자선 기부 연금

자선 기부 연금이란 무엇입니까?

비영리 조직 간의 약정으로 기부자가 조직 으로 이전된 자산 가치에 따라 평생 동안 정기적으로 지급받는 방식입니다. 기증자가 사망한 후 자산은 조직에서 보유합니다. 자선 기부 연금은 일종의 계획 기부입니다.

연금 수혜자 또는 부부 간의 합의에 의해 설정됩니다 . 연금은 동시에 자선 기부금, 기부금에 대한 부분 소득세 공제 및 보장된 평생 소득원을 연금 수령자 및 때로는 배우자 또는 기타 수혜자에게 제공 합니다.

자선 기부 연금의 작동 원리

자선 기부 연금은 기본적으로 모든 종신 연금 과 같은 기능을 합니다. 그들은 연금 수급자가 일시금을 지불하고 그 대가로 보통 분기별로 지급되는 정기적인 수입원을 받는 계약입니다. 지급은 연금 수급자가 사망하면 중지되고 계정의 나머지 자산은 연금 작성자에게 넘어갑니다. 그러나 잔액은 보험 또는 금융 서비스 회사에서 보관하는 대신(일반적인 연금과 마찬가지로) 자선 단체나 비영리 단체에서 선물로 보관합니다.

자선 기부 연금은 현금, 유가 증권 또는 기타 다양한 자산으로 자금을 조달할 수 있습니다. 초기 자금은 $5,000 정도로 적을 수 있지만 훨씬 더 큰 경향이 있습니다. 많은 대학과 비영리 단체가 자선 기부 연금을 제공합니다.

지불 금액은 연금 수령자의 연령부터 시작하는 여러 요인에 따라 달라집니다. 연금 수령자가 나이가 많을수록 월별 지불액은 더 많고 더 적으며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

연금 지불은 기부된 자산뿐만 아니라 자선 단체의 보유 자산으로 뒷받침되며 지불금은 기부된 자산에 국한되지 않습니다. 그러나 지급액을 설정 하는 보험 계리사 계산에서는 일반적으로 수혜자가 사망한 후 자선 단체에 많은 잔존 금액이 남아 있어야 한다고 규정합니다.

자선 기부 연금 지급액은 기존 연금 지급액보다 낮은 경향이 있습니다. 그 이유는 주된 동기가 가능한 가장 높은 퇴직 소득을 제공하기보다는 자선 단체에 혜택을 주기 위한 것이기 때문입니다.

자선 연금 규정

많은 주에서 자선 기부 연금 발행에 관한 규칙을 발표했습니다. 이를 제공하는 자선단체는 그들이 위치한 주와 기부자가 거주하는 주 모두의 규정을 준수해야 합니다.

예를 들어, 자선 단체는 자선 기부 연금 기부의 일부로 받은 자산의 일부를 즉시 사용할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 연금 지급 의무와 그러한 연금을 구체적으로 규율하는 주 규정을 충족하기에 충분한 준비금이 있는지 확인해야 합니다. 자선 기부 연금을 작성하는 자선 단체는 종종 미국 기부 연금 협회에서 제공하는 기부 연금 요율을 사용합니다. 또한 일반 권장 사항 및 규정을 준수합니다.

예를 들어, 자선 증여 연금을 관리하는 한 규정은 연금이 목표한 기간 동안만 생존할 경우 모든 지불 의무가 충족된 후 남은 금액("잔여금")이 초기 증여 금액의 최소 50%여야 한다고 가정합니다. 기대 수명. 그런 다음 잠정 증여 연금 계약 비율을 사용하여 자선 단체에 대한 잔여 증여의 현재 가치 가 계약에 따라 자선 단체에 이전된 자금의 20% 이상인지 여부를 결정합니다.

표준화된 요율을 사용하는 목적은 자선단체 간의 경쟁적인 요율 설정을 억제하여 이체의 상당 부분을 자선 목적으로 사용할 수 있도록 하는 것입니다. 그럼에도 불구하고 일부 조직은 자체 투자 경험, 자선 목표 및 주법에 따른 투자/예비금 요구 사항을 기반으로 자체 요율을 개발하기로 선택합니다.

특별 고려 사항: 세금 처리

국세청(IRS) 매개변수 를 사용하여 계산한 현재 가치를 초과하는 연금에 기여한 금액으로 제한됩니다 . 균등 분할 지불로 연금 수령자에게 반환된 금액은 기증자의 선물에 대해 부분적으로 면세되는 반환으로 간주됩니다.

하이라이트

• 자선 기부 연금은 기부자와 비영리 단체 간의 일종의 계획 기부 방식입니다.

• 자선 증여 연금은 원래 일시 증여액과 그에 따른 연금 지급액 모두에 대해 연금 수령자에 대한 세금 공제를 제공합니다.

• 기증자가 사망하면 조직은 나머지 자산을 보유합니다.

• 기부자는 조직에 이전된 자산의 가치에 따라 평생 정기적으로 지급받습니다.

자주하는 질문

자선 기부 연금은 누가 규제합니까?

자선 기부 연금은 주에서 규제합니다. 자선단체가 한 주에서 운영되고 기부자가 다른 주에 거주하는 경우 두 국가의 규정을 모두 준수해야 합니다.

자선 선물 연금 지급은 과세 대상입니까?

예, 하지만 그 중 일부만 세금이 부과됩니다. 과세할 수 있는 금액에 대한 IRS 규칙은 복잡하며 국세법 §72에 나와 있습니다.

자선 기부 연금 기부는 세금 공제 대상입니까?

부분적으로. 연금 수령자는 IRS에서 계산한 현재 가치를 초과하는 기부 금액을 공제할 수 있습니다.

자선 기부 연금의 기간이 한정되어 있습니까?

아닙니다. 자선 기부 연금은 연금 수령자가 사망할 때까지 정기적으로 지급됩니다.