Sosyal Güvenlik vergisi

Sosyal Güvenlik Vergisi Nedir?

Sosyal Güvenlik vergisi, ABD'de Sosyal Güvenlik programını finanse etmek için hem işverenlerden hem de çalışanlardan alınan vergidir Sosyal Güvenlik vergisi, Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) tarafından zorunlu kılınan bordro vergisi veya zorunlu tutulan serbest meslek vergisi şeklinde toplanır Serbest Meslek Sahibi Katkıları Yasası (SECA) tarafından .

Sosyal Güvenliğin resmi adı olan Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Sakatlık Sigortası (O ASDI) Programı kapsamında her yıl milyonlarca Amerikalının aldığı emeklilik, maluliyet ve hayatta kalma ödeneklerini öder .

Sosyal Güvenlik Vergisi Nasıl Çalışır?

Sosyal Güvenlik vergisi, çalışanlar ve serbest meslek sahibi vergi mükellefleri tarafından kazanılan gelirlere uygulanır. İşverenler genellikle bu vergiyi çalışanların maaşlarından keser ve devlete iletir. Çalışanlardan Sosyal Güvenlik için toplanan fonlar, şu anda fona ödeme yapan bireysel çalışan için bir güvene alınmaz, bunun yerine mevcut yaşlı insanlara bir "kullandıkça öde" sisteminde ödeme yapmak için kullanılır.

Sosyal Güvenlik vergisi ayrıca, hayatta kalan eşe bir eşin ölümü üzerine veya bir ebeveynin ölümü üzerine bakmakla yükümlü olunan bir çocuğa ödenen, dul ve yetim ödeneğine hak kazanan bireyleri desteklemek için toplanır.

2021 yılı itibariyle Sosyal Güvenlik vergi oranı %12,4'tür. Verginin yarısı ya da %6,2'si işveren tarafından ödenir ve diğer yarısını da çalışan ödemekle yükümlüdür. %. Sosyal Güvenlik vergi oranı, maaşlar, ücretler ve ikramiyeler dahil olmak üzere bir çalışan tarafından kazanılan her türlü gelir üzerinden değerlendirilir. Ancak, vergi oranının uygulandığı bir gelir sınırı vardır. 2021 için, Sosyal Güvenlik vergisi, gelirden yıllık 142.800 $ sınırına kadar alınır; 142.800 doların üzerinde kazanılan herhangi bir miktar, Sosyal Güvenlik vergisine tabi değildir.

147.000 $

2022'de Sosyal Güvenlik vergileri için taban ücret seviyesi sınırı. 147.000 ABD Dolarının üzerindeki kazançlar Sosyal Güvenlik için stopaja tabi değildir.

Serbest Meslek Sahipleri İçin Sosyal Güvenlik Vergisi

Serbest meslek sahiplerinin kazançlarından da Sosyal Güvenlik Vergisi alınmaktadır. İç Gelir Servisi (IRS), serbest meslek sahibi bir kişiyi hem işveren hem de çalışan olarak kabul ettiğinden, % 12,4 Sosyal Güvenlik vergisinin tamamını ödemek zorundadır. Sosyal Güvenlik vergisi, ücret sınırına kadar tüm net kazançlara uygulanır. Serbest meslek vergisi, Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisinden oluşur. 2021 itibariyle serbest meslek vergisi %15,3'tür (%12,4 Sosyal Güvenlik vergisi + %2,9 Medicare Vergisi). Serbest meslek vergisi yalnızca net işletme kazançlarının %92,35'ine uygulanır.

İşte bir örnek: Bir insan kaynakları danışmanlığı işi yürüten Ike, işletme giderleri düşüldükten sonra yıl için toplam net gelirini 200.000 ABD Doları olarak hesaplıyor. Serbest meslek vergisi oranı %92.35 x 200.000$ = 184.700$ olarak değerlendirilecektir. Bu tutar, üst sınırın üzerinde olduğundan, vergi faturası %15,3 x 137,700 ABD Doları (limit) = 21,068,01 ABD Doları olacaktır. Ike, serbest meslek vergisinin yarısı veya 21.068.01 ÷ 2 = 10.534.05 $ için çizginin üstünde bir kesinti talep edebilir. Aslında, serbest meslek vergisinin işveren kısmından (%6,2 Sosyal Güvenlik + %1,45 Medicare = %7,65) geri ödeme alır.

Muafiyetler

Her vergi mükellefi Sosyal Güvenlik vergisi ödemek zorunda değildir. Aşağıdakiler de dahil olmak üzere belirli kişi grupları için muafiyetler mevcuttur:

• Emeklilik sırasında, sakatlık durumunda veya ölümden sonra Sosyal Güvenlik yardımı almaya karşı olan dini bir grubun üyeleri

• Yerleşik olmayan yabancılar—yani, ABD'de ne vatandaş ne de yasal olarak ikamet eden, ülkede geçici olarak öğrenci olarak bulunan kişiler

• ABD'de yabancı bir hükümet için çalışan yerleşik olmayan yabancılar

• Kayıtlı oldukları okulda çalışan ve kayıtlarının devamına bağlı olarak istihdam edilen öğrenciler

Sosyal Güvenlik Vergileri Örneği

Sosyal Güvenlik vergisi, azalan bir vergidir,. yani daha düşük gelirlilerin toplam gelirinin daha yüksek gelirlilere kıyasla daha büyük bir kısmı kesilir. İki çalışan düşünün, Izzy ve Jacob. Izzy, 2020 vergi yılı için 85.000 dolar kazanıyor ve maaşından %6,2 oranında Sosyal Güvenlik vergisi kesiliyor. Federal hükümet, Izzy'den emeklilik ve maluliyet yardımlarının ödenmesine yardımcı olmak için %6.2 x 85.000 $ = 5.270 $ tahsil ediyor.

Jacob ise 2020 vergi yılı için 175.000 ABD Doları kazanıyor. Sosyal Güvenlik vergi oranı yalnızca 137.700 ABD Doları sınırına kadar uygulanacaktır (2020 için Sosyal Güvenlik vergi sınırı 137.700 ABD Dolarıdır; sınır 2021'de 142.800 ABD Dolarına yükselir). Bu nedenle Jacob, yaşlılar ve engelliler için ülkenin Sosyal Güvenlik hesabına katkısı olarak %6.2 x 137.700 $ = 8.537.40 $ ödeyecek, ancak etkin Sosyal Güvenlik vergi oranı 8.537.40 $ ÷ 175.000 $ = %4.87'dir. Yıllık geliri daha düşük olan Izzy, %6,2 oranında etkin bir şekilde vergilendirilir (yani, 5.270$ ÷ 85.000$).

Çok az veya hiç federal gelir vergisi uygulanmayacak bir gelir düzeyi elde eden haneler bile, maaşlarından Sosyal Güvenlik vergisi alınabilir. Örneğin, belirli bir yılda 10.000 ABD Doları brüt gelir elde eden tek bir vergi mükellefi, sıfır gelir vergisi yükümlülüğüne sahip olacaktır,. ancak yine de Sosyal Güvenlik için %6,2'si alınabilir.

Öne Çıkanlar

• Serbest meslek sahibi kişiler, Sosyal Güvenlik vergisinin işveren ve çalışan kısımlarını öderler, ancak bu sadece net işletme kazancının %92,35'i üzerindendir.

• Sosyal Güvenlik vergileri, her yıl milyonlarca Amerikalı'nın Sosyal Güvenlik İdaresi'nden aldığı emeklilik, maluliyet ve hayatta kalma yardımlarını finanse eder.

• Bazı yerleşik olmayan yabancılar ve belirli görüşlere sahip dini grupların üyeleri de dahil olmak üzere belirli gruplar, Sosyal Güvenlik vergisinden muaftır.

• 2021'de, Sosyal Güvenlik vergi oranı %12,4'tür, işverenler ve çalışanlar arasında eşit olarak bölünür ve maksimum ücret bazında 142.800 USD'dir.