Hyväntekeväisyyslahjakorko
Mikä on hyväntekeväisyyslahjakorko?
Hyväntekeväisyyslahjakorko on lahjoittajan ja voittoa tavoittelemattoman järjestön välinen järjestely,. jossa lahjoittaja saa säännöllisen elinikäisen maksun järjestölle siirretyn omaisuuden arvon perusteella. Lahjoittajan kuoleman jälkeen omaisuus jää organisaatiolle. Hyväntekeväisyyslahjakorko on eräänlainen suunniteltu lahjoitus.
Tällaisia annuiteetteja perustetaan hyväntekeväisyysjärjestön ja yksittäisen eläkkeensaajan tai pariskunnan välisellä sopimuksella. Eläkkeet tarjoavat samanaikaisesti hyväntekeväisyyslahjoituksen, osittaisen tuloverovähennyksen lahjoituksesta ja taatun elinikäisen tulovirran eläkkeensaajalle ja joskus myös puolisolle tai muulle edunsaajalle.
Kuinka hyväntekeväisyyslahjakorko toimii
Hyväntekeväisyyslahjakorot toimivat periaatteessa kuten mikä tahansa elinkorko. Ne ovat sopimus, jossa eläkkeensaaja maksaa kertakorvauksen ja saa vastineeksi säännöllisen tulovirran, joka maksetaan yleensä neljännesvuosittain. Maksut loppuvat eläkkeensaajan kuoltua ja tilillä olevat varat menevät annuiteetin kirjoittajalle. Sen sijaan, että vakuutus- tai rahoituspalveluyritys säilyttäisi saldon (kuten tyypillisten annuiteettien tapauksessa), hyväntekeväisyysjärjestö tai voittoa tavoittelematon järjestö säilyttää sen lahjana.
Hyväntekeväisyyslahjakorko voidaan rahoittaa käteisellä, arvopapereilla tai useilla muilla varoilla. Alkurahoitus voi olla vain 5 000 dollaria, vaikka ne ovat yleensä paljon suurempia. Monet yliopistot ja voittoa tavoittelemattomat järjestöt tarjoavat hyväntekeväisyyslahjoja.
Maksumäärät riippuvat useista tekijöistä, alkaen eläkkeensaajan iästä. Mitä vanhempi annuitantti on, sitä suurempia (ja vähemmän) kuukausimaksuja on ja päinvastoin.
Eläkemaksut rahoitetaan hyväntekeväisyysjärjestön omistamilla varoilla, ei vain lahjoitetuilla varoilla, eivätkä maksut rajoitu lahjoitettuihin varoihin. Maksusummia vahvistavissa vakuutusmatemaattisissa laskelmissa kuitenkin päätetään yleensä, että hyväntekeväisyyteen jää suuri jäännössumma edunsaajan kuoleman jälkeen.
Hyväntekeväisyyslahjojen annuiteettimaksut ovat yleensä pienempiä kuin perinteisten annuiteettien, koska ensisijaisena motiivina on hyötyä hyväntekeväisyydestä sen sijaan, että maksettaisiin mahdollisimman suuri eläketulo.
Hyväntekeväisyyspalkkioita koskevat säännöt
Monet osavaltiot ovat antaneet sääntöjä, jotka koskevat hyväntekeväisyyslahjojen myöntämistä. Niitä tarjoavien hyväntekeväisyysjärjestöjen on noudatettava sekä sen osavaltion, jossa ne sijaitsevat, että sen osavaltion säännöksiä, jossa lahjoittaja asuu.
Esimerkiksi hyväntekeväisyysjärjestö voi välittömästi kuluttaa osan varoistaan, jonka se saa osana hyväntekeväisyyslahjaa annuiteettiosuutta. Sen on kuitenkin varmistettava, että sillä on riittävät varat täyttääkseen annuiteettimaksuvelvoitteensa ja valtion määräyksiä, jotka koskevat erityisesti tällaisia eläkkeitä. Hyväntekeväisyyslahjoja kirjoittavat hyväntekeväisyysjärjestöt käyttävät usein American Council on Gift Annuities -järjestön tarjoamia lahjakorkoja. He noudattavat myös sen yleisiä suosituksia ja määräyksiä.
Esimerkiksi eräässä hyväntekeväisyyslahjakorotusta sääntelevässä säännöksessä oletetaan, että kaikkien maksuvelvoitteiden täyttämisen jälkeen jäljelle jäävän rahan ("jäännös") tulee olla vähintään 50 % alkuperäisestä lahjan määrästä, jos annuitanssin saaja elää vain niin kauan kuin on ansaittu. elinajanodote. Sen jälkeen se määrittää, onko hyväntekeväisyyteen jäännöslahjan nykyarvo alustavaa lahjaannuiteettisopimuskorkoa käyttäen vähintään 20 % hyväntekeväisyyteen sopimuksen perusteella siirretyistä varoista.
Vakioitujen hintojen käytön tarkoituksena on estää hyväntekeväisyysjärjestöjen välinen kilpailukykyinen korkojen asettaminen ja siten varmistaa, että merkittävä osa siirrosta on käytettävissä hyväntekeväisyystarkoituksiin. Silti jotkut organisaatiot päättävät kehittää omia korkojaan oman sijoituskokemuksensa, hyväntekeväisyystavoitteiden ja osavaltion lain mukaisten investointi-/varausvaatimusten perusteella.
Erityishuomiot: verokohtelu
Hyväntekeväisyyslahjoitusten verovähennys rajoittuu annuiteettiin maksettuun summaan, joka ylittää sen nykyarvon, joka on laskettu Internal Revenue Service (IRS) -parametreilla. Eläkkeensaajalle tasaerissä palautetut rahat katsotaan lahjoittajan lahjan osittain verovapaaksi palautukseksi.
Kohokohdat
Hyväntekeväisyyslahjakorko on eräänlainen suunniteltu lahjoitusjärjestely lahjoittajan ja voittoa tavoittelemattoman organisaation välillä.
Hyväntekeväisyyslahjakorot tarjoavat verovähennyksiä eläkkeensaajalle sekä alkuperäisestä kertasummaisesta lahjasta että sitä seuranneista annuiteettimaksuista.
Kun lahjoittaja kuolee, organisaatio säilyttää jäljellä olevat varat.
Lahjoittaja saa säännöllisen elinikäisen korvauksen järjestölle siirretyn omaisuuden arvon perusteella.
UKK
Kuka säätelee hyväntekeväisyyslahjoja?
Osavaltiot sääntelevät hyväntekeväisyyslahjoja. Jos hyväntekeväisyysjärjestö toimii yhdessä osavaltiossa ja lahjoittaja asuu eri osavaltiossa, molempien määräyksiä on noudatettava.
Ovatko hyväntekeväisyyslahjojen annuiteettimaksut verollisia?
Kyllä, mutta vain osa niistä on veronalaisia. IRS:n säännöt siitä, kuinka paljon voidaan verottaa, ovat monimutkaisia, ja ne löytyvät Internal Revenue Code §72:sta.
Onko hyväntekeväisyyslahjakorkolahjoitus verovähennyskelpoinen?
Osittain. Eläkkeensaaja voi vähentää lahjoituksen summan, joka ylittää sen nykyarvon IRS:n laskeman mukaan.
Onko hyväntekeväisyyslahjakorolla rajallinen aika?
Ei. Hyväntekeväisyyslahjakorko jatkaa säännöllisiä maksuja elonsaajan kuolemaan asti.
