Wohltätige Geschenkrente

Was ist eine wohltätige Schenkungsrente?

Eine wohltätige Schenkungsrente ist eine Vereinbarung zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation, bei der der Spender lebenslang eine regelmäßige Zahlung erhält, die auf dem Wert des an die Organisation übertragenen Vermögens basiert. Nach dem Tod des Spenders verbleibt das Vermögen bei der Organisation. Die wohltätige Geschenkrente ist eine Art geplantes Geben.

Solche Renten werden durch eine Vereinbarung zwischen der Wohltätigkeitsorganisation und dem einzelnen Rentenempfänger oder Paar eingerichtet. Die Annuitäten bieten gleichzeitig eine wohltätige Spende, einen teilweisen Einkommenssteuerabzug für die Spende und einen garantierten lebenslangen Einkommensstrom für den Rentenempfänger und manchmal für einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten.

Wie eine wohltätige Schenkungsrente funktioniert

Gemeinnützige Schenkungsrenten funktionieren im Grunde wie jede Leibrente. Es handelt sich um einen Vertrag, bei dem der Rentenempfänger eine Pauschale zahlt und im Gegenzug ein regelmäßiges Einkommen erhält, das in der Regel vierteljährlich ausgezahlt wird. Die Zahlungen enden mit dem Tod des Rentenempfängers, und das verbleibende Guthaben auf dem Konto geht an den Rentenverfasser. Anstatt jedoch von einem Versicherungs- oder Finanzdienstleistungsunternehmen (wie bei typischen Renten) einbehalten zu werden, wird es von der Wohltätigkeitsorganisation oder gemeinnützigen Organisation als Geschenk einbehalten.

Eine wohltätige Schenkungsrente kann mit Bargeld, Wertpapieren oder einer Vielzahl anderer Vermögenswerte finanziert werden. Die anfängliche Finanzierung kann nur 5.000 US-Dollar betragen, obwohl sie in der Regel viel größer ist. Viele Universitäten und gemeinnützige Organisationen bieten wohltätige Schenkungsrenten an.

Die Höhe der Zahlungen hängt von einer Reihe von Faktoren ab, beginnend mit dem Alter des Rentenempfängers. Je älter der Rentenempfänger ist, desto größer (und geringer) werden die monatlichen Zahlungen sein und umgekehrt.

Die Rentenzahlungen werden durch die Bestände der Wohltätigkeitsorganisation gedeckt, nicht nur durch die gespendeten Vermögenswerte, und die Auszahlungen sind nicht auf die eingebrachten Vermögenswerte beschränkt. Die versicherungsmathematischen Berechnungen zur Ermittlung der Auszahlungsbeträge sehen jedoch in der Regel vor, dass nach dem Tod des Begünstigten ein großer Restbetrag für die gemeinnützige Organisation verbleiben sollte.

Rentenauszahlungen für wohltätige Zwecke sind in der Regel niedriger als bei traditionellen Renten, da das Hauptmotiv eher darin besteht, einer Wohltätigkeitsorganisation zugute zu kommen, als die höchstmögliche Rentenzahlung zu leisten.

Regelungen für gemeinnützige Renten

Viele Bundesstaaten haben Regeln für die Ausgabe von Renten für wohltätige Zwecke erlassen. Wohltätigkeitsorganisationen, die sie anbieten, müssen die Vorschriften sowohl des Staates, in dem sie ansässig sind, als auch des Staates, in dem der Spender seinen Wohnsitz hat, einhalten.

Beispielsweise kann die Wohltätigkeitsorganisation einen Teil des Vermögens, das sie als Teil einer wohltätigen Rentenspende erhält, sofort ausgeben. Dennoch muss er sicherstellen, dass er über ausreichende Rücklagen verfügt, um seine Rentenzahlungsverpflichtungen und staatlichen Vorschriften zu erfüllen, die solche Renten speziell regeln. Die Wohltätigkeitsorganisationen, die wohltätige Schenkungsrenten schreiben, verwenden häufig die vom American Council on Gift Annuities bereitgestellten Schenkungsrentensätze. Sie halten sich auch an seine allgemeinen Empfehlungen und Vorschriften.

Beispielsweise geht eine Regelung für eine Schenkungsrente davon aus, dass das Geld, das nach Erfüllung aller Zahlungsverpflichtungen übrig bleibt (der „Restbetrag“), mindestens 50 % des ursprünglichen Schenkungsbetrags betragen sollte, wenn der Rentenempfänger nur so lange lebt, wie er beabsichtigt Lebenserwartung. Anschließend bestimmt es, ob der Barwert der verbleibenden Spende für wohltätige Zwecke unter Verwendung des vorläufigen Rentenvertragssatzes mindestens 20 % der im Rahmen des Vertrags an die wohltätige Wohltätigkeitsorganisation überwiesenen Mittel beträgt.

Der Zweck der Verwendung standardisierter Tarife besteht darin, eine wettbewerbsorientierte Tariffestlegung zwischen Wohltätigkeitsorganisationen zu verhindern und dadurch sicherzustellen, dass ein erheblicher Teil der Überweisung für wohltätige Zwecke zur Verfügung steht. Dennoch entscheiden sich einige Organisationen dafür, ihre eigenen Sätze zu entwickeln, die auf ihrer eigenen Anlageerfahrung, karitativen Residuumszielen und den Anlage-/Reserveanforderungen nach staatlichem Recht basieren.

Besondere Erwägungen: Steuerliche Behandlung

Der Steuerabzug für wohltätige Spenden ist auf den Betrag begrenzt, der zur Annuität beigetragen wird, die ihren Barwert übersteigt, wie er anhand der Parameter des Internal Revenue Service (IRS) berechnet wird. Das Geld, das einem Rentenempfänger in gleichen Ratenzahlungen zurückerstattet wird, gilt als teilweise steuerfreie Rückgabe der Schenkung des Schenkers.

Höhepunkte

• Eine wohltätige Schenkungsrente ist eine Art geplante Spendenvereinbarung zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation.

• Schenkungsrenten für wohltätige Zwecke bieten Steuerabzüge für den Rentenempfänger, sowohl auf den ursprünglichen Pauschalbetrag als auch auf die daraus resultierenden Rentenauszahlungen.

• Nach dem Tod des Spenders behält die Organisation das verbleibende Vermögen.

• Der Spender erhält lebenslang eine regelmäßige Zahlung, basierend auf dem Wert des an die Organisation übertragenen Vermögens.

FAQ

Wer regelt wohltätige Schenkungsrenten?

Wohltätige Schenkungsrenten werden von den Bundesstaaten geregelt. Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation in einem Staat tätig ist und der Spender in einem anderen Staat wohnt, müssen die Vorschriften beider eingehalten werden.

Sind Rentenzahlungen für wohltätige Zwecke steuerpflichtig?

Ja, aber nur ein Teil davon ist steuerpflichtig. Die IRS-Regeln darüber, wie viel besteuert werden kann, sind kompliziert und finden sich im Internal Revenue Code §72.

Ist eine wohltätige Rentenspende steuerlich absetzbar?

Teilweise. Der Rentenempfänger kann den Betrag der Spende abziehen, der seinen Barwert übersteigt, wie vom IRS berechnet.

Hat eine wohltätige Schenkungsrente eine begrenzte Laufzeit?

Nein. Eine wohltätige Schenkungsrente setzt regelmäßige Zahlungen bis zum Tod des Rentenempfängers fort.