Trygdeavgift

Hva er trygdeavgiften?

Trygdeskatt er skatten som pålegges både arbeidsgivere og ansatte for å finansiere Social Security-programmet i USA. Social Security-skatten innkreves i form av en lønnsskatt pålagt av Federal Insurance Contributions Act (FICA) eller en selvstendig næringsskatt pålagt av Self-Employed Contributions Act (SECA).

Social Security-skatten betaler for pensjons-, uførhets- og etterlattefordelene som millioner av amerikanere mottar hvert år under programmet for alderdom, etterlatte og funksjonshemming (O ASDI) – det offisielle navnet på sosial sikkerhet.

Hvordan trygdeavgiften fungerer

Trygdeavgiften brukes på inntekt opptjent av ansatte og selvstendig næringsdrivende skattytere. Arbeidsgivere holder vanligvis tilbake denne skatten fra ansattes lønnsslipp og sender den videre til myndighetene. Midlene som samles inn fra ansatte for trygd, settes ikke i en trust for den enkelte ansatte som for tiden betaler til fondet, men brukes snarere til å betale eksisterende eldre mennesker i et "pay-as-you-go"-system.

Trygdeskatt blir også samlet inn for å støtte enkeltpersoner som har rett til etterlatteytelser - ytelser utbetalt til en gjenlevende ektefelle ved en ektefelles død eller til et forsørget barn ved en forelders død.

Fra og med 2021 er trygdeavgiften 12,4%. Halvparten av skatten, eller 6,2 %, betales av arbeidsgiver, og den ansatte er ansvarlig for å betale den andre halvparten. %. Trygdeskattesatsen vurderes på alle typer inntekter opptjent av en ansatt, inkludert lønn, lønn og bonuser. Det er imidlertid en inntektsgrense som skattesatsen brukes på. For 2021 tas trygdeavgiften fra inntekt opp til en årlig grense på $142 800; ethvert beløp opptjent over $142 800 er ikke underlagt trygdeavgift.

$147 000

Grunnlønnsgrensen for trygdeavgifter i 2022. Eventuelle inntekter over $147 000 er ikke underlagt forskuddstrekk for trygd.

Trygdeavgift for selvstendig næringsdrivende

Trygdeavgift tas også fra inntektene til selvstendig næringsdrivende. Siden Internal Revenue Service (IRS) anser en selvstendig næringsdrivende for å være både en arbeidsgiver og en ansatt, må de betale hele 12,4% trygdeavgift. Trygdeavgiften brukes på all nettoinntekt opp til lønnsgrensen. Selvstendig næringsskatt består av trygdeavgiften og Medicare-skatten. Fra og med 2021 er selvstendig næringsskatt 15,3 % (12,4 % trygdeavgift + 2,9 % Medicare-skatt). Selvstendig næringsskatt påføres kun 92,35 % av netto bedriftsinntekt.

Her er et eksempel: Ike, som driver en konsulentvirksomhet for menneskelige ressurser, beregner sin totale nettoinntekt for året til $200 000 etter at forretningsutgifter er trukket fra. Hans selvstendig næringsdrivende skattesats vil bli vurdert til 92,35 % x $200 000 = $184 700. Siden dette beløpet er over den begrensede grensen, vil skatteregningen hans være 15,3 % x $137 700 (grense) = $21 068,01. Ike kan kreve fradrag over linjen for halvparten av skatten på selvstendig næringsdrivende, eller $21 068,01 ÷ 2 = $10 534,05. Faktisk får han en refusjon på arbeidsgiverdelen (6,2 % trygd + 1,45 % Medicare = 7,65 %) av skatten på selvstendig næringsdrivende.

Unntak

Ikke alle skattytere må betale trygdeavgift. Unntak er tilgjengelige for spesifikke grupper av individer, inkludert:

• Medlemmer av en religiøs gruppe som er imot å motta trygdeytelser under pensjonering, hvis de er ufør eller etter døden

• Ikke-bosatte romvesener – det vil si personer som verken er statsborgere eller lovlige bosatte i USA, som er i landet midlertidig som studenter

• Ikke-bosatte romvesener som jobber i USA for en utenlandsk regjering

• Studenter som er ansatt ved samme skole der de er innskrevet, og hvor ansettelse er betinget av fortsatt innmelding

Eksempel på trygdeavgifter

Trygdeavgiften er en regressiv skatt,. noe som betyr at en større del av inntektstakere med lavere inntekt holdes tilbake, sammenlignet med inntektstakere med høyere inntekt. Tenk på to ansatte, Izzy og Jacob. Izzy tjener $85 000 for skatteåret 2020 og har en trygdeskatt på 6,2 % tilbakeholdt fra lønnen hans. Den føderale regjeringen samler faktisk inn 6,2 % x $85 000 = $5 270 fra Izzy for å betale for pensjons- og uføretrygd.

Jacob tjener derimot 175 000 dollar for skatteåret 2020. Skattesatsen for trygde vil bare bli brukt opp til grensen på 137 700 dollar (grensen for trygdeavgift for 2020 er 137 700 dollar; grensen hopper til 142 800 dollar i 2021). Derfor vil Jacob betale 6,2 % x $137 700 = $8 537,40 som sitt bidrag til landets trygdekonto for eldre mennesker og personer med funksjonshemminger, men hans effektive trygdeavgift er $8 537,40 ÷ $175 000 = 4,87%. Izzy, med en lavere inntekt per år, beskattes faktisk med 6,2 % (dvs. $5 270 ÷ $85 000).

Selv husholdninger som tjener et inntektsnivå som lite eller ingen føderal inntektsskatt vil bli brukt på, kan fortsatt få trygdeskatt tatt fra lønnen. En enkelt skattyter som tjener $10 000 bruttoinntekt i et gitt år, vil for eksempel ha null skatteplikt,. men 6,2% kan fortsatt tas for trygd.

Høydepunkter

• Selvstendig næringsdrivende betaler arbeidsgiver og ansatte deler av trygdeavgiften, men bare på 92,35 % av netto bedriftsinntekter.

• Social Security skatter finansierer pensjonisttilværelsen, uførhet og etterlatte fordeler som millioner av amerikanere mottar hvert år fra Social Security Administration.

• Enkelte grupper, inkludert noen ikke-bosatte romvesener og medlemmer av religiøse grupper med spesifikke synspunkter, er fritatt for å betale trygdeavgift.

• I 2021 er trygdeavgiften 12,4 %, fordelt jevnt mellom arbeidsgivere og arbeidstakere, med et maksimalt lønnsgrunnlag på 142 800 dollar.