Välgörande gåva livränta

Vad är en välgörenhetslivränta?

En välgörande gåva livränta är ett arrangemang mellan en givare och en ideell organisation där givaren får en regelbunden betalning för livet baserat på värdet av tillgångar som överförts till organisationen. Efter givarens död behålls tillgångarna av organisationen. Livräntan för välgörande gåvor är en typ av planerad gåva.

Sådana livräntor inrättas genom ett avtal mellan välgörenhetsorganisationen och den enskilde livräntetagaren eller paret. Livräntan ger samtidigt en donation till välgörenhet, ett partiellt inkomstskatteavdrag för donationen och en garanterad livstidsinkomst till livräntetagaren och ibland en make eller annan förmånstagare.

Hur en livränta för välgörenhetsgåvor fungerar

Välgörenhetslivräntor fungerar i princip som vilken livränta som helst. De är ett kontrakt där livräntetagaren betalar ett engångsbelopp och i gengäld får en regelbunden inkomstström, som vanligtvis betalas ut kvartalsvis. Utbetalningarna upphör vid livräntetagarens död, och de återstående tillgångarna på kontot går till livränteskrivaren. Men istället för att saldot behålls av ett försäkrings- eller finansbolag (som med typiska livräntor), behålls det av välgörenhetsorganisationen eller den ideella organisationen som en gåva.

En livränta för välgörande gåvor kan finansieras med kontanter, värdepapper eller en mängd andra tillgångar. Initial finansiering kan vara så lite som $5 000, även om de tenderar att vara mycket större. Många universitet och ideella organisationer erbjuder livräntor för välgörande gåvor.

Betalningsbeloppen kommer att bero på ett antal faktorer, från och med livräntetagarens ålder. Ju äldre livräntetagaren är, desto större (och färre) blir de månatliga betalningarna och vice versa.

Livräntebetalningarna backas upp av välgörenhetsorganisationens innehav, inte bara av de tillgångar som donerats, och utbetalningarna är inte begränsade till de tillskjutna tillgångarna. De försäkringstekniska beräkningarna som fastställer utbetalningsbelopp föreskriver dock vanligtvis att ett stort restbelopp ska återstå för välgörenhetsorganisationen efter förmånstagarens död.

Livränta till välgörenhetsgåvor tenderar att vara lägre än för traditionella livränta eftersom det primära motivet är att gynna en välgörenhetsorganisation snarare än att ge högsta möjliga pensionsinkomst.

Regler för välgörande livränta

Många stater har utfärdat regler för utfärdande av välgörande gåvor. Välgörenhetsorganisationer som erbjuder dem måste följa bestämmelserna i både den stat där de är belägna och den stat där givaren är bosatt.

Till exempel kan välgörenhetsorganisationen omedelbart spendera en del av tillgångarna som den får som en del av ett bidrag till välgörande gåva. Ändå måste den se till att den har tillräckliga reserver för att uppfylla sina åtaganden om livränta och statliga bestämmelser som specifikt reglerar sådana livräntor. De välgörenhetsorganisationer som skriver välgörande gåva livränta ofta kommer att använda gåva livränta priser som tillhandahålls av American Council on Gift Annuities. De följer också dess allmänna rekommendationer och föreskrifter.

Till exempel antar en förordning som reglerar en livränta för välgörande gåvor att pengarna som blir över efter att alla betalningsförpliktelser har uppfyllts (”återstoden”) bör vara minst 50 % av det ursprungliga gåvobeloppet om livräntetagaren bara lever så länge som de avser förväntad livslängd. Den avgör sedan om nuvärdet av den återstående gåvan till välgörenhet, med hjälp av den preliminära gåvolivräntekontraktsräntan, är minst 20 % av de medel som överförts till välgörenhetsorganisationen enligt avtalet.

Syftet med att använda standardiserade priser är att motverka konkurrenskraftig prissättning bland välgörenhetsorganisationer och därigenom säkerställa att en betydande del av överföringen kommer att vara tillgänglig för välgörande ändamål. Ändå väljer vissa organisationer att utveckla sina egna priser baserat på sin egen investeringserfarenhet, välgörenhetsmål och investerings-/reservkraven enligt statlig lag.

Särskilda överväganden: Skattebehandling

Skatteavdraget för donationer till välgörande ändamål är begränsat till det belopp som bidrags till livräntan som överstiger dess nuvärde, beräknat med parametrar från Internal Revenue Service (IRS). Pengarna som återbetalas till en livräntetagare i lika delbetalningar betraktas som en delvis skattefri återbetalning av givarens gåva.

Höjdpunkter

• En välgörande gåva livränta är en typ av planerade givande arrangemang mellan en givare och en ideell organisation.

• Livränta till välgörande gåva erbjuder skatteavdrag för livräntetagaren, både på den ursprungliga engångsgåvan och de efterföljande livräntan.

– När givaren väl dör behåller organisationen de återstående tillgångarna.

– Givaren får en regelbunden betalning för livet baserat på värdet av tillgångar som överförts till organisationen.

Vanliga frågor

Vem reglerar välgörenhetslivränta?

Välgörande gåva livränta regleras av staterna. Om en välgörenhetsorganisation är verksam i en stat och givaren är bosatt i en annan stat, måste bestämmelserna för båda följas.

Är utbetalningar av livränta till välgörande gåvor skattepliktiga?

Ja, men bara en del av dem är skattepliktiga. IRS regler om hur mycket som kan beskattas är komplicerade och finns i Internal Revenue Code §72.

Är en donation till välgörenhetslivränta avdragsgill?

Delvis. Livräntetagaren kan dra av donationsbeloppet som överstiger dess nuvärde, beräknat av IRS.

Har en livränta till välgörenhetsgåva en begränsad löptid?

Nej. En livränta för välgörande gåvor fortsätter med regelbundna utbetalningar tills livräntetagaren dör.