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현금 장부

현금 장부
BusinessCorporate Finance and AccountingAccounting

μΊμ‰¬λΆμ΄λž€?

은행 예금 및 μΈμΆœμ„ ν¬ν•¨ν•˜μ—¬ λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ 영수증 및 μ§€μΆœμ„ 포함 ν•˜λŠ” 재무 저널 μž…λ‹ˆλ‹€. 그러면 ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ˜ ν•­λͺ©μ΄ 총계정원μž₯ 에 μ „κΈ° λ©λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€ μž‘λ™ 방식

νšŒκ³„ κΈ°κ°„ λ™μ•ˆ 이루어진 λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ μ‹œκ°„μˆœμœΌλ‘œ κΈ°λ‘λ˜λŠ” 총계정원μž₯의 보쑰둜 μ„€μ •λ©λ‹ˆλ‹€. 규λͺ¨κ°€ 큰 μ‘°μ§μ—μ„œλŠ” 일반적으둜 ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λ₯Ό λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ μ§€λΆˆμ„ κΈ°λ‘ν•˜λŠ” ν˜„κΈˆ μ§€μΆœ 일지 와 λΉ„μ¦ˆλ‹ˆμŠ€μ— 받은 λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆμ„ κΈ°λ‘ν•˜λŠ” ν˜„κΈˆ 영수증 μΌμ§€μ˜ 두 λΆ€λΆ„μœΌλ‘œ λ‚˜λˆ•λ‹ˆλ‹€ .

ν˜„κΈˆ μ§€μΆœ λΆ„κ°œμ—λŠ” λ―Έμ§€κΈ‰κΈˆ 을 쀄이기 μœ„ν•΄ 곡급업체에 μ§€λΆˆ ν•˜λŠ” 것과 같은 ν•­λͺ©μ΄ ν¬ν•¨λ˜κ³  ν˜„κΈˆ 영수증 λΆ„κ°œμ—λŠ” 고객이 미지급 μ±„κΆŒ λ˜λŠ” ν˜„κΈˆ νŒλ§€μ— λŒ€ν•΄ μ§€λΆˆν•œ ν•­λͺ©κ³Ό 같은 ν•­λͺ©μ΄ ν¬ν•¨λ©λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ˜ μ£Όμš” λͺ©ν‘œλŠ” ν˜„κΈˆμ„ 효율적으둜 관리 ν•˜μ—¬ μ–Έμ œλ“ μ§€ ν˜„κΈˆ μž”μ•‘μ„ μ‰½κ²Œ κ²°μ •ν•  수 μžˆλ„λ‘ ν•˜μ—¬ κ΄€λ¦¬μžμ™€ νšŒμ‚¬ νšŒκ³„μ‚¬κ°€ ν•„μš”ν•  λ•Œ 효과적으둜 ν˜„κΈˆ μ˜ˆμ‚°μ„ μ±…μ •ν•  수 μžˆλ„λ‘ ν•˜λŠ” κ²ƒμž…λ‹ˆλ‹€. λ˜ν•œ 원μž₯을 톡해 ν˜„κΈˆμ„ μΆ”μ ν•˜λŠ” 것보닀 ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ—μ„œ ν˜„κΈˆ 정보에 μ•‘μ„ΈμŠ€ν•˜λŠ” 것이 훨씬 λΉ λ¦…λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€ λŒ€ ν˜„κΈˆ κ³„μ’Œ

ν˜„κΈˆ μž₯뢀와 ν˜„κΈˆ κ³„μ’ŒλŠ” λͺ‡ 가지 λ©΄μ—μ„œ λ‹€λ¦…λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ κΈ°λ‘λ˜λŠ” λ³„λ„μ˜ 원μž₯인 반면, ν˜„κΈˆ 계정은 총계정원μž₯ λ‚΄μ˜ κ³„μ •μž…λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” 저널과 원μž₯의 λͺ©μ μ„ λͺ¨λ‘ μˆ˜ν–‰ν•˜λŠ” 반면 ν˜„κΈˆ 계정은 원μž₯κ³Ό 같이 κ΅¬μ„±λ©λ‹ˆλ‹€. 자금 좜처 λ˜λŠ” μ‚¬μš©μ— λŒ€ν•œ μ„ΈλΆ€ 정보 λ˜λŠ” μ„€λͺ…은 ν˜„κΈˆ μž₯뢀에 ν•„μš”ν•˜μ§€λ§Œ ν˜„κΈˆ κ³„μ •μ—λŠ” ν•„μš”ν•˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

기업이 ν˜„κΈˆ κ³„μ’Œ λŒ€μ‹  ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λ₯Ό μ‚¬μš©ν•˜μ—¬ 거래λ₯Ό κΈ°λ‘ν•˜λŠ” λ°μ—λŠ” μ—¬λŸ¬ 가지 μ΄μœ κ°€ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 일일 ν˜„κΈˆ μž”μ•‘μ€ μ‰½κ²Œ μ•‘μ„ΈμŠ€ν•˜κ³  확인할 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 확인을 톡해 였λ₯˜λ₯Ό μ‰½κ²Œ 감지할 수 있으며 μž”μ•‘μ„ 맀일 ν™•μΈν•˜λ―€λ‘œ μž…λ ₯ λ‚΄μš©μ„ μ΅œμ‹  μƒνƒœλ‘œ μœ μ§€ν•©λ‹ˆλ‹€. λŒ€μ‘°μ μœΌλ‘œ, ν˜„κΈˆ κ³„μ •μ˜ μž”μ•‘μ€ 일반적으둜 월별 은행 거래 λ‚΄μ—­μ„œ λ°œν–‰ ν›„ 월말에 μ‘°μ • λ©λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯뢀에 기둝

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ˜ λͺ¨λ“  κ±°λž˜μ—λŠ” μ°¨λ³€κ³Ό λŒ€λ³€μ΄λΌλŠ” 양면이 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ μ˜μˆ˜μ¦μ€ μ™Όμͺ½μ— μ°¨λ³€μœΌλ‘œ 기둝되고 λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ μ§€λΆˆμ€ 였λ₯Έμͺ½μ— λ‚ μ§œλ³„λ‘œ λŒ€λ³€μœΌλ‘œ κΈ°λ‘λ©λ‹ˆλ‹€. μ™Όμͺ½κ³Ό 였λ₯Έμͺ½μ˜ μ°¨μ΄λŠ” 보유 ν˜„κΈˆ μž”μ•‘μ„ λ‚˜νƒ€λ‚΄λ©° ν˜„κΈˆ 흐름이 μ–‘μˆ˜μΈ 경우 순 μ°¨λ³€ μž”μ•‘μ΄μ–΄μ•Ό ν•©λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” 열에 μ„€μ •λ©λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ—λŠ” 단일 μ—΄, 이쀑 μ—΄ 및 삼쀑 μ—΄μ˜ μ„Έ 가지 일반적인 버전이 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 단일 μ—΄ ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” ν˜„κΈˆμ˜ 영수증 및 μ§€λΆˆλ§Œ ν‘œμ‹œν•©λ‹ˆλ‹€. 이쀑 μ—΄ ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” ν˜„κΈˆ 영수증 및 μ§€λΆˆλΏλ§Œ μ•„λ‹ˆλΌ 은행 κ±°λž˜μ— λŒ€ν•œ μ„ΈλΆ€ 정보λ₯Ό λ³΄μ—¬μ€λ‹ˆλ‹€. νŠΈλ¦¬ν”Œ 컬럼 캐쉬 뢁은 μœ„μ˜ λͺ¨λ“  정보와 ν•¨κ»˜ ꡬ맀 λ˜λŠ” 판맀 할인에 λŒ€ν•œ 정보λ₯Ό λ³΄μ—¬μ€λ‹ˆλ‹€.

일반적인 단일 μ—΄ ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ—λŠ” "λ‚ μ§œ", "μ„€λͺ…", "μ°Έμ‘°"(λ˜λŠ” " 폴리였 번호 ") 및 "κΈˆμ•‘"의 λ„€ 가지 μ—΄ 머리글이 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 이 ν—€λ”λŠ” μ˜μˆ˜μ¦μ„ λ³΄μ—¬μ£ΌλŠ” μ™Όμͺ½κ³Ό μ§€λΆˆμ„ λ³΄μ—¬μ£ΌλŠ” 였λ₯Έμͺ½ λͺ¨λ‘μ— μ‘΄μž¬ν•©λ‹ˆλ‹€. λ‚ μ§œ 열은 거래 λ‚ μ§œμž…λ‹ˆλ‹€.

캐쉬뢁은 μ§€μ†μ μœΌλ‘œ μ—…λ°μ΄νŠΈλ˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ— νŠΈλžœμž­μ…˜λ³„λ‘œ μ‹œκ°„μˆœμœΌλ‘œ μ •λ ¬λ©λ‹ˆλ‹€. μ„€λͺ… μ—΄μ—μ„œ νšŒκ³„μ‚¬λŠ” κ±°λž˜μ— λŒ€ν•œ κ°„λ‹¨ν•œ μ„€λͺ…μ΄λ‚˜ λ‚΄λ ˆμ΄μ…˜μ„ μ”λ‹ˆλ‹€. μ°Έμ‘° λ˜λŠ” 원μž₯ 폴리였 μ—΄μ—μ„œ νšŒκ³„μ‚¬λŠ” κ΄€λ ¨ 총계정원μž₯ κ³„μ •μ˜ 계정 번호λ₯Ό μž…λ ₯ν•©λ‹ˆλ‹€. 거래 κΈˆμ•‘μ€ λ§ˆμ§€λ§‰ 열에 κΈ°λ‘λ©λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€ ν˜•μ‹μ˜ 예

TTT
TTT
TTT

ν•˜μ΄λΌμ΄νŠΈ

  • ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” 단일 μ—΄, 이쀑 μ—΄ 및 삼쀑 μ—΄μ˜ μ„Έ 가지 일반적인 μœ ν˜•μ΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ κΈ°λ‘λ˜λŠ” λ³„λ„μ˜ 원μž₯인 반면 ν˜„κΈˆ 계정은 총계정원μž₯ λ‚΄μ˜ κ³„μ •μ΄λΌλŠ” μ μ—μ„œ ν˜„κΈˆ 계정과 λ‹€λ¦…λ‹ˆλ‹€.

  • 규λͺ¨κ°€ 큰 쑰직은 일반적으둜 ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λ₯Ό ν˜„κΈˆ μ§€μΆœ 저널과 ν˜„κΈˆ 영수증 μ €λ„μ˜ 두 λΆ€λΆ„μœΌλ‘œ λ‚˜λˆ•λ‹ˆλ‹€.

  • ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” κΈ°κ°„ λ™μ•ˆμ˜ λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ κΈ°λ‘λ˜λŠ” 총계정원μž₯의 쒅속 ν•­λͺ©μž…λ‹ˆλ‹€.

  • ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” μ‹œκ°„ 순으둜 기둝되며, μž”μ•‘μ€ μ§€μ†μ μœΌλ‘œ μ—…λ°μ΄νŠΈ 및 ν™•μΈλ©λ‹ˆλ‹€.

μžμ£Όν•˜λŠ” 질문

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ˜ 두 가지 ꡬ성 μš”μ†ŒλŠ” λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

규λͺ¨κ°€ 큰 쑰직은 일반적으둜 ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λ₯Ό λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ μ§€λΆˆμ„ κΈ°λ‘ν•˜λŠ” ν˜„κΈˆ μ§€μΆœ 일지와 λΉ„μ¦ˆλ‹ˆμŠ€μ— 받은 λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆμ„ κΈ°λ‘ν•˜λŠ” ν˜„κΈˆ 영수증 μΌμ§€μ˜ 두 λΆ€λΆ„μœΌλ‘œ λ‚˜λˆ•λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μ§€μΆœ λΆ„κ°œμ—λŠ” λ―Έμ§€κΈ‰κΈˆμ„ 쀄이기 μœ„ν•΄ 곡급업체에 μ§€λΆˆν•˜λŠ” ν•­λͺ©κ³Ό 같은 ν•­λͺ©μ΄ ν¬ν•¨λ˜κ³  ν˜„κΈˆ 영수증 λΆ„κ°œμ—λŠ” 고객이 미지급 μ±„κΆŒμ— λŒ€ν•΄ μ§€λΆˆν•˜κ±°λ‚˜ ν˜„κΈˆ νŒλ§€ν•˜λŠ” ν•­λͺ©κ³Ό 같은 ν•­λͺ©μ΄ ν¬ν•¨λ©λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ˜ λͺ©μ μ€ λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” νšŒκ³„ κΈ°κ°„ λ™μ•ˆ 이루어진 λͺ¨λ“  ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ μ‹œκ°„μˆœμœΌλ‘œ κΈ°λ‘λ˜λŠ” 총계정원μž₯의 보쑰둜 μ„€μ •λ©λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ˜ μ£Όμš” λͺ©ν‘œλŠ” ν˜„κΈˆμ„ 효율적으둜 κ΄€λ¦¬ν•˜μ—¬ μ–Έμ œλ“ μ§€ ν˜„κΈˆ μž”κ³ λ₯Ό μ‰½κ²Œ κ²°μ •ν•  수 μžˆλ„λ‘ ν•˜μ—¬ κ΄€λ¦¬μžμ™€ νšŒμ‚¬ νšŒκ³„μ‚¬κ°€ ν˜„κΈˆμ„ 효율적으둜 νŽΈμ„±ν•  수 μžˆλ„λ‘ ν•˜λŠ” κ²ƒμž…λ‹ˆλ‹€. λ˜ν•œ 원μž₯을 톡해 ν˜„κΈˆμ„ μΆ”μ ν•˜λŠ” 것보닀 ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€μ—μ„œ ν˜„κΈˆ 정보에 μ•‘μ„ΈμŠ€ν•˜λŠ” 것이 훨씬 λΉ λ¦…λ‹ˆλ‹€.

ν˜„κΈˆ μž₯뢀와 ν˜„κΈˆ κ³„μ’Œμ˜ 차이점은 λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

ν˜„κΈˆ μž₯뢀와 ν˜„κΈˆ κ³„μ’ŒλŠ” λͺ‡ 가지 λ©΄μ—μ„œ λ‹€λ¦…λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ κΈ°λ‘λ˜λŠ” λ³„λ„μ˜ 원μž₯인 반면, ν˜„κΈˆ 계정은 총계정원μž₯ λ‚΄μ˜ κ³„μ •μž…λ‹ˆλ‹€. ν˜„κΈˆ μž₯λΆ€λŠ” 저널과 원μž₯의 λͺ©μ μ„ λͺ¨λ‘ μˆ˜ν–‰ν•˜λŠ” 반면 ν˜„κΈˆ 계정은 원μž₯κ³Ό 같이 κ΅¬μ„±λ©λ‹ˆλ‹€. 자금 좜처 λ˜λŠ” μ‚¬μš©μ— λŒ€ν•œ μ„ΈλΆ€ 정보 λ˜λŠ” μ„€λͺ…은 ν˜„κΈˆ μž₯뢀에 ν•„μš”ν•˜μ§€λ§Œ ν˜„κΈˆ κ³„μ •μ—λŠ” ν•„μš”ν•˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.