Annuitet til velgørende gave
Hvad er en velgørende gaveannuitet?
En velgørende gaveannuitet er en ordning mellem en donor og en nonprofitorganisation, hvor donoren modtager en regelmæssig betaling for livet baseret på værdien af aktiver, der er overført til organisationen. Efter donorens død beholdes aktiverne af organisationen. Den velgørende gavelivrente er en form for planlagte gaver.
Sådanne livrenter oprettes ved en aftale mellem den velgørende organisation og den enkelte livrente eller par. Livrenterne giver samtidig en velgørende donation, et delvist indkomstskattefradrag for donationen og en garanteret livstidsindkomststrøm til livrentemodtageren og nogle gange en ægtefælle eller anden begunstiget.
Sådan fungerer en velgørende gaveannuitet
Velgørende gavelivrenter fungerer stort set som enhver livrente. De er en kontrakt, hvor livrenten betaler et engangsbeløb og til gengæld modtager en regelmæssig indkomststrøm, som normalt udbetales kvartalsvis. Udbetalingerne stopper ved livrentemodtagerens død, og de resterende aktiver på kontoen går til livrenteskriveren. Men i stedet for at saldoen holdes af et forsikrings- eller finansselskab (som med typiske livrenter), beholdes den af velgørenheden eller nonprofitorganisationen som en gave.
En velgørende gaveannuitet kan finansieres med kontanter, værdipapirer eller en række andre aktiver. Den oprindelige finansiering kan være så lidt som $5.000, selvom de har tendens til at være meget større. Mange universiteter og nonprofitorganisationer tilbyder velgørende gaveannuiteter.
Betalingsbeløb vil afhænge af en række faktorer, begyndende med livrentemodtagerens alder. Jo ældre annuitanten er, jo større (og færre) vil de månedlige betalinger være, og omvendt.
Annuitetsudbetalingerne bakkes op af velgørenhedens besiddelser, ikke kun af de donerede aktiver, og udbetalingerne er ikke begrænset til de indbetalte aktiver. De aktuarmæssige beregninger, der fastlægger udbetalingsbeløb, forudsætter dog normalt, at et stort restbeløb skal være tilbage til velgørenheden efter modtagerens død.
Udbetalinger til velgørende gaver har en tendens til at være lavere end traditionelle livrenter, fordi det primære motiv er at gavne en velgørende organisation i stedet for at yde den højest mulige pensionsindkomst.
Bestemmelser for velgørende livrenter
Mange stater har udstedt regler for udstedelse af velgørende gaveannuiteter. Velgørende organisationer, der tilbyder dem, skal overholde reglerne i både den stat, hvor de er beliggende, og den stat, hvor donoren er bosat.
For eksempel kan velgørenheden straks bruge nogle af de aktiver, den modtager som en del af et velgørende gavebidrag. Alligevel skal det sikre, at det har tilstrækkelige reserver til at opfylde sine annuitetsbetalingsforpligtelser og statslige bestemmelser, der specifikt regulerer sådanne livrenter. De velgørende organisationer, der skriver velgørende gavelivrenter, vil ofte bruge de gaveannuitetssatser, der leveres af American Council on Gift Annuities. De overholder også dens generelle anbefalinger og regler.
For eksempel antager en regulering, der regulerer en velgørende gavelivrente, at de penge, der er tilbage, efter at alle betalingsforpligtelser er blevet opfyldt ("resten"), skal være mindst 50 % af det oprindelige gavebeløb, hvis livrente kun lever så længe, som de er tilsigtet. Forventede levealder. Den afgør derefter, om nutidsværdien af den resterende gave til velgørenhed, ved hjælp af den foreløbige gavelivrentekontraktsats, er mindst 20 % af de midler, der overføres til velgørenheden i henhold til kontrakten.
Formålet med at bruge standardiserede takster er at modvirke konkurrencedygtig prisfastsættelse blandt velgørende organisationer og derved sikre, at en betydelig del af overførslen vil være tilgængelig til velgørende formål. Alligevel vælger nogle organisationer at udvikle deres egne satser baseret på deres egen investeringserfaring, velgørende restmål og investerings-/reservekravene i henhold til statslovgivningen.
Særlige overvejelser: Skattebehandling
Skattefradraget for velgørende donationer er begrænset til det beløb, der er bidraget til livrenten, der overstiger dens nutidsværdi, som beregnet ved hjælp af Internal Revenue Service (IRS) parametre. Pengene, der tilbageføres til en livrente i lige store rater, betragtes som en delvis skattefri tilbagebetaling af giverens gave.
Højdepunkter
En velgørende gaveannuitet er en form for planlagte givne arrangementer mellem en donor og en nonprofitorganisation.
Velgørende gavelivrenter tilbyder skattefradrag for livrente, både på den oprindelige engangsgave og de efterfølgende livrenteudbetalinger.
Når donoren dør, beholder organisationen de resterende aktiver.
Donoren modtager en regelmæssig betaling for livstid baseret på værdien af aktiver overført til organisationen.
Ofte stillede spørgsmål
Hvem regulerer velgørende gaveannuiteter?
Velgørende gavelivrenter er reguleret af staterne. Hvis en velgørenhedsorganisation opererer i en stat, og donoren bor i en anden stat, skal reglerne for begge overholdes.
Er udbetalinger til velgørende gaver skattepligtige?
Ja, men kun en del af dem er skattepligtige. IRS-reglerne om, hvor meget der kan beskattes, er komplicerede og findes i Internal Revenue Code §72.
Er en donation til velgørende gaver fradragsberettiget i skat?
Delvist. Livrentemodtageren kan fratrække donationens beløb, der overstiger dens nutidsværdi, som beregnet af IRS.
Har en velgørende gaveannuitet en begrænset periode?
Nej. En velgørende gavelivrente fortsætter med regelmæssige udbetalinger indtil livrentemodtagerens død.
