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##移転価格とは何ですか？

移転価格は、移転コストとも呼ばれ、部門間の供給や労働の取引中など、関連当事者が相互に取引する価格です。移転価格は、会社とその子会社の間、または異なる国の同じ会社の部門間での取引に使用される場合があります。

##移転価格を理解する

移転価格は、大規模なマルチエンティティ企業の個々のエンティティが個別に運営されているエンティティとして扱われ、測定される場合に使用されます。マルチエンティティ企業は、財務報告ベースで統合されるのが一般的です。ただし、税務上の目的で各エンティティを個別に報告する場合があります。

移転価格は、会社内の部門や会社およびその子会社などの関連当事者が自身の利益を報告する場合に、会計目的で発生します。これらの関係者が相互に取引する必要がある場合、移転価格を使用して費用が決定されます。移転価格は一般的に市場価格とあまり変わらない。価格が異なる場合、エンティティの1つが不利になり、最終的にはより良い価格を得るために市場から購入を開始します。

たとえば、エンティティAとエンティティBがABC社の2つの固有のセグメントであるとします。エンティティAはホイールを製造して販売し、エンティティBは自転車を組み立てて販売します。エンティティAは、企業内取引を通じてエンティティBにホイールを販売することもできます。エンティティAがエンティティBに市場価値よりも低いレートを提供する場合、エンティティBの販売コスト（COGS）は低くなり、収益はそれ以外の場合よりも高くなります。ただし、そうすると、エンティティAの売上高も損なわれます。

一方、エンティティAがエンティティBに市場価値よりも高いレートを提供する場合、エンティティAは、外部の顧客に販売した場合よりも高い売上高を得ることになります。エンティティBは、売上原価が高く、利益が低くなります。どちらの状況でも、一方の事業体は利益を享受し、他方の事業体は市場価値とは異なる移転価格によって打撃を受けます。

移転価格に関する規制は、関連事業体間の移転価格の公平性と正確性を保証します。規制は、企業が無関係の当事者間で行われた同様の取引に基づいて価格設定を確立する必要があることを示す腕の長さの取引規則を施行します。これは、企業の財務報告内で綿密に監視されています。

、監査人、規制当局、投資家によるレビューのために、財務諸表の脚注に含まれている厳格な文書が必要です。このドキュメントは綿密に精査されています。不適切に文書化されている場合、追加の課税または言い換え手数料を会社に負担させる可能性があります。これらの価格は、利益が腕の長さの価格設定方法の範囲内で適切に計上され、関連する税金がそれに応じて支払われることを保証するために、正確性について綿密にチェックされます。

振替価格は、部門が会社内取引で他の国際管轄の部門に商品を販売するときに使用されます。国際商取引の大部分は、無関係の企業間ではなく、実際には企業内で行われています。国際的に行われる会社間移転には税制上の利点があるため、規制当局は税回避のために移転価格を使用することに憤慨しています。

移転価格が発生すると、企業は商品やサービスの利益を操作して、税率が低い可能性のある別の国でより高い利益を計上することができます。場合によっては、企業内取引内でのある国から別の国への商品やサービスの移転により、企業は国際的に交換される商品やサービスの関税を回避することもできます。国際税法は経済協力開発機構（OECD）によって規制されており、各国際拠点内の監査会社はそれに応じて財務諸表を監査します。

##移転価格の例

移転価格が課税に与える影響をよりよく理解するために、エンティティAとエンティティBを使用した上記の例を見てみましょう。エンティティAが高税国にあり、エンティティBが低税国にあると仮定します。 ABC社の利益の多くがエンティティBの部門に表示され、会社がより低い税金を支払うことは、組織全体に利益をもたらします。

その場合、ABC社は、自転車の製造に必要なホイールを販売する際に、エンティティAに市場価格よりも低い譲渡価格をエンティティBに提供させようとする場合があります。上で説明したように、エンティティBは売上原価（COGS）が低くなり、収益が高くなり、エンティティAは売上収益が減少し、総収益が低くなります。

企業は、税金を節約するために、そのような経済活動の大部分を低コストの目的地に移そうとします。この慣行は、さまざまな多国籍企業と内国歳入庁（IRS）などの税務当局との間の不一致の主要なポイントであり続けています。さまざまな税務当局はそれぞれ、それぞれの地域で支払われる税金を増やすという目標を持っていますが、会社は全体的な税金を減らすという目標を持っています。

##ハイライト

-これを改善するために、規制は、関係のない当事者間で行われる同様の取引に基づいて価格設定することを要求する腕の長さの取引規則を施行します。

-市場価値とは異なる移転価格は、一方の事業体にとって有利であると同時に、他方の事業体の利益を低下させます。

-多国籍企業は、利益を低税地域にシフトするために移転価格を操作することができます。

＃＃ よくある質問

###移転価格のメリットは何ですか？

移転価格は通常、市場価格以下であり、製品またはサービスを購入する事業体のコスト削減につながります。エンティティ内トランザクションの透明性が向上します。最後に、目的の製品がすぐに利用できるため、サプライチェーンの問題を軽減できます。

###移転価格が使用されるのはなぜですか？

移転価格は、大規模なマルチエンティティ企業の個々のエンティティが個別に運営されているエンティティとして扱われ、測定される場合に使用されます。マルチエンティティ企業は財務報告ベースで統合されるのが一般的ですが、税務上の目的で各エンティティを個別に報告する場合があります。これらの事業体が自身の利益を報告する場合、取引の費用を決定するための会計上の目的で移転価格が必要になる場合があります。

###移転価格のデメリットは何ですか？

移転価格は通常、市場価格以下であるため、製品を販売する事業体は、より少ない収益を得る傾向があります。それは複雑なプロセスであるという事実もあります。市場価格は需給関係に基づいていますが、移転価格は他の組織的な力の影響を受ける可能性があります。さらに、特に移転価格が市場価格よりもかなり高いまたは低い場合、当事者の1人がだまされたと感じるため、エンティティ内の敵意が生じる可能性があります。