Livre de caisse

Qu'est-ce qu'un livre de caisse ?

journal financier qui contient tous les encaissements et décaissements, y compris les dépôts et les retraits bancaires. Les écritures dans le livre de caisse sont ensuite enregistrées dans le grand livre.

Comment fonctionne un livre de caisse

Un livre de caisse est établi en tant que filiale du grand livre général dans lequel toutes les transactions en espèces effectuées au cours d'une période comptable sont enregistrées dans l'ordre chronologique. Les grandes organisations divisent généralement le livre de caisse en deux parties : le journal des décaissements en espèces,. qui enregistre tous les paiements en espèces, et le journal des encaissements, qui enregistre toutes les espèces reçues dans l'entreprise.

Le journal des décaissements de trésorerie comprendrait des éléments tels que les paiements effectués aux fournisseurs pour réduire les comptes fournisseurs,. et le journal des encaissements comprendrait des éléments tels que les paiements effectués par les clients sur les comptes débiteurs impayés ou les ventes au comptant.

L'objectif principal d'un livre de caisse est de gérer efficacement la trésorerie, ce qui facilite la détermination des soldes de trésorerie à tout moment, permettant aux gestionnaires et aux comptables de l'entreprise de budgétiser efficacement leur trésorerie en cas de besoin. Il est également beaucoup plus rapide d'accéder aux informations sur les espèces dans un livre de caisse qu'en suivant l'argent dans un grand livre.

Livre de caisse vs compte de caisse

Un livre de caisse et un compte de caisse diffèrent à plusieurs égards. Un livre de caisse est un grand livre séparé dans lequel les transactions en espèces sont enregistrées, tandis qu'un compte de caisse est un compte dans un grand livre général. Un livre de caisse sert à la fois de journal et de grand livre, tandis qu'un compte de caisse est structuré comme un grand livre. Des détails ou une narration sur la source ou l'utilisation des fonds sont requis dans un livre de caisse mais pas dans un compte de caisse.

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut enregistrer des transactions à l'aide d'un livre de caisse au lieu d'un compte de caisse. Les soldes de trésorerie quotidiens sont faciles à consulter et à déterminer. Les erreurs peuvent être détectées facilement grâce à la vérification, et les entrées sont tenues à jour, car le solde est vérifié quotidiennement. En revanche, les soldes des comptes de trésorerie sont généralement rapprochés à la fin du mois après l'émission du relevé bancaire mensuel.

Enregistrement dans un livre de caisse

Toutes les transactions d'un livre de caisse ont deux faces : débit et crédit. Tous les encaissements sont enregistrés sur le côté gauche en tant que débit, et tous les paiements en espèces sont enregistrés par date sur le côté droit en tant que crédit. La différence entre les côtés gauche et droit montre le solde de l'encaisse, qui devrait être un solde débiteur net si le flux de trésorerie est positif.

Le livre de caisse est organisé en colonnes. Il existe trois versions courantes du livre de caisse : colonne simple, colonne double et colonne triple. Le livre de caisse à une colonne ne montre que les encaissements et les paiements en espèces. Le livre de caisse à double colonne indique les encaissements et les paiements ainsi que les détails des transactions bancaires. Le livre de caisse à trois colonnes affiche tout ce qui précède ainsi que des informations sur les remises d'achat ou de vente.

Un livre de caisse typique à une seule colonne aura ces quatre en-têtes de colonne : « date », « description », « référence » (ou «numéro de folio ») et « montant ». Ces en-têtes sont présents à la fois sur le côté gauche montrant les reçus et sur le côté droit montrant les paiements. La colonne de date est la date de la transaction.

Comme le livre de caisse est mis à jour en permanence, il sera classé par ordre chronologique par transaction. Dans la colonne de description, le comptable écrit une brève description ou une narration de la transaction. Dans la colonne de référence ou du folio du grand livre, le comptable saisit le numéro de compte du compte général associé. Le montant de la transaction est enregistré dans la dernière colonne.

Exemples de format de livre de caisse

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Points forts

Il existe trois types courants de livres de caisse : simple colonne, double colonne et triple colonne.
Un livre de caisse diffère d'un compte de caisse en ce qu'il s'agit d'un livre séparé dans lequel les transactions en espèces sont enregistrées, alors qu'un compte de caisse est un compte dans un grand livre général.
Les grandes organisations divisent généralement le livre de caisse en deux parties : le journal des décaissements et le journal des encaissements.
Un livre de caisse est une filiale du grand livre dans lequel sont enregistrées toutes les transactions en espèces au cours d'une période.
Le livre de caisse est enregistré dans l'ordre chronologique, et le solde est mis à jour et vérifié en permanence.

FAQ

Quels sont les deux composants d'un livre de caisse ?

Les grandes organisations divisent généralement le livre de caisse en deux parties : le journal des décaissements en espèces, qui enregistre tous les paiements en espèces, et le journal des encaissements, qui enregistre toutes les espèces reçues dans l'entreprise. Le journal des décaissements comprendrait des éléments tels que les paiements effectués aux fournisseurs pour réduire les comptes créditeurs, et le journal des encaissements comprendrait des éléments tels que les paiements effectués par les clients sur les comptes débiteurs impayés ou les ventes au comptant.

À quoi sert un livre de caisse ?

Un livre de caisse est établi en tant que filiale du grand livre général dans lequel toutes les transactions en espèces effectuées au cours d'une période comptable sont enregistrées dans l'ordre chronologique. L'objectif principal d'un livre de caisse est de gérer efficacement la trésorerie, ce qui facilite la détermination des soldes de trésorerie à tout moment, permettant aux gestionnaires et aux comptables de l'entreprise de budgétiser efficacement leur trésorerie. Il est également beaucoup plus rapide d'accéder aux informations sur les espèces dans un livre de caisse qu'en suivant l'argent dans un grand livre.