Livro caixa

O que é um livro caixa?

Um livro caixa é um diário financeiro que contém todos os recebimentos e desembolsos em dinheiro, incluindo depósitos e saques bancários. Os lançamentos no livro caixa são então lançados no Razão.

Como funciona um livro caixa

Um livro caixa é configurado como um subsidiário do razão geral, no qual todas as transações em dinheiro feitas durante um período contábil são registradas em ordem cronológica. Organizações maiores geralmente dividem o livro caixa em duas partes: o diário de desembolso de caixa,. que registra todos os pagamentos em dinheiro, e o diário de recebimentos de caixa, que registra todo o dinheiro recebido na empresa.

O diário de desembolso de caixa inclui itens como pagamentos feitos a fornecedores para reduzir contas a pagar,. e o diário de recebimentos de caixa inclui itens como pagamentos feitos por clientes em contas a receber pendentes ou vendas à vista.

O objetivo principal de um livro caixa é gerenciar o caixa com eficiência, facilitando a determinação dos saldos de caixa a qualquer momento, permitindo que gerentes e contadores da empresa orçamentem seu caixa de forma eficaz quando necessário. Também é muito mais rápido acessar informações de caixa em um livro caixa do que seguir o caixa por meio de um livro-razão.

Livro Caixa vs. Conta Caixa

Um livro de caixa e uma conta de caixa diferem de algumas maneiras. Um livro caixa é um livro-razão separado no qual as transações em dinheiro são registradas, enquanto uma conta em dinheiro é uma conta dentro de um livro-razão. Um livro caixa serve tanto para o diário quanto para o livro-razão, enquanto uma conta de caixa é estruturada como um livro-razão. Detalhes ou narração sobre a origem ou uso dos fundos são necessários em um livro caixa, mas não em uma conta caixa.

Existem inúmeras razões pelas quais uma empresa pode registrar transações usando um livro caixa em vez de uma conta de caixa. Os saldos de caixa diários são fáceis de acessar e determinar. Erros podem ser detectados facilmente por meio de verificação, e os lançamentos são mantidos atualizados, pois o saldo é verificado diariamente. Por outro lado, os saldos em contas de caixa são comumente reconciliados no final do mês após a emissão do extrato bancário mensal.

Registro em livro caixa

Todas as transações em um livro caixa têm dois lados: débito e crédito. Todos os recebimentos em dinheiro são registrados no lado esquerdo como débito e todos os pagamentos em dinheiro são registrados por data no lado direito como crédito. A diferença entre os lados esquerdo e direito mostra o saldo de caixa, que deve ser um saldo devedor líquido se o fluxo de caixa for positivo.

O livro caixa é configurado em colunas. Existem três versões comuns do livro caixa: coluna única, coluna dupla e coluna tripla. O livro caixa de coluna única mostra apenas recebimentos e pagamentos em dinheiro. O livro caixa de duas colunas mostra os recebimentos e pagamentos em dinheiro, bem como detalhes sobre transações bancárias. O livro caixa de três colunas mostra todos os itens acima, além de informações sobre descontos de compra ou venda.

Um livro caixa típico de coluna única terá estes quatro cabeçalhos de coluna: “data”, “descrição”, “referência” (ou “ número do fólio ”) e “quantia”. Esses cabeçalhos estão presentes tanto no lado esquerdo que mostra os recibos quanto no lado direito que mostra os pagamentos. A coluna de data é a data da transação.

Como o livro caixa é atualizado continuamente, ele estará em ordem cronológica por transação. Na coluna de descrição, o contador escreve uma breve descrição ou narração da transação. Na coluna do fólio de referência ou do razão, o contador insere o número da conta da conta do razão geral relacionada. O valor da transação é registrado na coluna final.

Exemplos de formato de livro caixa

TTT

TT

Destaques

Existem três tipos comuns de livros de caixa: coluna única, coluna dupla e coluna tripla.
Um livro de caixa difere de uma conta de caixa por ser um livro-razão separado no qual as transações em dinheiro são registradas, enquanto uma conta de caixa é uma conta dentro de um livro-razão.
Organizações maiores geralmente dividem o livro caixa em duas partes: o diário de desembolsos de caixa e o diário de recebimentos de caixa.
Um livro caixa é uma subsidiária do razão geral em que todas as transações em dinheiro durante um período são registradas.
O livro caixa é registrado em ordem cronológica, e o saldo é atualizado e verificado continuamente.

PERGUNTAS FREQUENTES

Quais são os dois componentes de um livro caixa?

Organizações maiores geralmente dividem o livro caixa em duas partes: o diário de desembolso de caixa, que registra todos os pagamentos em dinheiro, e o diário de recebimentos de caixa, que registra todo o dinheiro recebido na empresa. O diário de desembolso de caixa inclui itens como pagamentos feitos a fornecedores para reduzir contas a pagar, e o diário de recebimentos de caixa inclui itens como pagamentos feitos por clientes em contas a receber pendentes ou vendas à vista.

Qual é o propósito de um livro caixa?

Um livro caixa é configurado como um subsidiário do razão geral, no qual todas as transações em dinheiro feitas durante um período contábil são registradas em ordem cronológica. O objetivo principal de um livro caixa é gerenciar o caixa com eficiência, facilitando a determinação dos saldos de caixa a qualquer momento, permitindo que gerentes e contadores da empresa orçamentem seu caixa de forma eficaz. Também é muito mais rápido acessar informações de caixa em um livro caixa do que seguir o caixa por meio de um livro-razão.