Кассовая книга

Бизнес Корпоративные финансы и бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал,. который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем отражаются в главной книге.

Как работает кассовая книга

Кассовая книга составляется как дополнение к главной книге, в которой все кассовые операции, совершенные в течение отчетного периода,. фиксируются в хронологическом порядке. Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал кассовых расходов,. в котором фиксируются все денежные выплаты, и журнал кассовых поступлений, в котором фиксируются все денежные средства, поступающие в бизнес.

Журнал выдачи денежных средств будет включать такие статьи, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности,. а журнал денежных поступлений будет включать такие позиции, как платежи, сделанные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности, или продажи за наличные.

Основной целью кассовой книги является эффективное управление денежными средствами,. что позволяет легко определять остатки денежных средств в любой момент времени, позволяя менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо. Кроме того, гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем отслеживать наличные деньги в бухгалтерской книге.

Кассовая книга и кассовый счет

Кассовая книга и кассовый счет отличаются по нескольким параметрам. Кассовая книга — это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в общей книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет структурирован как бухгалтерская книга. Подробности или рассказ об источнике или использовании средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Существует множество причин, по которым бизнес может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета. Ежедневные остатки денежных средств легко получить и определить. Ошибки можно легко обнаружить с помощью проверки, а записи обновляются, так как баланс проверяется ежедневно. Напротив, остатки на кассовых счетах обычно сверяются в конце месяца после выпуска ежемесячной банковской выписки.

Запись в кассовой книге

Все операции в кассовой книге имеют две стороны: дебетовую и кредитовую. Все денежные поступления записываются в левой части по дебету, а все денежные выплаты записываются по дате в правой части как кредит. Разница между левой и правой сторонами показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым сальдо, если денежный поток положительный.

Кассовая книга оформляется столбцами. Существует три распространенных версии кассовой книги: один столбец, двойной столбец и тройной столбец. В кассовой книге, состоящей из одной графы, отражаются только поступления и выплаты денежных средств. Кассовая книга в два столбца показывает денежные поступления и платежи, а также сведения о банковских операциях. Кассовая книга с тремя столбцами показывает все вышеперечисленное, а также информацию о скидках при покупке или продаже.

Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь четыре заголовка столбца: «дата», «описание», «ссылка» (или « номер листа ») и «сумма». Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи. Столбец даты — это дата транзакции.

Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, она будет располагаться в хронологическом порядке по транзакциям. В графе описания бухгалтер записывает краткое описание или повествование о сделке. В столбце справки или бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счета для соответствующей учетной записи главной книги. Сумма сделки записывается в последней колонке.

Примеры формата кассовой книги

TTT

ТТТ

Особенности

Существует три распространенных типа кассовых книг: одна колонка, двойная колонка и тройная колонка.
Кассовая книга отличается от кассового счета тем, что это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет является счетом в главной книге.
В крупных организациях кассовая книга обычно делится на две части: журнал расхода денежных средств и журнал приходно-кассовых операций.
Кассовая книга – это вспомогательная часть главной книги, в которой фиксируются все кассовые операции за период.
Кассовая книга ведется в хронологическом порядке, а баланс постоянно обновляется и проверяется.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каковы два компонента кассовой книги?

Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал расходования денежных средств, в котором фиксируются все платежи наличными, и журнал приходных наличных средств, в котором фиксируются все денежные средства, поступающие в бизнес. Журнал выдачи денежных средств будет включать такие статьи, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие позиции, как платежи, сделанные клиентами по непогашенной дебиторской задолженности, или продажи за наличные.

Какова цель кассовой книги?

Кассовая книга составляется как дополнение к главной книге, в которой все кассовые операции, совершенные в течение отчетного периода, фиксируются в хронологическом порядке. Основной целью кассовой книги является эффективное управление денежными средствами, что позволяет легко определять остатки денежных средств в любой момент времени, позволяя менеджерам и бухгалтерам компаний эффективно планировать свои денежные средства. Кроме того, гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем отслеживать наличные деньги в бухгалтерской книге.