Annualità regalo di beneficenza
Che cos'è una rendita dono di beneficenza?
Una rendita per donazioni di beneficenza è un accordo tra un donatore e un'organizzazione senza scopo di lucro in cui il donatore riceve un pagamento regolare a vita in base al valore dei beni trasferiti all'organizzazione. Dopo la morte del donatore, i beni vengono trattenuti dall'organizzazione. La rendita per donazioni di beneficenza è un tipo di donazione pianificata.
Tali rendite sono stabilite da un accordo tra l'ente di beneficenza e il singolo rendita o coppia. Le rendite forniscono contemporaneamente una donazione di beneficenza, una detrazione parziale dell'imposta sul reddito per la donazione e un flusso di reddito garantito a vita al beneficiario della rendita e talvolta a un coniuge o altro beneficiario.
Come funziona una rendita di beneficenza
Le rendite di beneficenza funzionano fondamentalmente come qualsiasi rendita vitalizia. Sono un contratto in cui l'anziano paga una somma forfettaria e in cambio riceve un flusso di reddito regolare, che di solito viene pagato trimestralmente. I pagamenti si interrompono alla morte dell'annuitant e le attività rimanenti nel conto vanno allo scrivente di rendita. Tuttavia, invece di essere mantenuto da una compagnia assicurativa o di servizi finanziari (come con le rendite tipiche), il saldo viene trattenuto dall'ente di beneficenza o senza scopo di lucro come regalo.
Una rendita per donazioni di beneficenza può essere finanziata con contanti, titoli o una varietà di altre attività. Il finanziamento iniziale può essere di appena $ 5.000, anche se tendono ad essere molto più grandi. Molte università e organizzazioni senza scopo di lucro offrono rendite per donazioni di beneficenza.
Gli importi del pagamento dipenderanno da una serie di fattori, a partire dall'età del beneficiario della rendita. Più vecchia è la rendita, più grandi (e meno) saranno le rate mensili e viceversa.
I pagamenti delle rendite sono garantiti dalle partecipazioni dell'ente di beneficenza, non solo dai beni donati, e i pagamenti non si limitano ai beni conferiti. Tuttavia, i calcoli attuariali che stabiliscono gli importi dei pagamenti di solito prevedono che un ampio importo residuo debba rimanere per l'ente di beneficenza dopo la morte del beneficiario.
I pagamenti delle rendite di beneficenza tendono ad essere inferiori a quelli delle rendite tradizionali perché il motivo principale è quello di beneficiare un ente di beneficenza piuttosto che fornire il pagamento del reddito pensionistico più alto possibile.
Regolamento per le rendite di beneficenza
Molti stati hanno emanato regole che disciplinano l'emissione di rendite per donazioni di beneficenza. Gli enti di beneficenza che li offrono devono rispettare le normative sia nello stato in cui si trovano sia nello stato in cui risiede il donatore.
Ad esempio, l'ente di beneficenza può spendere immediatamente parte dei beni che riceve come parte di un contributo di rendita di beneficenza. Tuttavia, deve garantire di disporre di riserve sufficienti per soddisfare i suoi obblighi di pagamento delle rendite e le normative statali che disciplinano specificamente tali rendite. Gli enti di beneficenza che scrivono rendite per donazioni di beneficenza spesso utilizzeranno le tariffe delle rendite in regalo fornite dall'American Council on Gift Annuities. Si attengono inoltre alle sue raccomandazioni e regolamenti generali.
Ad esempio, un regolamento che disciplina una rendita per donazioni di beneficenza presuppone che il denaro rimasto dopo che tutti gli obblighi di pagamento sono stati soddisfatti (il "residuo") dovrebbe essere almeno il 50% dell'importo iniziale della donazione se il beneficiario vive solo finché il suo obiettivo aspettativa di vita. Quindi determina se il valore attuale della donazione residua in beneficenza, utilizzando il tasso del contratto di rendita per donazione provvisoria, è almeno il 20% dei fondi trasferiti all'ente di beneficenza in base al contratto.
Lo scopo dell'utilizzo di tariffe standardizzate è di scoraggiare la definizione di tariffe competitive tra enti di beneficenza e quindi garantire che una parte significativa del trasferimento sarà disponibile per scopi di beneficenza. Tuttavia, alcune organizzazioni scelgono di sviluppare le proprie tariffe in base alla propria esperienza di investimento, agli obiettivi del residuo di beneficenza e ai requisiti di investimento/riserva previsti dalla legge statale.
Considerazioni speciali: trattamento fiscale
La detrazione dell'imposta sulle donazioni di beneficenza è limitata all'importo contribuito alla rendita in eccesso rispetto al suo valore attuale, calcolato utilizzando i parametri dell'Internal Revenue Service (IRS). Il denaro restituito a un annuitant in rate uguali è considerato una restituzione parzialmente esentasse del regalo del donatore.
Mette in risalto
Una rendita per donazioni di beneficenza è un tipo di accordo di donazione pianificata tra un donatore e un'organizzazione senza scopo di lucro.
Le rendite per donazioni di beneficenza offrono detrazioni fiscali per il rendita, sia sull'omaggio forfettario originale che sui successivi pagamenti della rendita.
Una volta che il donatore muore, l'organizzazione conserva i beni rimanenti.
Il donatore riceve un pagamento regolare a vita in base al valore dei beni trasferiti all'organizzazione.
FAQ
Chi regola le rendite di beneficenza?
Le rendite per le donazioni di beneficenza sono regolate dagli stati. Se un ente di beneficenza opera in uno stato e il donatore risiede in uno stato diverso, devono essere osservate le norme di entrambi.
I pagamenti delle rendite per i regali di beneficenza sono tassabili?
Sì, ma solo una parte di essi è soggetta a tassazione. Le regole dell'IRS su quanto può essere tassato sono complicate e si trovano nell'Internal Revenue Code §72.
Una donazione di rendita in beneficenza è deducibile dalle tasse?
Parzialmente. L'annuitant può detrarre l'importo della donazione in eccesso rispetto al suo valore attuale, come calcolato dall'IRS.
Una rendita per un regalo di beneficenza ha una durata finita?
No. Una rendita per donazioni di beneficenza continua i pagamenti regolari fino alla morte del beneficiario della rendita.
