringskonto for ældre mennesker og mennesker med handicap, men hans effektive skattesats for social sikring er 8.537,40 USD ÷ 175.000 USD = 4,87 %. Izzy, med en lavere indkomst om året, beskattes effektivt med 6,2 % (dvs. $5.270 ÷ $85.000).

Selv husholdninger, der tjener et indkomstniveau, som kun lidt eller ingen føderal indkomstskat vil blive pålagt, kan stadig få socialsikringsskat taget fra deres løn. En enkelt skatteyder, der tjener $10.000 bruttoindkomst i et givet år, vil for eksempel have nul skattepligt,. men 6,2% kan stadig tages for social sikring.

##Højdepunkter

Selvstændige personer betaler arbejdsgiver- og lønmodtagerandele af socialsikringsskat, men kun for 92,35 % af virksomhedens nettoindtjening.
Socialsikringsskatter finansierer de pensions-, invaliditets- og efterladteydelser, som millioner af amerikanere modtager hvert år fra Social Security Administration.
Visse grupper, herunder nogle ikke-residente udlændinge og medlemmer af religiøse grupper med specifikke synspunkter, er fritaget for at betale socialsikringsskat.
I 2021 er den sociale sikringsskattesats på 12,4 %, fordelt ligeligt mellem arbejdsgivere og ansatte, på et maksimalt løngrundlag på 142.800 USD.