Anualidad de regalo caritativo

¿Qué es una anualidad de donación benéfica?

Una anualidad de donación benéfica es un acuerdo entre un donante y una organización sin fines de lucro en el que el donante recibe un pago regular de por vida basado en el valor de los activos transferidos a la organización. Después de la muerte del donante, los activos son retenidos por la organización. La anualidad de donación caritativa es un tipo de donación planificada.

Tales rentas vitalicias se establecen mediante un acuerdo entre la organización benéfica y el beneficiario individual o la pareja. Las anualidades brindan simultáneamente una donación caritativa, una deducción parcial del impuesto sobre la renta por la donación y un flujo de ingresos garantizado de por vida para el beneficiario de la anualidad y, a veces, para su cónyuge u otro beneficiario.

Cómo funciona una anualidad de donación benéfica

Las anualidades de donaciones benéficas funcionan básicamente como cualquier anualidad vitalicia. Son un contrato en el que el pensionado paga una suma global y, a cambio, recibe un flujo de ingresos regular, que generalmente se paga trimestralmente. Los pagos se detienen con la muerte del beneficiario de la anualidad y los activos restantes en la cuenta van al emisor de la anualidad. Sin embargo, en lugar de que una compañía de seguros o de servicios financieros se quede con el saldo (como ocurre con las anualidades típicas), la organización benéfica o sin fines de lucro lo retiene como regalo.

Una anualidad de donación benéfica puede financiarse con efectivo, valores o una variedad de otros activos. La financiación inicial puede ser tan pequeña como $5,000, aunque tiende a ser mucho más grande. Muchas universidades y organizaciones sin fines de lucro ofrecen anualidades de donaciones benéficas.

Los montos de los pagos dependerán de varios factores, comenzando con la edad del beneficiario de la anualidad. Cuanto mayor sea el pensionado, mayores (y menores) serán los pagos mensuales, y viceversa.

Los pagos de anualidades están respaldados por las participaciones de la organización benéfica, no solo por los activos donados, y los pagos no se limitan a los activos aportados. Sin embargo, los cálculos actuariales que establecen los montos de los pagos suelen estipular que debe quedar una gran cantidad residual para la organización benéfica después de la muerte del beneficiario.

Los pagos de anualidades de donación caritativa tienden a ser más bajos que los de las anualidades tradicionales porque el motivo principal es beneficiar a una organización benéfica en lugar de proporcionar el pago de ingresos de jubilación más alto posible.

Reglamento de Rentas Vitalicias Benéficas

Muchos estados han emitido reglas que rigen la emisión de anualidades de donaciones benéficas. Las organizaciones benéficas que los ofrecen deben cumplir con las regulaciones tanto del estado en el que se encuentran como del estado en el que reside el donante.

Por ejemplo, la organización benéfica puede gastar inmediatamente algunos de los activos que recibe como parte de una contribución de anualidad de donación caritativa. Aún así, debe asegurarse de tener suficientes reservas para cumplir con sus obligaciones de pago de anualidades y las regulaciones estatales que rigen específicamente dichas anualidades. Las organizaciones benéficas que escriben anualidades de donaciones benéficas a menudo utilizarán las tasas de anualidades de donaciones proporcionadas por el Consejo Estadounidense de Anualidades de Donaciones. También se atienen a sus recomendaciones y normas generales.

Por ejemplo, una regulación que rige una anualidad de donación benéfica asume que el dinero restante después de que se hayan satisfecho todas las obligaciones de pago (el "residuo") debe ser al menos el 50% del monto de la donación inicial si el beneficiario vive solo mientras su objetivo. esperanza de vida. Luego determina si el valor presente de la donación residual a la caridad, usando la tasa tentativa del contrato de anualidad de donación, es al menos el 20% de los fondos transferidos a la caridad bajo el contrato.

El propósito de utilizar tarifas estandarizadas es desalentar la fijación de tarifas competitivas entre organizaciones benéficas y, por lo tanto, garantizar que una parte significativa de la transferencia esté disponible para fines benéficos. Aún así, algunas organizaciones optan por desarrollar sus propias tarifas en función de su propia experiencia de inversión, objetivos de residuos benéficos y los requisitos de inversión/reserva según la ley estatal.

Consideraciones Especiales: Tratamiento Fiscal

La deducción de impuestos por donación caritativa se limita a la cantidad aportada a la anualidad en exceso de su valor presente, según se calcula utilizando los parámetros del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El dinero devuelto a un beneficiario de rentas vitalicias en pagos a plazos iguales se considera una devolución parcialmente libre de impuestos de la donación del donante.

Reflejos

• Una anualidad de donación benéfica es un tipo de acuerdo de donación planificada entre un donante y una organización sin fines de lucro.

• Las anualidades de donación benéfica ofrecen deducciones de impuestos para el beneficiario de la anualidad, tanto en la donación de suma global original como en los pagos de la anualidad subsiguientes.

• Una vez que el donante muere, la organización retiene los activos restantes.

• El donante recibe un pago regular de por vida basado en el valor de los activos transferidos a la organización.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Quién regula las anualidades de donaciones benéficas?

Las anualidades de donaciones benéficas están reguladas por los estados. Si una organización benéfica opera en un estado y el donante reside en un estado diferente, se deben observar las regulaciones de ambos.

¿Están sujetos a impuestos los pagos de anualidades de donaciones benéficas?

Sí, pero solo una parte de ellos está sujeta a impuestos. Las reglas del IRS sobre cuánto se puede gravar son complicadas y se encuentran en el Código de Rentas Internas §72.

¿Es deducible de impuestos una donación de anualidad de regalo caritativo?

Parcialmente. El beneficiario de la anualidad puede deducir el monto de la donación en exceso de su valor actual, según lo calcule el IRS.

¿Tiene una anualidad de donación benéfica un plazo finito?

No. Una anualidad de donación caritativa continúa con los pagos regulares hasta la muerte del beneficiario de la anualidad.