Kassebog

Hvad er en kassebog?

En kassebog er en finansiel journal,. der indeholder alle kontante ind- og udbetalinger, herunder bankindskud og -hævninger. Posteringer i kassebogen bogføres derefter i hovedbogen.

Sådan fungerer en kassebog

En kassebog oprettes som et datterselskab til hovedbogen, hvor alle kontanttransaktioner foretaget i en regnskabsperiode registreres i kronologisk rækkefølge. Større organisationer opdeler normalt kassebogen i to dele: kontantudbetalingsjournalen,. som registrerer alle kontantbetalinger, og kasseindbetalingsjournalen, som registrerer alle kontanter modtaget i virksomheden.

Kontantudbetalingsjournalen vil omfatte elementer såsom betalinger foretaget til leverandører for at reducere kreditorer,. og kasseindtægtsjournalen vil omfatte poster såsom betalinger foretaget af kunder på udestående debitorer eller kontantsalg.

Det primære mål med en kassebog er at administrere kontanter effektivt, hvilket gør det nemt at bestemme kassebeholdninger på ethvert tidspunkt, hvilket giver ledere og virksomhedsrevisorer mulighed for at budgettere deres kontanter effektivt, når det er nødvendigt. Det er også meget hurtigere at få adgang til kasseoplysninger i en kassebog end ved at følge kassebeholdningen gennem en hovedbog.

Kassebog vs. Kassekonto

En kassebog og en kassekonto adskiller sig på nogle få måder. En kassebog er en separat hovedbog, hvori kontanttransaktioner registreres, hvorimod en kassekonto er en konto i en hovedbog. En kassebog tjener formålet med både kladden og hovedbogen, hvorimod en kassekonto er struktureret som en finans. Detaljer eller fortælling om kilden eller brugen af midler er påkrævet i en kassebog, men ikke på en kassekonto.

Der er mange grunde til, at en virksomhed kan registrere transaktioner ved hjælp af en kassebog i stedet for en kassekonto. Daglige kassebeholdninger er nemme at få adgang til og bestemme. Fejl kan nemt opdages gennem verifikation, og posteringer holdes ajour, da saldoen verificeres dagligt. I modsætning hertil afstemmes saldi på kontantkonti almindeligvis i slutningen af måneden efter udstedelsen af det månedlige kontoudtog.

Optagelse i en kassebog

Alle transaktioner i en kassebog har to sider: debet og kredit. Alle kontante kvitteringer registreres i venstre side som en debet, og alle kontantbetalinger er registreret efter dato i højre side som en kredit. Forskellen mellem venstre og højre side viser saldoen af kontanter på hånden, som bør være en netto debetsaldo, hvis pengestrømmen er positiv.

Kassebogen er opsat i kolonner. Der er tre almindelige versioner af kassebogen: enkelt kolonne, dobbelt kolonne og tredobbelt kolonne. Kassebogen med én kolonne viser kun kvitteringer og betalinger af kontanter. Kassebogen med to kolonner viser kasseboner og -betalinger samt detaljer om banktransaktioner. Kassebogen med tre kolonner viser alt ovenstående plus oplysninger om købs- eller salgsrabatter.

En typisk enkelt kolonne kassebog vil have disse fire kolonneoverskrifter: "dato", "beskrivelse", "reference" (eller " folionummer ") og "beløb". Disse overskrifter er til stede for både venstre side, der viser kvitteringer, og højre side, der viser betalinger. Datokolonnen er datoen for transaktionen.

Fordi kassebogen opdateres løbende, vil den være i kronologisk rækkefølge efter transaktion. I beskrivelseskolonnen skriver revisor en kort beskrivelse eller beretning om transaktionen. I kolonnen reference eller finansfolio indtaster revisor kontonummeret for den relaterede hovedbogskonto. Transaktionsbeløbet registreres i den sidste kolonne.

Eksempler på kassebogsformat

TTT

Højdepunkter

Der er tre almindelige typer kassebøger: enkelt kolonne, dobbelt kolonne og tredobbelt kolonne.
En kassebog adskiller sig fra en kassekonto ved, at den er en separat finansbog, hvori kontanttransaktioner registreres, hvorimod en kassekonto er en konto i en hovedbog.
Større organisationer opdeler sædvanligvis kassebogen i to dele: Kasseudbetalingskladden og kasseindtægtskladden.
En kassebog er et datterselskab af hovedbogen, hvori alle kontanttransaktioner i en periode registreres.
Kassebogen registreres i kronologisk rækkefølge, og saldoen opdateres og verificeres løbende.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er de to komponenter i en kassebog?

Større organisationer opdeler normalt kassebogen i to dele: kontantudbetalingsjournalen, som registrerer alle kontantbetalinger, og kasseindtægtsjournalen, som registrerer alle kontanter modtaget i virksomheden. Kontantudbetalingsjournalen vil omfatte poster såsom betalinger foretaget til leverandører for at reducere kreditorer, og kontantindtægtsjournalen vil omfatte poster såsom betalinger foretaget af kunder på udestående debitorer eller kontantsalg.

Hvad er formålet med en kassebog?

En kassebog oprettes som et datterselskab til hovedbogen, hvor alle kontanttransaktioner foretaget i en regnskabsperiode registreres i kronologisk rækkefølge. Det primære mål med en kassebog er at administrere kontanter effektivt, hvilket gør det nemt at bestemme kassebeholdninger på ethvert tidspunkt, hvilket giver ledere og virksomhedsrevisorer mulighed for at budgettere deres kontanter effektivt. Det er også meget hurtigere at få adgang til kasseoplysninger i en kassebog end ved at følge kassebeholdningen gennem en hovedbog.