Anuiti Hadiah Amal

Apakah Anuiti Hadiah Amal?

Anuiti hadiah amal ialah pengaturan antara penderma dan organisasi bukan untung di mana penderma menerima bayaran tetap seumur hidup berdasarkan nilai aset yang dipindahkan kepada organisasi. Selepas kematian penderma, aset tersebut disimpan oleh organisasi. Anuiti hadiah amal adalah sejenis pemberian yang dirancang.

Anuiti sedemikian ditubuhkan oleh perjanjian antara badan amal dan annuitant individu atau pasangan. Anuiti pada masa yang sama menyediakan derma amal, potongan cukai separa pendapatan untuk derma dan aliran pendapatan seumur hidup yang terjamin kepada annuitant dan kadangkala pasangan atau benefisiari lain.

Cara Anuiti Hadiah Amal Berfungsi

Anuiti hadiah amal berfungsi pada asasnya seperti mana -mana anuiti hayat. Ia adalah kontrak di mana annuitant membayar sekaligus dan sebagai balasan menerima aliran pendapatan tetap, yang biasanya dibayar setiap suku tahun. Pembayaran dihentikan selepas kematian annuitant, dan baki aset dalam akaun diserahkan kepada penulis anuiti. Walau bagaimanapun, bukannya baki disimpan oleh syarikat insurans atau perkhidmatan kewangan (seperti anuiti biasa), ia disimpan oleh badan amal atau bukan untung sebagai hadiah.

Anuiti hadiah amal boleh dibiayai dengan wang tunai, sekuriti atau pelbagai aset lain. Pembiayaan awal mungkin serendah $5,000, walaupun mereka cenderung lebih besar. Banyak universiti dan organisasi bukan untung menawarkan anuiti hadiah amal.

Amaun pembayaran akan bergantung pada beberapa faktor, bermula dengan umur annuitant. Lebih tua annuitant, lebih besar (dan lebih sedikit) bayaran bulanan, dan sebaliknya.

Pembayaran anuiti disokong oleh pegangan badan amal, bukan hanya oleh aset yang didermakan, dan pembayaran tidak terhad kepada aset yang disumbangkan. Walau bagaimanapun, pengiraan aktuari yang menetapkan jumlah pembayaran biasanya memperuntukkan bahawa jumlah baki yang besar harus kekal untuk badan amal selepas kematian benefisiari.

Pembayaran anuiti hadiah amal cenderung lebih rendah daripada anuiti tradisional kerana motif utamanya adalah untuk memberi manfaat kepada badan amal dan bukannya menyediakan bayaran pendapatan persaraan tertinggi.

Peraturan untuk Anuiti Amal

Banyak negeri telah mengeluarkan peraturan yang mengawal pengeluaran anuiti hadiah amal. Badan amal yang menawarkannya mesti mematuhi peraturan di negeri tempat mereka berada dan negeri di mana penderma itu tinggal.

Sebagai contoh, badan amal itu boleh membelanjakan serta-merta beberapa aset yang diterimanya sebagai sebahagian daripada sumbangan anuiti hadiah amal. Namun, ia mesti memastikan bahawa ia mempunyai rizab yang mencukupi untuk memenuhi kewajipan pembayaran anuitinya dan peraturan negeri yang secara khusus mengawal anuiti tersebut. Badan amal yang menulis anuiti hadiah amal selalunya akan menggunakan kadar anuiti hadiah yang disediakan oleh American Council on Gift Annuities. Mereka juga mematuhi cadangan dan peraturan amnya.

Sebagai contoh, satu peraturan yang mengawal anuiti hadiah khairat mengandaikan bahawa wang yang tinggal selepas semua kewajipan pembayaran telah dipenuhi ("residuum") hendaklah sekurang-kurangnya 50% daripada jumlah hadiah awal jika anuiti hidup hanya selagi sasaran mereka. jangka hayat. Ia kemudian menentukan sama ada nilai semasa baki hadiah kepada badan amal, menggunakan kadar kontrak anuiti hadiah tentatif, adalah sekurang-kurangnya 20% daripada dana yang dipindahkan kepada badan amal di bawah kontrak.

Tujuan menggunakan kadar piawai adalah untuk tidak menggalakkan penetapan kadar yang kompetitif di kalangan badan amal dan dengan itu memastikan bahawa sebahagian besar pemindahan akan tersedia untuk tujuan amal. Namun, sesetengah organisasi memilih untuk membangunkan kadar mereka sendiri berdasarkan pengalaman pelaburan mereka sendiri, matlamat sisa amal dan keperluan pelaburan/rizab di bawah undang-undang negeri.

Pertimbangan Khas: Layanan Cukai

Potongan cukai derma amal adalah terhad kepada jumlah yang disumbangkan kepada anuiti yang melebihi nilai semasanya, seperti yang dikira menggunakan parameter Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Wang yang dipulangkan kepada annuitant dalam pembayaran ansuran yang sama dianggap sebagai pulangan separa tanpa cukai bagi hadiah penderma.

Sorotan

Anuiti hadiah amal ialah sejenis pengaturan pemberian terancang antara penderma dan organisasi bukan untung.
Anuiti hadiah amal menawarkan potongan cukai untuk anuiti, kedua-duanya pada hadiah sekaligus asal dan pembayaran anuiti berikutnya.
Sebaik sahaja penderma meninggal dunia, organisasi mengekalkan baki aset.
Penderma menerima bayaran tetap seumur hidup berdasarkan nilai aset yang dipindahkan kepada organisasi.

Soalan Lazim

Siapa yang Mengawal Anuiti Hadiah Amal?

Anuiti hadiah amal dikawal oleh negeri. Sekiranya badan amal beroperasi di satu negeri dan penderma tinggal di negeri yang berbeza, peraturan kedua-duanya mesti dipatuhi.

Adakah Bayaran Anuiti Hadiah Amal Dikenakan Cukai?

Ya, tetapi hanya sebahagian daripada mereka tertakluk kepada cukai. Peraturan IRS tentang jumlah yang boleh dikenakan cukai adalah rumit dan terdapat dalam Kod Hasil Dalam Negeri §72.

Adakah Derma Anuiti Hadiah Amal Boleh Ditolak Cukai?

Sebahagiannya. Annuitant boleh memotong jumlah derma yang melebihi nilai semasanya, seperti yang dikira oleh IRS.

Adakah Anuiti Hadiah Amal Mempunyai Tempoh Terhad?

Tidak. Anuiti hadiah amal meneruskan pembayaran tetap sehingga kematian annuitant.