Dożywotnia renta charytatywna

Co to jest renta z tytułu prezentów charytatywnych?

Dożywotnia renta charytatywna to umowa między darczyńcą a organizacją non-profit, w której darczyńca otrzymuje regularną płatność na całe życie w oparciu o wartość aktywów przekazanych organizacji. Po śmierci darczyńcy aktywa są zatrzymywane przez organizację. Dożywotnia renta charytatywna to rodzaj zaplanowanego darowizny.

Takie renty są ustalane na podstawie umowy między organizacją charytatywną a indywidualnym rencistą lub parą. Renty zapewniają jednocześnie darowiznę na cele charytatywne, częściowe odliczenie od podatku dochodowego z tytułu darowizny oraz gwarantowany dożywotni strumień dochodów dla rencisty, a czasem małżonka lub innego beneficjenta.

Jak działa renta z tytułu darowizn na cele charytatywne

charytatywna działa w zasadzie jak każda renta dożywotnia. Są to umowy, w których rencista płaci ryczałt, a w zamian otrzymuje regularny strumień dochodów, zwykle wypłacany kwartalnie. Wypłaty zatrzymują się po śmierci renty, a pozostałe aktywa na koncie trafiają do autora renty. Jednak saldo nie jest utrzymywane przez firmę ubezpieczeniową lub świadczącą usługi finansowe (jak w przypadku typowych rent), jest ono zatrzymywane przez organizację charytatywną lub organizację non-profit jako prezent.

Dożywotnia renta z tytułu darowizn charytatywnych może być finansowana gotówką, papierami wartościowymi lub różnymi innymi aktywami. Początkowe finansowanie może wynieść zaledwie 5000 USD, choć zazwyczaj są one znacznie większe. Wiele uniwersytetów i organizacji non-profit oferuje dożywotnie dożywotnie darowizny.

Kwoty płatności będą zależeć od wielu czynników, począwszy od wieku renty. Im starszy rencista, tym większe (i mniejsze) będą miesięczne płatności i na odwrót.

Wypłaty dożywotnie są wspierane przez zasoby organizacji charytatywnej, a nie tylko przez darowane aktywa, a wypłaty nie są ograniczone do wniesionych aktywów. Jednak obliczenia aktuarialne określające kwoty wypłat zwykle przewidują, że duża kwota rezydualna powinna pozostać na cele charytatywne po śmierci beneficjenta.

Wypłaty renty z tytułu darowizn na cele charytatywne są zwykle niższe niż w przypadku rent tradycyjnych, ponieważ głównym motywem jest czerpanie korzyści z organizacji charytatywnej, a nie zapewnienie najwyższej możliwej wypłaty dochodu z emerytury.

Regulamin rent charytatywnych

Wiele stanów wydało przepisy regulujące wydawanie rent charytatywnych z tytułu darowizn. Organizacje charytatywne, które je oferują, muszą przestrzegać przepisów zarówno w stanie, w którym się znajdują, jak i w stanie, w którym zamieszkuje darczyńca.

Na przykład organizacja charytatywna może natychmiast wydać część aktywów, które otrzymuje w ramach darowizny na cele charytatywne. Mimo to musi zapewnić, że posiada wystarczające rezerwy na spełnienie swoich zobowiązań w zakresie płatności dożywotnich i przepisów państwowych regulujących takie renty. Organizacje charytatywne, które wypisują renty z tytułu darowizn na cele charytatywne, często korzystają ze stawek dożywotnich z tytułu prezentów zapewnianych przez American Council on Gift Annuities. Przestrzegają również jej ogólnych zaleceń i przepisów.

Na przykład jedno z przepisów regulujących rentę z tytułu darowizn na cele charytatywne zakłada, że pieniądze pozostałe po wypełnieniu wszystkich zobowiązań płatniczych („rezyduum”) powinny wynosić co najmniej 50% początkowej kwoty darowizny, jeśli rencista żyje tylko tak długo, jak jego docelowy długość życia. Następnie ustala, czy aktualna wartość pozostałego darowizny na cele charytatywne, przy zastosowaniu szacunkowej stawki umowy dożywotniej darowizny, wynosi co najmniej 20% środków przekazanych organizacji charytatywnej w ramach umowy.

Celem stosowania stawek standaryzowanych jest zniechęcenie organizacji charytatywnych do ustalania stawek na zasadach konkurencyjnych, a tym samym zapewnienie, że znaczna część transferu będzie dostępna na cele charytatywne. Mimo to niektóre organizacje decydują się na opracowanie własnych stawek w oparciu o własne doświadczenie inwestycyjne, cele charytatywne dotyczące rezydualnego oraz wymogi inwestycyjne/rezerwy wynikające z prawa stanowego.

Specjalne uwagi: opodatkowanie

Odliczenie podatku od darowizn na cele charytatywne jest ograniczone do kwoty wniesionej do renty powyżej jej bieżącej wartości, obliczonej przy użyciu parametrów urzędu skarbowego (IRS). Pieniądze zwrócone renciście w równych ratach traktowane są jako częściowo wolny od podatku zwrot darowizny darczyńcy.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Dożywotnia renta z tytułu darowizn na cele charytatywne to rodzaj planowanego darowizny między darczyńcą a organizacją non-profit.

• Renty z tytułu darowizn na cele charytatywne oferują odliczenia podatkowe dla rencisty, zarówno w przypadku oryginalnego darowizny ryczałtowej, jak i wynikających z niej wypłat dożywotnich.

• Po śmierci darczyńcy organizacja zachowuje pozostałe aktywa.

• Darczyńca otrzymuje regularną płatność dożywotnią w oparciu o wartość majątku przekazanego organizacji.

FAQ

Kto reguluje renty z tytułu prezentów charytatywnych?

Emerytury z tytułu darowizn charytatywnych są regulowane przez stany. Jeśli organizacja charytatywna działa w jednym stanie, a darczyńca mieszka w innym, należy przestrzegać przepisów obu.

Czy wypłaty renty z tytułu prezentów charytatywnych podlegają opodatkowaniu?

Tak, ale tylko część z nich podlega opodatkowaniu. Zasady IRS dotyczące wysokości podatku są skomplikowane i można je znaleźć w §72 Kodeksu Podatkowego.

Czy darowizna na cele charytatywne można odliczyć od podatku?

W części. Rencista może potrącić kwotę darowizny przekraczającą jej bieżącą wartość, obliczoną przez IRS.

Czy renta z tytułu prezentu charytatywnego jest ograniczona czasowo?

Nie. Dożywotnia renta z tytułu darowizny charytatywnej zapewnia regularne płatności aż do śmierci renty.