معاش الهدية الخيرية
ما هو مبلغ الهدية الخيرية؟
القسط السنوي للهدية الخيرية هو ترتيب بين جهة مانحة ومنظمة غير ربحية يتلقى فيها المانح دفعة منتظمة مدى الحياة بناءً على قيمة الأصول المنقولة إلى المنظمة. بعد وفاة المتبرع ، تحتفظ المنظمة بالأصول. القسط السنوي للهدية الخيرية هو نوع من العطاء المخطط له.
يتم تحديد هذه المعاشات باتفاق بين المؤسسة الخيرية والمقدم الفردي أو الزوجين. توفر المعاشات في وقت واحد تبرعًا خيريًا ، وخصمًا جزئيًا من ضريبة الدخل للتبرع ، ودخل مضمون مدى الحياة للطالب السنوي وأحيانًا للزوج أو المستفيد الآخر.
كيف يعمل القسط السنوي للهدية الخيرية
تعمل المعاشات الخيرية للهدية بشكل أساسي مثل أي راتب سنوي. وهي عبارة عن عقد يدفع بموجبه صاحب السنا مبلغًا إجماليًا ويتلقى في المقابل تدفقًا منتظمًا للدخل ، والذي يتم دفعه عادةً كل ثلاثة أشهر. تتوقف المدفوعات عند وفاة مقدم السناوي ، وتذهب الأصول المتبقية في الحساب إلى كاتب الأقساط. ومع ذلك ، بدلاً من الاحتفاظ بالرصيد من قبل شركة التأمين أو الخدمات المالية (كما هو الحال مع المعاشات النموذجية) ، يتم الاحتفاظ به من قبل المؤسسة الخيرية أو المنظمة غير الربحية كهدية.
يجوز تمويل القسط السنوي للهدية الخيرية نقدًا أو بأوراق مالية أو بمجموعة متنوعة من الأصول الأخرى. قد يكون التمويل الأولي أقل من 5000 دولار ، على الرغم من أنها تميل إلى أن تكون أكبر من ذلك بكثير. تقدم العديد من الجامعات والمنظمات غير الربحية مبالغ سنوية على الهدايا الخيرية.
تعتمد مبالغ السداد على عدد من العوامل ، بدءًا من عمر مقدم السَنَف. كلما كان مقدم السنا أقدم ، كلما كانت الدفعات الشهرية أكبر (وأقل) ، والعكس صحيح.
يتم دعم مدفوعات الأقساط من خلال ممتلكات المؤسسة الخيرية ، وليس فقط من خلال الأصول المتبرع بها ، ولا تقتصر المدفوعات على الأصول المساهمة. ومع ذلك ، فإن الحسابات الاكتوارية التي تحدد مبالغ التعويضات تنص عادةً على بقاء مبلغ كبير متبقي للمؤسسة الخيرية بعد وفاة المستفيد.
تميل مدفوعات الأقساط السنوية للهدايا الخيرية إلى أن تكون أقل من تلك الخاصة بالمعاشات التقليدية لأن الدافع الأساسي هو إفادة مؤسسة خيرية بدلاً من تقديم أعلى مدفوعات دخل تقاعد ممكنة.
لائحة المعاشات الخيرية
أصدرت العديد من الدول قواعد تحكم إصدار المعاشات الخيرية للهدايا الخيرية. يجب أن تمتثل المؤسسات الخيرية التي تقدم لهم اللوائح في كل من الدولة التي توجد فيها والدولة التي يقيم فيها المتبرع.
على سبيل المثال ، يمكن للمؤسسة الخيرية أن تنفق على الفور بعض الأصول التي تتلقاها كجزء من مساهمة المعاش السنوي للهدية الخيرية. ومع ذلك ، يجب أن تتأكد من أن لديها احتياطيات كافية للوفاء بالتزامات دفع الأقساط السنوية ولوائح الدولة التي تحكم هذه الأقساط على وجه التحديد. غالبًا ما تستخدم المؤسسات الخيرية التي تكتب أقساط الهدايا الخيرية معدلات الأقساط السنوية للهدايا التي يقدمها المجلس الأمريكي للمعاشات للهدايا. كما أنهم يلتزمون بتوصياته وأنظمته العامة.
على سبيل المثال ، تفترض إحدى اللوائح التي تحكم القسط السنوي للهدية الخيرية أن الأموال المتبقية بعد الوفاء بجميع التزامات الدفع ("البقية") يجب أن تكون على الأقل 50٪ من مبلغ الهدية الأولي إذا كان مقدم القرض يعيش فقط طالما كان مستهدفًا متوسط العمر المتوقع. ثم يحدد ما إذا كانت القيمة الحالية للهدية المتبقية للجمعيات الخيرية ، باستخدام معدل عقد الأقساط السنوي للهدية ، لا يقل عن 20٪ من الأموال المحولة إلى المؤسسة الخيرية بموجب العقد.
الغرض من استخدام الأسعار الموحدة هو تثبيط تحديد الأسعار التنافسي بين المؤسسات الخيرية ، وبالتالي ضمان إتاحة جزء كبير من التحويل للأغراض الخيرية. ومع ذلك ، تختار بعض المنظمات تطوير أسعارها الخاصة بناءً على خبرتها الاستثمارية الخاصة ، وأهداف المساكن الخيرية ، ومتطلبات الاستثمار / الاحتياطي بموجب قانون الولاية.
اعتبارات خاصة: المعاملة الضريبية
يقتصر الخصم الضريبي للتبرعات الخيرية على المبلغ الذي تم المساهمة به في المعاش السنوي الذي يزيد عن قيمته الحالية ، كما تم حسابه باستخدام معلمات خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). تعتبر الأموال التي يتم إرجاعها إلى طالب السنا في أقساط متساوية بمثابة إرجاع معفى جزئيًا من الضرائب لهدية المتبرع.
يسلط الضوء
القسط السنوي للهدية الخيرية هو نوع من ترتيبات العطاء المخطط لها بين جهة مانحة ومنظمة غير ربحية.
تقدم المعاشات الخيرية الخاصة بالهبات الخيرية خصومات ضريبية لصاحب السنوى ، سواء على هدية المبلغ الإجمالي الأصلي أو مدفوعات الأقساط التالية.
بمجرد وفاة المتبرع ، تحتفظ المنظمة بالأصول المتبقية.
يتلقى المانح مدفوعات منتظمة مدى الحياة بناءً على قيمة الأصول المحولة إلى المنظمة.
التعليمات
من ينظم معاش الهدايا الخيرية؟
يتم تنظيم المعاشات التقاعدية الخيرية من قبل الولايات. إذا كانت مؤسسة خيرية تعمل في ولاية واحدة وكان المتبرع يقيم في دولة مختلفة ، فيجب مراعاة اللوائح الخاصة بكل منهما.
هل مدفوعات الأقساط للهدايا الخيرية خاضعة للضريبة؟
نعم ، لكن جزء منهم فقط خاضع للضريبة. تعتبر قواعد مصلحة الضرائب حول مقدار الضرائب التي يمكن فرضها معقدة وتوجد في قانون الإيرادات الداخلية §72.
هل التبرع السنوي الهدية الخيرية معفى من الضرائب؟
جزئيا. يجوز للطالب خصم مبلغ التبرع الذي يزيد عن قيمته الحالية ، وفقًا لحساب مصلحة الضرائب الأمريكية.
هل القسط السنوي للهدية الخيرية محدد المدة؟
لا ، معاش الهدية الخيرية يستمر في دفع أقساطه المنتظمة حتى وفاة مقدم السنوى.
