Kassebok

Hva er en kassebok?

En kassebok er en finansjournal som inneholder alle kontantinn- og utbetalinger, inkludert bankinnskudd og -uttak. Poster i kasseboken bokføres deretter i hovedboken.

Hvordan en kontantbok fungerer

En kassebok er satt opp som et datterselskap til hovedboken der alle kontanttransaksjoner foretatt i løpet av en regnskapsperiode blir registrert i kronologisk rekkefølge. Større organisasjoner deler vanligvis kasseboken i to deler: kontantutbetalingsjournalen,. som registrerer alle kontantbetalinger, og kasseinnbetalingsjournalen, som registrerer alle kontanter mottatt i virksomheten.

Kontantutbetalingsjournalen vil inkludere elementer som betalinger gjort til leverandører for å redusere leverandørgjeld,. og kontantinnbetalingsjournalen vil inkludere elementer som betalinger gjort av kunder på utestående kundefordringer eller kontantsalg.

Det primære målet med en kassebok er å administrere kontanter effektivt, noe som gjør det enkelt å bestemme kontantsaldoene til enhver tid, slik at ledere og regnskapsførere kan budsjettere kontantene sine effektivt når det er nødvendig. Det er også mye raskere å få tilgang til kontantinformasjon i en kassebok enn å følge kontantene gjennom en reskontro.

Kassebok vs. Kontantkonto

En kassebok og en kassekonto er forskjellige på noen få måter. En kassebok er en egen hovedbok der kontanttransaksjoner registreres, mens en kontantkonto er en konto i en hovedbok. En kassebok tjener både journalen og reskontroen, mens en kontantkonto er strukturert som en hovedbok. Detaljer eller fortelling om kilden eller bruken av midler kreves i en kassebok, men ikke i en kontantkonto.

Det er mange grunner til at en bedrift kan registrere transaksjoner ved å bruke en kontantbok i stedet for en kontantkonto. Daglige kontantsaldoer er enkle å få tilgang til og bestemme. Feil kan enkelt oppdages gjennom verifisering, og oppføringer holdes oppdatert, da saldoen verifiseres daglig. Derimot blir saldo på kontantkontoer vanligvis avstemt ved slutten av måneden etter utstedelsen av den månedlige kontoutskriften.

Opptak i en kassebok

Alle transaksjoner i en kassebok har to sider: debet og kreditt. Alle kontantkvitteringer registreres på venstre side som en debet, og alle kontantbetalinger er bokført etter dato på høyre side som en kreditt. Forskjellen mellom venstre og høyre side viser saldoen av kontanter på hånden, som bør være en netto debetsaldo hvis kontantstrømmen er positiv.

Kasseboken er satt opp i kolonner. Det er tre vanlige versjoner av kasseboken: enkel kolonne, dobbel kolonne og trippel kolonne. Kasseboken med én kolonne viser kun kvitteringer og betalinger av kontanter. Kasseboken med to kolonner viser kontantkvitteringer og betalinger samt detaljer om banktransaksjoner. Kasseboken med tre kolonner viser alt det ovennevnte pluss informasjon om kjøps- eller salgsrabatter.

En typisk kontantbok med én kolonne vil ha disse fire kolonneoverskriftene: «dato», «beskrivelse», «referanse» (eller « folionummer ») og «beløp». Disse overskriftene er til stede for både venstre side som viser kvitteringer og høyre side som viser betalinger. Datokolonnen er datoen for transaksjonen.

Fordi kassaboken oppdateres fortløpende, vil den være i kronologisk rekkefølge for transaksjon. I beskrivelseskolonnen skriver regnskapsfører en kort beskrivelse eller fortelling av transaksjonen. I referanse- eller finansfoliokolonnen legger regnskapsføreren inn kontonummeret for den relaterte hovedbokkontoen. Transaksjonsbeløpet registreres i den siste kolonnen.

Eksempler på kassebokformat

TTT

Høydepunkter

Det er tre vanlige typer kassebøker: enkel kolonne, dobbel kolonne og trippel kolonne.
En kassebok skiller seg fra en kontantkonto ved at den er en egen reskontro der kontanttransaksjoner registreres, mens en kassekonto er en konto i en hovedbok.
Større organisasjoner deler vanligvis kasseboken i to deler: utbetalingsjournalen og kassejournalen.
En kassebok er et datterselskap av hovedboken der alle kontanttransaksjoner i en periode er registrert.

– Kasseboken føres i kronologisk rekkefølge, og saldoen oppdateres og verifiseres fortløpende.

FAQ

Hva er de to komponentene i en kassebok?

Større organisasjoner deler vanligvis kasseboken i to deler: kontantutbetalingsjournalen, som registrerer alle kontantbetalinger, og kasseinnbetalingsjournalen, som registrerer alle kontanter mottatt i virksomheten. Kontantutbetalingsjournalen vil inkludere elementer som betalinger gjort til leverandører for å redusere leverandørgjeld, og kontantmottaksjournalen vil inkludere elementer som betalinger gjort av kunder på utestående kundefordringer eller kontantsalg.

Hva er hensikten med en kassebok?

En kassebok er satt opp som et datterselskap til hovedboken der alle kontanttransaksjoner foretatt i løpet av en regnskapsperiode blir registrert i kronologisk rekkefølge. Det primære målet med en kassebok er å administrere kontanter effektivt, noe som gjør det enkelt å bestemme kontantsaldoene til enhver tid, slik at ledere og regnskapsførere kan budsjettere kontantene sine effektivt. Det er også mye raskere å få tilgang til kontantinformasjon i en kassebok enn å følge kontantene gjennom en reskontro.