Nesil Atlama Transfer Vergisi (GSTT)

Nesil Atlama Transfer Vergisi (GSTT) Nedir?

Kuşak atlamalı transfer vergisi, bağışçıdan en az 37½ yaş daha genç bir lehdara hediye veya miras yoluyla mülk devri yapıldığında ortaya çıkan federal bir vergidir. Nesil atlayan transfer vergileri, varlıklar bir tröse yatırıldığında ve lehtar, nesil atlayan emlak vergisi kredisini aşan miktarlar aldığında vergilerin ödenmesini sağlama amacına hizmet eder.

emlak vergisi ödemeden torunlarına para bağışlayabilir ve mülk miras bırakabilirdi . Mevzuat, çifte emlak vergilendirmesini önlemek için mirasların bir nesli atlayabileceği boşluğu etkili bir şekilde kapattı.

Nesil Atlama Transfer Vergisini Anlama

Nesil atlayan transfer vergisi (GSTT), kısaca nesil atlayan transfer (GST) olarak bilinen, nesil atlayan bir mülk devrine ek bir vergidir. GSTT, ailelerin torunlarına veya torunlarının torunlarına doğrudan hediye veya vasiyet yaparak bir veya daha fazla nesil boyunca emlak vergisinden kaçınmasını önlemek için uygulandı . Mirasın iki kez emlak vergisine tabi olmasını önlemek için ebeveynin nesli atlanır. GSTT, torunların, mirasın büyükanne ve büyükbabalarından ziyade doğrudan ebeveynlerine devredilmesi durumunda sahip olacakları varlıklarla aynı değerde olmasını sağlar.

Hediyeyi veren kişiye aktaran,. alıcıya ise atlayan kişi denir. Birçok kişi torununu atlayan kişi olarak kullanır, ancak atlayan kişinin aile üyesi olması gerekmez. Herhangi bir birey, devreden kişiden en az 37½ yaş daha genç olduğu sürece nesil atlamalı transfer almaya hak kazanır.

Nesil atlayan transfer vergisi, yalnızca transferin her nesil düzeyinde bir hediye veya emlak vergisine maruz kalmaması durumunda uygulanır. Bir nesil atlayarak önlenebilecek vergileri telafi etmek için, İç Gelir Servisi (IRS), tereke ve ömür boyu hediye hariç tutma üzerindeki hediye ve vasiyetlere ikinci bir vergi katmanı uygular. Bu, GSTT'nin yalnızca bir lehtarın GST emlak vergisi kredisini aşan tutarlar alması durumunda ödenmesi gerektiği anlamına gelir.

Doğrudan vs. GSTT ile Dolaylı Atlamalar

Bir GST'nin vergilendirilmesi, transferin doğrudan mı yoksa dolaylı bir atlama mı olduğuna bağlıdır. Doğrudan atlama, emlak veya hediye vergisine tabi olan bir mülk transferidir. Doğrudan bir atlama örneği, bir büyükannenin torununa mülk hediye etmesi olabilir. Doğrudan atlamalar için GST vergisini devreden veya mülkü ödemekle yükümlüdür.

Dolaylı bir atlama, bir atlayan kişiye ulaşmadan önce ara adımları olan bir aktarımı içerir. İki tür dolaylı atlama vardır: vergiye tabi fesih ve vergiye tabi dağıtım.

Vergiye tabi bir fesih, bir atlayan kişiyi ve bir atlama olmayan kişiyi içerir. Atlamayan bir kişi, mülkü atlayan kişiye devredilmeden önce alacak olan birincil lehtardır . Atlayan kişiye transfer, tipik olarak transfer edenin çocuğu olan, atlamayan bir kişinin ölümü üzerine gerçekleşir. Vergiye tabi bir fesih örneği olarak, oğlu için gelir getiren bir güven oluşturan bir devredeni düşünün. Oğlunun ölümü üzerine, kalan mülk, devredenin torununa devredilecek ve bu sırada bu varlıklar GST vergisine tabi olacaktır.

başka türlü emlak veya hediye vergisine tabi olmayan** bir vakıftan bir eskort kişiye kadar her türlü gelir veya mülk dağılımını ifade eder . Bir büyükanne torununa ödeme yapan bir vakıf kurduysa, bu ödemeler alıcının ödemekten sorumlu olduğu GST vergilerine tabi olacaktır.

Nesil Atlama Transfer Vergisi Ne Kadar?

Geçmişte, GSTT, %35 ile %77 arasında değişen, ağır olmuştur. 2014 yılından bu yana geçerli olan cari oran %40'tır. Bununla birlikte, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, bundan etkilenebilecek mülkleri önemli ölçüde azalttı. 1 Ocak 2022'den itibaren geçerli olmak üzere, federal mülk, hediye ve GSTT muafiyeti, her bir kişi için 12.06 milyon dolar ve evli çiftler için 24.12 milyon dolar olarak belirlendi ve önceki yıllardaki (bireyler için) 5.49 milyon dolarlık sınırı iki katına çıkardı.

Bazı eyaletler, genellikle kendi emlak vergilerini empoze eden nesil atlamalı transfer vergileri de toplar.

Yalnızca geçerli muafiyeti aşan bir kişinin mülkünün değeri, ölüm anında emlak vergisine veya bu sabit oran olan %40'lık GSTT'ye tabidir. Bu nedenle, yalnızca 12.06 milyon doları aşan bir atlayan kişiye yapılan toplu hediyeler ve talepler, %40 sabit nesil atlamalı transfer vergisine tabi olacaktır.

GSTT, hediye veya mülk transferi yapıldığında değerlendirilir; GST'ler, devredenin ölümünden önce veya sonra ortaya çıkabilir. Hala hayatta iken, transfer eden hediyeyi doğrudan atlayan kişiye verebilir. Ancak vefatı halinde, devredenin vasiyeti ya vasiyet edene mülkün vasiyet edilmesini şart koşabilir ya da dağıtımların yapılacağı bir tröst kurulmasını isteyebilir. Form 709, hem GST vergilerini hem de federal hediye vergilerinin ödenmesi gereken transferleri bildirmek için kullanılır.

GSTT Stratejileri

Çoğu yararlanıcı GST vergisinden kaçınacaktır çünkü miras aldıkları mülkler devlet tarafından sağlanan emlak vergisi kredisinden daha az değere sahip olacaktır. GSTT muafiyeti çok yüksektir (yukarıda belirtildiği gibi).

GSTT genellikle torunlara yapılan bir transferle ortaya çıksa da, GSTT muafiyeti çok yüksek olduğu için çoğu insan buna maruz kalmaz. Bununla birlikte, verginin uygulanabileceği durumlarda, devredenler, her nesil devirde emlak vergilerini önlemek veya en aza indirmek için tasarlanmış hanedan tröstleri oluşturabilir. Varlıkları tröstte park ederek ve her nesle belirli dağıtımlar yaparak, tröst külliyatı devirle birlikte emlak vergisine tabi değildir.

##Öne çıkanlar

• GSTT vergi oranı sabit %40'tır.

• GSTT, yasal olarak yasal olarak para bağışlayabilen ve torunlarına mülk miras bırakabilen, federal emlak vergisi ödemeden yasal boşluğu etkili bir şekilde kapattı.

• Çoğu insan, yüksek eşik nedeniyle asla GSTT ile karşılaşmaz: vergi yalnızca aktarılan tutar kişi başına 12.06 milyon doları aştığında (2022 için) uygulanır.

• Kuşak atlamalı transfer vergisi (GSTT), bağışçıdan en az 37½ yaş küçük bir lehdara (eş dışında) bir mülkün hediye veya miras yoluyla devredilmesi durumunda ortaya çıkan federal bir vergidir.