Anuidade de doação de caridade

O que é uma anuidade de doação de caridade?

Uma anuidade de doação de caridade é um acordo entre um doador e uma organização sem fins lucrativos em que o doador recebe um pagamento regular vitalício com base no valor dos ativos transferidos para a organização. Após a morte do doador, os bens são retidos pela organização. A anuidade de doação de caridade é um tipo de doação planejada.

anuidades são estabelecidas por um acordo entre a instituição de caridade e o beneficiário individual ou casal. As anuidades fornecem simultaneamente uma doação de caridade, uma dedução parcial do imposto de renda para a doação e um fluxo de renda vitalício garantido ao beneficiário e às vezes ao cônjuge ou outro beneficiário.

Como funciona uma anuidade para doação de caridade

Anuidades de doações de caridade funcionam basicamente como qualquer anuidade vitalícia. Eles são um contrato em que o beneficiário paga uma quantia e em troca recebe um fluxo de renda regular, que geralmente é pago trimestralmente. Os pagamentos cessam com a morte do pensionista, e os ativos restantes na conta vão para o escritor da anuidade. No entanto, em vez de o saldo ser mantido por uma seguradora ou empresa de serviços financeiros (como com anuidades típicas), ele é retido pela instituição de caridade ou sem fins lucrativos como presente.

Uma anuidade de doação de caridade pode ser financiada com dinheiro, títulos ou uma variedade de outros ativos. O financiamento inicial pode ser tão baixo quanto $ 5.000, embora eles tendam a ser muito maiores. Muitas universidades e organizações sem fins lucrativos oferecem anuidades de doações de caridade.

Os valores de pagamento dependerão de vários fatores, começando pela idade do beneficiário. Quanto mais velho o pensionista, maiores (e menos) serão os pagamentos mensais e vice-versa.

Os pagamentos de anuidade são garantidos pelas participações da instituição de caridade, não apenas pelos ativos doados, e os pagamentos não se limitam aos ativos contribuídos. No entanto, os cálculos atuariais que estabelecem os valores de pagamento geralmente prevêem que um grande valor residual deve permanecer para a instituição de caridade após a morte do beneficiário.

Os pagamentos de anuidades de doações de caridade tendem a ser mais baixos do que os de anuidades tradicionais porque o motivo principal é beneficiar uma instituição de caridade em vez de fornecer o pagamento de renda de aposentadoria mais alto possível.

Regulamentos para Anuidades de Caridade

Muitos estados emitiram regras que regem a emissão de anuidades de doações de caridade. As instituições de caridade que os oferecem devem cumprir os regulamentos tanto do estado em que estão localizados quanto do estado em que o doador reside.

Por exemplo, a instituição de caridade pode gastar imediatamente alguns dos ativos que recebe como parte de uma contribuição de anuidade de doação de caridade. Ainda assim, deve garantir que tenha reservas suficientes para cumprir suas obrigações de pagamento de anuidades e os regulamentos estaduais que regem especificamente essas anuidades. As instituições de caridade que escrevem anuidades de doações geralmente usam as taxas de anuidades de doações fornecidas pelo Conselho Americano de Anuidades de Presentes. Eles também cumprem suas recomendações e regulamentos gerais.

Por exemplo, um regulamento que rege uma anuidade de doação de caridade pressupõe que o dinheiro restante após todas as obrigações de pagamento terem sido cumpridas (o “resíduo”) deve ser de pelo menos 50% do valor inicial do presente se o beneficiário viver apenas expectativa de vida. Em seguida, determina se o valor presente da doação residual para caridade, usando a taxa provisória do contrato de anuidade de doação, é de pelo menos 20% dos fundos transferidos para a caridade sob o contrato.

O objetivo de usar taxas padronizadas é desencorajar a fixação de taxas competitivas entre instituições de caridade e, assim, garantir que uma parte significativa da transferência esteja disponível para fins de caridade. Ainda assim, algumas organizações optam por desenvolver suas próprias taxas com base em sua própria experiência de investimento, metas de resíduos beneficentes e requisitos de investimento/reserva de acordo com a lei estadual.

Considerações Especiais: Tratamento Fiscal

A dedução do imposto de doação beneficente é limitada ao valor contribuído para a anuidade em excesso ao seu valor presente, calculado com base nos parâmetros da Receita Federal (IRS). O dinheiro devolvido a um beneficiário em parcelas iguais é considerado uma devolução parcialmente isenta de impostos da doação do doador.

Destaques

• Uma anuidade de doação de caridade é um tipo de acordo de doação planejada entre um doador e uma organização sem fins lucrativos.

• Anuidades de doação de caridade oferecem deduções fiscais para o beneficiário, tanto no presente de montante fixo original quanto nos pagamentos de anuidade subsequentes.

• Uma vez que o doador morre, a organização retém os ativos restantes.

• O doador recebe um pagamento regular vitalício com base no valor dos ativos transferidos para a organização.

PERGUNTAS FREQUENTES

Quem regulamenta as anuidades para doações de caridade?

Anuidades de doação de caridade são regulamentadas pelos estados. Se uma instituição de caridade opera em um estado e o doador reside em um estado diferente, os regulamentos de ambos devem ser observados.

Os pagamentos de anuidade de doação de caridade são tributáveis?

Sim, mas apenas uma parte deles está sujeita a impostos. As regras do IRS sobre quanto pode ser tributado são complicadas e encontradas no Internal Revenue Code §72.

Uma doação de anuidade de doação de caridade é dedutível?

Parcialmente. O beneficiário pode deduzir o valor da doação em excesso ao seu valor presente, calculado pelo IRS.

Uma anuidade de doação de caridade tem um prazo finito?

Não. Uma anuidade de doação de caridade continua os pagamentos regulares até a morte do beneficiário.