Rente de bienfaisance

Qu'est-ce qu'une rente de bienfaisance ?

Une rente de bienfaisance est un arrangement entre un donateur et une organisation à but non lucratif dans lequel le donateur reçoit un paiement régulier à vie basé sur la valeur des actifs transférés à l'organisation. Après le décès du donateur, les biens sont conservés par l'organisation. La rente de bienfaisance est un type de don planifié.

Ces rentes sont établies par une entente entre l'organisme de bienfaisance et le rentier individuel ou le couple. Les rentes fournissent simultanément un don de bienfaisance, une déduction fiscale partielle pour le don et un flux de revenu à vie garanti au rentier et parfois à un conjoint ou à un autre bénéficiaire.

Comment fonctionne une rente de bienfaisance

Les rentes de bienfaisance fonctionnent essentiellement comme n'importe quelle rente viagère. Il s'agit d'un contrat dans lequel le rentier verse une somme forfaitaire et reçoit en retour un flux de revenu régulier, qui est généralement versé trimestriellement. Les versements s'arrêtent au décès du rentier et les actifs restants du compte vont à l'émetteur de la rente. Cependant, au lieu que le solde soit conservé par une compagnie d'assurance ou de services financiers (comme pour les rentes typiques), il est conservé par l'organisme de bienfaisance ou à but non lucratif en tant que cadeau.

Une rente de bienfaisance peut être financée par des espèces, des titres ou une variété d'autres actifs. Le financement initial peut être aussi peu que 5 000 $, bien qu'il ait tendance à être beaucoup plus important. De nombreuses universités et organisations à but non lucratif proposent des rentes de bienfaisance.

Le montant des versements dépendra d'un certain nombre de facteurs, à commencer par l'âge du rentier. Plus le rentier est âgé, plus les mensualités seront importantes (et moins nombreuses) et vice versa.

Les versements de rente sont garantis par les avoirs de l'organisme de bienfaisance, et pas seulement par les actifs donnés, et les versements ne se limitent pas aux actifs apportés. Cependant, les calculs actuariels établissant les montants des versements prévoient généralement qu'un montant résiduel important devrait rester pour l'organisme de bienfaisance après le décès du bénéficiaire.

Les versements des rentes de bienfaisance ont tendance à être inférieurs à ceux des rentes traditionnelles, car le motif principal est de profiter à un organisme de bienfaisance plutôt que de fournir le paiement de revenu de retraite le plus élevé possible.

Réglementation des rentes caritatives

De nombreux États ont publié des règles régissant l'émission de rentes de bienfaisance. Les organismes de bienfaisance qui les offrent doivent se conformer aux réglementations de l'État dans lequel ils se trouvent et de l'État dans lequel réside le donateur.

Par exemple, l'organisme de bienfaisance peut immédiatement dépenser une partie des actifs qu'il reçoit dans le cadre d'une contribution à une rente de bienfaisance. Néanmoins, il doit s'assurer qu'il dispose de réserves suffisantes pour répondre à ses obligations de paiement de rente et aux réglementations étatiques régissant spécifiquement ces rentes. Les organismes de bienfaisance qui souscrivent des rentes de bienfaisance utilisent souvent les taux de rente de bienfaisance fournis par l'American Council on Gift Annuities. Ils se conforment également à ses recommandations générales et à son règlement.

Par exemple, un règlement régissant une rente de bienfaisance suppose que l'argent qui reste après que toutes les obligations de paiement ont été satisfaites (le « résiduel ») doit être d'au moins 50 % du montant du don initial si le rentier vit seulement aussi longtemps que son objectif espérance de vie. Il détermine ensuite si la valeur actualisée du don résiduel à l'organisme de bienfaisance, en utilisant le taux provisoire du contrat de rente de bienfaisance, est d'au moins 20 % des fonds transférés à l'organisme de bienfaisance en vertu du contrat.

L'utilisation de taux normalisés a pour but de décourager l'établissement de taux concurrentiels entre les organismes de bienfaisance et de garantir ainsi qu'une partie importante du transfert sera disponible à des fins caritatives. Pourtant, certaines organisations choisissent de développer leurs propres taux en fonction de leur propre expérience d'investissement, des objectifs de résidus caritatifs et des exigences d'investissement / de réserve en vertu de la loi de l'État.

Considérations particulières : traitement fiscal

La déduction fiscale pour don de bienfaisance est limitée au montant versé à la rente au-delà de sa valeur actuelle, telle que calculée à l'aide des paramètres de l' Internal Revenue Service (IRS). L'argent restitué à un rentier en versements égaux est considéré comme un remboursement partiellement libre d'impôt du don du donateur.

Points forts

• Une rente de bienfaisance est un type d'arrangement de don planifié entre un donateur et un organisme sans but lucratif.

• Les rentes de bienfaisance offrent des déductions fiscales pour le rentier, à la fois sur le don forfaitaire initial et sur les paiements de rente qui en découlent.

• Une fois le donateur décédé, l'organisation conserve les actifs restants.

• Le donateur reçoit un paiement régulier à vie basé sur la valeur des actifs transférés à l'organisation.

FAQ

Qui réglemente les rentes de bienfaisance ?

Les rentes de bienfaisance sont réglementées par les États. Si un organisme de bienfaisance opère dans un État et que le donateur réside dans un État différent, les réglementations des deux doivent être respectées.

Les versements de rente de bienfaisance sont-ils imposables ?

Oui, mais seule une partie d'entre eux est soumise à l'impôt. Les règles de l'IRS sur le montant imposable sont compliquées et se trouvent dans l'Internal Revenue Code §72.

Un don de rente de bienfaisance est-il déductible d'impôt ?

Partiellement. Le rentier peut déduire le montant du don excédant sa valeur actuelle, telle que calculée par l'IRS.

Une rente de bienfaisance a-t-elle une durée déterminée ?

Non. Une rente de bienfaisance continue de verser des versements réguliers jusqu'au décès du rentier.