धर्मार्थ उपहार वार्षिकी
एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी क्या है?
एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी एक दाता और एक गैर-लाभकारी संगठन के बीच एक व्यवस्था है जिसमें दाता को संगठन को हस्तांतरित संपत्ति के मूल्य के आधार पर जीवन के लिए नियमित भुगतान प्राप्त होता है। दाता की मृत्यु के बाद, संपत्ति संगठन द्वारा बरकरार रखी जाती है। धर्मार्थ उपहार वार्षिकी एक प्रकार का नियोजित दान है।
इस तरह की वार्षिकियां दान और व्यक्तिगत वार्षिकी या युगल के बीच एक समझौते द्वारा स्थापित की जाती हैं। वार्षिकियां एक साथ एक धर्मार्थ दान, दान के लिए आंशिक आयकर कटौती,. और वार्षिकीदार और कभी-कभी एक पति या पत्नी या अन्य लाभार्थी को एक गारंटीकृत आजीवन आय स्ट्रीम प्रदान करती हैं ।
चैरिटेबल गिफ्ट एन्युटी कैसे काम करती है
धर्मार्थ उपहार वार्षिकियां मूल रूप से किसी भी जीवन वार्षिकी की तरह कार्य करती हैं । वे एक अनुबंध है जिसमें वार्षिकीदार एकमुश्त भुगतान करता है और बदले में एक नियमित आय धारा प्राप्त करता है, जिसे आमतौर पर त्रैमासिक भुगतान किया जाता है। वार्षिकीदार की मृत्यु पर भुगतान रुक जाता है, और खाते में शेष संपत्ति वार्षिकी लेखक के पास जाती है। हालांकि, एक बीमा या वित्तीय सेवा कंपनी (सामान्य वार्षिकी के साथ) द्वारा शेष राशि रखने के बजाय, इसे दान या गैर-लाभकारी द्वारा उपहार के रूप में रखा जाता है।
एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी को नकद, प्रतिभूतियों,. या कई अन्य संपत्तियों के साथ वित्त पोषित किया जा सकता है। शुरुआती फंडिंग 5,000 डॉलर जितनी कम हो सकती है, हालांकि वे बहुत बड़े होते हैं। कई विश्वविद्यालय और गैर-लाभकारी संगठन धर्मार्थ उपहार वार्षिकियां प्रदान करते हैं।
भुगतान राशि कई कारकों पर निर्भर करेगी, जो वार्षिकीकर्ता की आयु से शुरू होती है। वार्षिकीकर्ता जितना पुराना होगा, मासिक भुगतान उतना ही बड़ा (और कम) होगा, और इसके विपरीत।
वार्षिकी भुगतान केवल दान की गई संपत्तियों द्वारा ही नहीं, बल्कि दान की गई संपत्तियों द्वारा समर्थित हैं, और भुगतान योगदान की गई संपत्ति तक सीमित नहीं हैं। हालांकि, भुगतान राशि को स्थापित करने वाली बीमांकिक गणना आमतौर पर यह प्रदान करती है कि लाभार्थी की मृत्यु के बाद दान के लिए एक बड़ी अवशिष्ट राशि रहनी चाहिए।
धर्मार्थ उपहार वार्षिकी भुगतान पारंपरिक वार्षिकियों की तुलना में कम होते हैं क्योंकि प्राथमिक उद्देश्य उच्चतम संभव सेवानिवृत्ति आय भुगतान प्रदान करने के बजाय एक धर्मार्थ को लाभ पहुंचाना है।
धर्मार्थ वार्षिकी के लिए विनियम
कई राज्यों ने धर्मार्थ उपहार वार्षिकी जारी करने को नियंत्रित करने वाले नियम जारी किए हैं। दान देने वाले दान को उन दोनों राज्यों में नियमों का पालन करना चाहिए जिसमें वे स्थित हैं और जिस राज्य में दाता रहता है।
उदाहरण के लिए, दान धर्मार्थ उपहार वार्षिकी योगदान के हिस्से के रूप में प्राप्त होने वाली कुछ संपत्तियों को तुरंत खर्च कर सकता है। फिर भी, उसे यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उसके पास अपने वार्षिकी भुगतान दायित्वों और विशेष रूप से ऐसी वार्षिकियों को नियंत्रित करने वाले राज्य के नियमों को पूरा करने के लिए पर्याप्त भंडार है। धर्मार्थ उपहार वार्षिकियां लिखने वाले दान अक्सर अमेरिकी परिषद द्वारा उपहार वार्षिकी पर प्रदान की गई उपहार वार्षिकी दरों का उपयोग करेंगे। वे इसकी सामान्य सिफारिशों और विनियमों का भी पालन करते हैं।
उदाहरण के लिए, एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी को नियंत्रित करने वाला एक विनियमन मानता है कि सभी भुगतान दायित्वों को पूरा करने के बाद बचा हुआ धन ("अवशिष्ट") प्रारंभिक उपहार राशि का कम से कम 50% होना चाहिए यदि वार्षिकीकर्ता केवल तब तक रहता है जब तक कि उनका लक्ष्य जीवन प्रत्याशा। इसके बाद यह निर्धारित करता है कि अस्थायी उपहार वार्षिकी अनुबंध दर का उपयोग करते हुए दान के लिए अवशिष्ट उपहार का वर्तमान मूल्य,. अनुबंध के तहत धर्मार्थ को हस्तांतरित धन का कम से कम 20% है या नहीं।
मानकीकृत दरों का उपयोग करने का उद्देश्य दान के बीच प्रतिस्पर्धी दर-निर्धारण को हतोत्साहित करना है और इस तरह यह सुनिश्चित करना है कि हस्तांतरण का एक महत्वपूर्ण हिस्सा धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए उपलब्ध होगा। फिर भी, कुछ संगठन अपने स्वयं के निवेश अनुभव, धर्मार्थ अवशेष लक्ष्यों और राज्य के कानून के तहत निवेश/आरक्षित आवश्यकताओं के आधार पर अपनी दरों को विकसित करना चुनते हैं।
विशेष विचार: कर उपचार
धर्मार्थ दान कर कटौती अपने वर्तमान मूल्य से अधिक वार्षिकी में योगदान की गई राशि तक सीमित है, जैसा कि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) मापदंडों का उपयोग करके गणना की जाती है। एक वार्षिकीधारक को समान किश्त भुगतान में लौटाया गया धन दाता के उपहार का आंशिक रूप से कर-मुक्त रिटर्न माना जाता है।
हाइलाइट्स
एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी एक दाता और एक गैर-लाभकारी संगठन के बीच एक प्रकार की योजनाबद्ध-देने की व्यवस्था है।
धर्मार्थ उपहार वार्षिकियां वार्षिकीदार के लिए मूल एकमुश्त उपहार और आगामी वार्षिकी भुगतान दोनों पर कर कटौती की पेशकश करती हैं।
एक बार दाता की मृत्यु हो जाने पर, संगठन शेष संपत्ति को बरकरार रखता है।
संगठन को हस्तांतरित संपत्ति के मूल्य के आधार पर दाता को जीवन भर के लिए नियमित भुगतान प्राप्त होता है।
सामान्य प्रश्न
धर्मार्थ उपहार वार्षिकी को कौन नियंत्रित करता है?
धर्मार्थ उपहार वार्षिकियां राज्यों द्वारा नियंत्रित की जाती हैं। यदि दान एक राज्य में संचालित होता है और दाता दूसरे राज्य में रहता है, तो दोनों के नियमों का पालन किया जाना चाहिए।
क्या धर्मार्थ उपहार वार्षिकी भुगतान कर योग्य हैं?
हां, लेकिन उनमें से केवल एक हिस्से पर ही कर लगता है। कितना कर लगाया जा सकता है, इस पर आईआरएस नियम जटिल हैं और आंतरिक राजस्व कोड §72 में पाए जाते हैं।
क्या एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी दान कर-कटौती योग्य है?
आंशिक रूप से। आईआरएस द्वारा गणना के अनुसार, वार्षिकीकर्ता अपने वर्तमान मूल्य से अधिक दान की राशि में कटौती कर सकता है।
क्या चैरिटेबल गिफ्ट एन्युइटी की कोई सीमित अवधि होती है?
नहीं। एक धर्मार्थ उपहार वार्षिकी वार्षिकीदार की मृत्यु तक नियमित भुगतान जारी रखती है।
