Veldedig gaveannuitet
Hva er en veldedig gaveannuitet?
En veldedig gavelivrente er en ordning mellom en giver og en ideell organisasjon der giveren mottar en vanlig betaling for livet basert på verdien av eiendeler overført til organisasjonen. Etter giverens død beholdes eiendelene av organisasjonen. Veldedig gavelivrente er en type planlagt gi.
Slike livrenter opprettes ved en avtale mellom veldedige organisasjoner og den enkelte livrentemottaker eller par. Livrentene gir samtidig en veldedig donasjon, et delvis skattefradrag for donasjonen og en garantert livstidsinntektsstrøm til livrentemottakeren og noen ganger en ektefelle eller annen begunstiget.
Hvordan en veldedig gaveannuitet fungerer
veldedige gave livrenter fungerer i utgangspunktet som enhver livrente. De er en kontrakt der pensjonisten betaler et engangsbeløp og til gjengjeld mottar en vanlig inntektsstrøm, som vanligvis utbetales kvartalsvis. Utbetalingene stopper ved livrentens død, og de resterende eiendelene på kontoen går til livrenteskriveren. Men i stedet for at saldoen holdes av et forsikrings- eller finansselskap (som med typiske livrenter), beholdes den av veldedige organisasjoner eller ideelle organisasjoner som en gave.
En veldedig gaveannuitet kan finansieres med kontanter, verdipapirer eller en rekke andre eiendeler. Innledende finansiering kan være så lite som $5000, selv om de pleier å være mye større. Mange universiteter og ideelle organisasjoner tilbyr veldedige gaver.
Betalingsbeløp vil avhenge av en rekke faktorer, fra og med alderen til livrentemottakeren. Jo eldre annuitanten er, jo større (og færre) vil de månedlige utbetalingene være, og omvendt.
Livrenteutbetalingene er støttet av veldedige organisasjoners beholdning, ikke bare av eiendelene som er donert, og utbetalingene er ikke begrenset til de innbetalte eiendelene. Imidlertid gir de aktuarmessige beregningene som fastsetter utbetalingsbeløp vanligvis at et stort gjenværende beløp skal stå igjen for veldedige organisasjoner etter mottakerens død.
Utbetalinger til veldedige gaver har en tendens til å være lavere enn for tradisjonelle livrenter fordi hovedmotivet er å tjene en veldedig organisasjon i stedet for å gi høyest mulig pensjonsinntekt.
Forskrifter for veldedige livrenter
Mange stater har utstedt regler for utstedelse av veldedige gaver. Veldedige organisasjoner som tilbyr dem må overholde regelverket i både staten de befinner seg i og staten der giveren er bosatt.
For eksempel kan veldedige organisasjoner umiddelbart bruke ned noen av eiendelene den mottar som en del av et bidrag til veldedige gaver. Likevel må den sikre at den har tilstrekkelige reserver til å oppfylle sine livrentebetalingsforpliktelser og statlige forskrifter som spesifikt regulerer slike livrenter. Veldedige organisasjoner som skriver veldedige gavelivrenter vil ofte bruke gaveannuitetssatsene gitt av American Council on Gift Annuities. De følger også dens generelle anbefalinger og forskrifter.
For eksempel forutsetter en forskrift som regulerer en veldedig gavelivrente at pengene som blir til overs etter at alle betalingsforpliktelser er oppfylt («resten») bør være minst 50 % av det opprinnelige gavebeløpet hvis livrenteren bare lever så lenge de er målrettet. forventet levealder. Den avgjør deretter om nåverdien av gjenværende gaven til veldedige formål, ved bruk av den foreløpige gaveannuitetskontrakten, er minst 20 % av midlene som er overført til veldedige organisasjonen i henhold til kontrakten.
Hensikten med å bruke standardiserte priser er å motvirke konkurransedyktig prissetting blant veldedige organisasjoner og dermed sikre at en betydelig del av overføringen vil være tilgjengelig for veldedige formål. Likevel velger noen organisasjoner å utvikle sine egne priser basert på egen investeringserfaring, veldedige restmål og investerings-/reservekravene i henhold til statlig lov.
Spesielle hensyn: Skattebehandling
Skattefradraget for veldedige donasjoner er begrenset til beløpet som er bidratt til livrenten utover nåverdien, beregnet ved hjelp av Internal Revenue Service (IRS) parametere. Pengene som tilbakeføres til en livrente i like avdrag regnes som en delvis skattefri retur av giverens gave.
Høydepunkter
En veldedig gavelivrente er en type planlagte ordninger mellom en giver og en ideell organisasjon.
Veldedige gavelivrenter tilbyr skattefradrag for livrentemottakeren, både på den opprinnelige engangsgaven og de påfølgende livrenteutbetalingene.
– Når giveren dør, beholder organisasjonen de gjenværende eiendelene.
– Giveren mottar en fast betaling på livstid basert på verdien av eiendeler overført til organisasjonen.
FAQ
Hvem regulerer livrenter for veldedige gaver?
Veldedige gavelivrenter er regulert av statene. Hvis en veldedig organisasjon opererer i en stat og giveren er bosatt i en annen stat, må reglene til begge overholdes.
Er utbetalinger av veldedige gaver skattepliktige?
Ja, men bare en del av dem er skattepliktig. IRS-reglene for hvor mye som kan skattlegges er kompliserte og finnes i Internal Revenue Code §72.
Er en donasjon til veldedige gaver fradragsberettiget?
Delvis. Annuitanten kan trekke fra donasjonsbeløpet som overstiger nåverdien, beregnet av IRS.
Har en veldedig gavelivrente en begrenset periode?
Nei. En veldedig gavelivrente fortsetter med vanlige utbetalinger frem til livrentemottakerens død.
