سعر تحويل العملات

ما هو سعر التحويل؟

سعر التحويل ، المعروف أيضًا باسم تكلفة النقل ، هو السعر الذي تتعامل به الأطراف ذات الصلة مع بعضها البعض ، مثل أثناء تجارة التوريدات أو العمالة بين الإدارات. يمكن استخدام أسعار التحويل في المعاملات بين الشركة والشركات التابعة لها ، أو بين أقسام نفس الشركة في بلدان مختلفة.

فهم سعر التحويل

يتم استخدام أسعار التحويل عندما يتم التعامل مع الكيانات الفردية لشركة أكبر متعددة الكيانات وقياسها على أنها كيانات يتم تشغيلها بشكل منفصل. من الشائع أن يتم توحيد الشركات متعددة الكيانات على أساس التقارير المالية ؛ ومع ذلك ، يمكنهم الإبلاغ عن كل كيان على حدة لأغراض ضريبية.

ينشأ سعر التحويل للأغراض المحاسبية عندما تقوم الأطراف ذات الصلة ، مثل الأقسام داخل شركة أو شركة وشركات تابعة لها ، بالإبلاغ عن أرباحها الخاصة. عندما يُطلب من هذه الأطراف ذات الصلة التعامل مع بعضها البعض ، يتم استخدام سعر التحويل لتحديد التكاليف. لا تختلف أسعار التحويل عمومًا كثيرًا عن سعر السوق. إذا كان السعر مختلفًا ، فإن أحد الكيانات سيكون في وضع غير مواتٍ وسيبدأ في النهاية في الشراء من السوق للحصول على سعر أفضل.

على سبيل المثال ، افترض أن الكيان "أ" والمنشأة "ب" هما قطاعان فريدان من الشركة ABC. يقوم الكيان أ ببناء العجلات وبيعها ، ويقوم الكيان ب بتجميع وبيع الدراجات. يجوز للكيان "أ" أيضًا بيع عجلات للكيان "ب" من خلال معاملة داخل الشركة. إذا عرض الكيان "أ" على الكيان "ب" سعرًا أقل من القيمة السوقية ، فسيكون للكيان "ب" تكلفة أقل للبضائع المباعة (COGS) وأرباحًا أعلى مما كانت ستحصل عليه بخلاف ذلك. ومع ذلك ، فإن القيام بذلك من شأنه أن يضر أيضًا بإيرادات مبيعات الكيان "أ".

من ناحية أخرى ، إذا عرض الكيان "أ" للكيان "ب" سعرًا أعلى من القيمة السوقية ، فإن الكيان "أ" سيحقق إيرادات مبيعات أعلى مما كان سيحصل عليه إذا تم بيعه إلى عميل خارجي. سيكون للكيان "ب" تكلفة أعلى للمبيعات وأرباح أقل. في كلتا الحالتين ، تستفيد إحدى الكيانات بينما تتضرر الأخرى بسبب سعر التحويل الذي يختلف عن القيمة السوقية.

تضمن اللوائح الخاصة بتسعير التحويل عدالة ودقة تسعير التحويل بين الكيانات ذات الصلة. تفرض اللوائح قاعدة المعاملات التجارية التي تنص على أنه يجب على الشركات تحديد الأسعار بناءً على معاملات مماثلة تتم بين أطراف غير مرتبطة. تتم مراقبتها عن كثب ضمن التقارير المالية للشركة.

يتطلب تسعير التحويل توثيقًا صارمًا يتم تضمينه في الحواشي على البيانات المالية لمراجعتها من قبل المدققين والمنظمين والمستثمرين. يتم فحص هذه الوثائق عن كثب. إذا تم توثيقه بشكل غير لائق ، يمكن أن يثقل كاهل الشركة برسوم ضريبية إضافية أو رسوم إعادة البيان. يتم فحص هذه الأسعار عن كثب للتأكد من دقتها لضمان تسجيل الأرباح بشكل مناسب ضمن طرق التسعير المتكافئة ويتم دفع الضرائب المرتبطة وفقًا لذلك.

يتم استخدام أسعار التحويل عندما تبيع الأقسام البضائع في المعاملات بين الشركات لأقسام في ولايات قضائية دولية أخرى. يتم تنفيذ جزء كبير من التجارة الدولية في الواقع داخل الشركات بدلاً من الشركات غير المرتبطة. عمليات النقل بين الشركات الشقيقة دوليًا لها مزايا ضريبية ، مما أدى إلى استياء السلطات التنظيمية من استخدام التسعير التحويلي لتجنب الضرائب.

عند حدوث تسعير التحويل ، يمكن للشركات التلاعب بأرباح السلع والخدمات ، من أجل جني أرباح أعلى في بلد آخر قد يكون لديها معدل ضرائب أقل. في بعض الحالات ، يمكن أن يسمح نقل السلع والخدمات من بلد إلى آخر في إطار معاملة داخل الشركة أيضًا للشركة بتجنب الرسوم الجمركية على السلع والخدمات التي يتم تبادلها دوليًا. يتم تنظيم قوانين الضرائب الدولية من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، وتقوم شركات التدقيق في كل موقع دولي بمراجعة البيانات المالية وفقًا لذلك.

مثال سعر التحويل

لفهم تأثير التسعير التحويلي على الضرائب بشكل أفضل ، دعنا نأخذ المثال أعلاه مع الكيان أ والكيان ب. افترض أن الكيان أ في بلد ذات ضرائب عالية ، بينما الكيان ب في بلد ضرائب منخفضة. سيكون من المفيد للمنظمة ككل أن تظهر المزيد من أرباح شركة ABC في قسم الكيان ب ، حيث ستدفع الشركة ضرائب أقل.

في هذه الحالة ، قد تحاول الشركة ABC جعل الكيان أ يعرض سعر تحويل أقل من القيمة السوقية للكيان ب عند بيعها العجلات اللازمة لبناء الدراجات. كما هو موضح أعلاه ، سيكون للكيان "ب" تكلفة أقل للبضائع المباعة (COGS) وأرباح أعلى ، وستعمل الكيان "أ" على خفض إيرادات المبيعات وإجمالي الأرباح.

ستحاول الشركات تحويل جزء كبير من هذا النشاط الاقتصادي إلى وجهات منخفضة التكلفة لتوفير الضرائب. لا تزال هذه الممارسة تشكل نقطة خلاف رئيسية بين مختلف الشركات متعددة الجنسيات والسلطات الضريبية مثل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). تهدف كل من السلطات الضريبية المختلفة إلى زيادة الضرائب المدفوعة في منطقتها ، بينما تهدف الشركة إلى تقليل الضرائب الإجمالية.

يسلط الضوء

• لمعالجة هذا الأمر ، تفرض اللوائح قاعدة معاملة تجارية بحتة تتطلب أن يستند التسعير إلى معاملات مماثلة تتم بين أطراف غير ذات صلة.

• أسعار التحويل التي تختلف عن القيمة السوقية ستكون مفيدة لكيان واحد ، مع خفض أرباح الكيان الآخر.

• يمكن للشركات متعددة الجنسيات التلاعب بأسعار التحويل من أجل تحويل الأرباح إلى مناطق ضريبية منخفضة.

التعليمات

ما هي فوائد تسعير التحويل؟

عادة ما تكون أسعار التحويل مساوية لأسعار السوق أو أقل منها مما سيؤدي إلى توفير التكلفة للكيان الذي يشتري المنتج أو الخدمة. يزيد من الشفافية في المعاملات داخل الكيان. أخيرًا ، المنتج المطلوب متاح بسهولة حتى يمكن التخفيف من مشكلات سلسلة التوريد.

لماذا يتم استخدام سعر التحويل؟

يتم استخدام أسعار التحويل عندما يتم التعامل مع الكيانات الفردية لشركة أكبر متعددة الكيانات وقياسها على أنها كيانات يتم تشغيلها بشكل منفصل. في حين أنه من الشائع أن يتم توحيد الشركات متعددة الكيانات على أساس التقارير المالية ، إلا أنها قد تقدم تقارير عن كل كيان على حدة للأغراض الضريبية. عندما تبلغ هذه الكيانات عن أرباحها ، قد يكون سعر التحويل ضروريًا للأغراض المحاسبية لتحديد تكاليف المعاملات.

ما هي عيوب تسعير المعاملات؟

نظرًا لأن أسعار التحويل عادة ما تكون مساوية لأسعار السوق أو أقل منها ، فإن الكيان الذي يبيع المنتج يكون عرضة للحصول على إيرادات أقل. هناك أيضًا حقيقة أنها عملية معقدة. تعتمد أسعار السوق على علاقات العرض والطلب ، في حين أن أسعار التحويل قد تخضع لقوى تنظيمية أخرى. بالإضافة إلى ذلك ، قد تنشأ العداوة داخل الكيان ، خاصة إذا كان سعر التحويل أعلى أو أقل بشكل ملحوظ من سعر السوق حيث سيشعر أحد الأطراف بالغش.