Libro di cassa

Che cos'è un libro di cassa?

Un libro di cassa è un diario finanziario che contiene tutte le entrate e gli esborsi in contanti, inclusi i depositi e i prelievi bancari. Le registrazioni nel libro cassa vengono quindi registrate nella contabilità generale.

Come funziona un libro cassa

Un libro di cassa è istituito come sussidiario della contabilità generale in cui tutte le transazioni in contanti effettuate durante un periodo contabile sono registrate in ordine cronologico. Le organizzazioni più grandi di solito dividono il libro di cassa in due parti: il giornale di registrazione degli esborsi in contanti,. che registra tutti i pagamenti in contanti, e il giornale di registrazione delle ricevute di cassa, che registra tutti i contanti ricevuti nell'azienda.

Il giornale di registrazione esborsi in contanti includerebbe elementi come i pagamenti effettuati ai fornitori per ridurre i conti da pagare e il giornale di registrazione incassi includerebbe elementi come i pagamenti effettuati dai clienti su crediti in sospeso o vendite in contanti.

L'obiettivo principale di un libro di cassa è gestire il contante in modo efficiente, facilitando la determinazione dei saldi di cassa in qualsiasi momento, consentendo a manager e contabili aziendali di pianificare il proprio contante in modo efficace quando necessario. È anche molto più veloce accedere alle informazioni sui contanti in un libro cassa piuttosto che seguire il contante attraverso un libro mastro.

Libro cassa vs. conto contanti

Un libro di cassa e un conto di cassa differiscono in alcuni modi. Un libro di cassa è un libro mastro separato in cui vengono registrate le transazioni in contanti, mentre un conto di cassa è un conto all'interno di una contabilità generale. Un libro di cassa serve sia per il giornale che per il libro mastro, mentre un conto in contanti è strutturato come un libro mastro. I dettagli o la narrazione sulla fonte o sull'uso dei fondi sono richiesti in un libro di cassa ma non in un conto in contanti.

Esistono numerosi motivi per cui un'azienda potrebbe registrare le transazioni utilizzando un libro di cassa anziché un conto in contanti. I saldi di cassa giornalieri sono facilmente accessibili e determinabili. Gli errori possono essere rilevati facilmente tramite la verifica e le voci vengono mantenute aggiornate, poiché il saldo viene verificato quotidianamente. Al contrario, i saldi dei conti di cassa vengono comunemente riconciliati alla fine del mese successivo all'emissione dell'estratto conto mensile.

Registrazione in un libro cassa

Tutte le transazioni in un libro cassa hanno due facce: debito e credito. Tutti gli incassi sono registrati sul lato sinistro come addebito e tutti i pagamenti in contanti sono registrati per data sul lato destro come credito. La differenza tra i lati sinistro e destro mostra il saldo di cassa, che dovrebbe essere un saldo debitore netto se il flusso di cassa è positivo.

Il libro cassa è disposto in colonne. Esistono tre versioni comuni del libro cassa: colonna singola, colonna doppia e colonna tripla. Il libro cassa a colonna singola mostra solo incassi e pagamenti in contanti. Il libro cassa a doppia colonna mostra incassi e pagamenti nonché dettagli sulle transazioni bancarie. Il libro cassa a tre colonne mostra tutto quanto sopra più informazioni sugli sconti di acquisto o di vendita.

Un tipico libro cassa a colonna singola avrà queste quattro intestazioni di colonna: "data", "descrizione", "riferimento" (o " numero di folio ") e "importo". Queste intestazioni sono presenti sia per il lato sinistro che mostra le ricevute che per il lato destro che mostra i pagamenti. La colonna della data è la data della transazione.

Poiché il libro cassa viene aggiornato continuamente, sarà in ordine cronologico per transazione. Nella colonna della descrizione, il contabile scrive una breve descrizione o narrazione della transazione. Nella colonna di riferimento o di contabilità generale, il contabile inserisce il numero di conto per il relativo conto di contabilità generale. L'importo della transazione è registrato nell'ultima colonna.

Esempi di formato libro cassa

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Mette in risalto

Esistono tre tipi comuni di libri di cassa: colonna singola, colonna doppia e colonna tripla.
Un libro di cassa differisce da un conto di cassa in quanto è un registro separato in cui sono registrate le transazioni di cassa, mentre un conto di cassa è un conto all'interno di una contabilità generale.
Le organizzazioni più grandi di solito dividono il libro di cassa in due parti: il giornale di registrazione degli esborsi in contanti e il giornale di registrazione delle ricevute di cassa.
Un libro di cassa è una sussidiaria della contabilità generale in cui sono registrate tutte le transazioni in contanti durante un periodo.
Il libro cassa è registrato in ordine cronologico, il saldo è aggiornato e verificato su base continuativa.

FAQ

Quali sono le due componenti di un libro cassa?

Le organizzazioni più grandi di solito dividono il libro di cassa in due parti: il giornale di registrazione degli esborsi in contanti, che registra tutti i pagamenti in contanti, e il giornale di registrazione delle ricevute di cassa, che registra tutti i contanti ricevuti nell'azienda. Il giornale di registrazione esborsi in contanti includerebbe elementi come i pagamenti effettuati ai fornitori per ridurre i conti da pagare e il giornale di registrazione incassi includerebbe elementi come i pagamenti effettuati dai clienti su crediti in sospeso o vendite in contanti.

Qual è lo scopo di un libro cassa?

Un libro di cassa è istituito come sussidiario della contabilità generale in cui tutte le transazioni in contanti effettuate durante un periodo contabile sono registrate in ordine cronologico. L'obiettivo principale di un libro di cassa è gestire il contante in modo efficiente, facilitando la determinazione dei saldi di cassa in qualsiasi momento, consentendo a manager e contabili aziendali di pianificare il proprio denaro in modo efficace. È anche molto più veloce accedere alle informazioni sui contanti in un libro cassa piuttosto che seguire il contante attraverso un libro mastro.