가이드라인 프리미엄 및 복도 테스트(GPT)

가이드라인 프리미엄 및 복도 테스트(GPT)란 무엇입니까?

GPT(Guideline Premium and Corridor Test)는 보험 상품이 투자가 아닌 보험으로 과세될 수 있는지 여부를 결정하는 데 사용됩니다. GPT는 보험 증권의 사망 보험금 과 관련하여 보험 증권에 지불할 수 있는 보험료 금액을 제한합니다 .

가이드라인 프리미엄 및 복도 테스트(GPT) 이해

GPT는 국세청 (IRS)이 승인한 방법으로 생명 보험 증권이 유리한 조세 처리를 허용하는지 여부를 결정합니다.

생명 보험은 다양한 모양과 크기로 제공됩니다. 보편적인 생명 보험 정책 의 특별한 구성 요소는 보험료가 두 부분으로 분할된다는 것입니다. 첫 번째 부분은 보험 비용에 할당되고 두 번째 부분은 현금 적립 계정에 할당됩니다. 피보험자를 위한 일종의 저축 계좌. 이 현금 준비금은 특정 조건에 따라 차입하거나 인출을 허용할 수 있습니다.

생명 보험 정책은 사람이 사망할 때 사망 보험금을 최대한 활용하거나 현금 적립금을 최대한 활용하도록 구성될 수 있습니다. 사망 보험금에 초점을 맞춘 사람들은 초기에는 더 높은 보험료 로 시작하고 나중에는 더 낮은 보험료로 시작합니다. 현금 축적에 중점을 둔 생명 보험은 정반대입니다. 초기에는 보험료가 낮고 후기에는 보험료가 높아집니다.

선택한 생명 보험 증권에 관계없이 각 증권은 특정 테스트를 통과하여 보험 상품으로 과세 대상인지 투자 과세 대상인지 여부를 결정해야 합니다. 보험 상품으로 과세되는 것은 세율이 낮을수록 좋습니다.

이 요소를 결정하기 위한 두 가지 테스트가 있습니다: 가이드라인 프리미엄 및 코리더 테스트(GPT) 및 현금 가치 축적 테스트(CVAT).

가이드라인 프리미엄 및 복도 테스트(GPT) 구현

GPT 방식은 보험계약자가 사망보험금을 최대화하는 것보다 보험계약자가 변액사망보험금을 유지하면서 보험료의 최대액을 지불하거나 보험증권에 적립할 수 있는 현금을 최대화하고자 할 때 사용합니다. GPT는 기대수명 시 받을 수 있는 사망보험금에 초점을 맞추는 것이 아니라 보험계약자가 나중에 받을 수 있는 보험금으로 현금 축적 부분을 극대화하고자 할 때 사용됩니다.

보험 정책은 세금 유예 기준으로 가치가 증가할 수 있으며 사망 혜택은 소득세 또는 양도소득세 가 면제됩니다. GPT를 통과할 수 있다는 것은 보험 계약자뿐만 아니라 보험 계약자에게도 매우 중요합니다. 보험 상품이 테스트를 통과하지 못하면 더 이상 보험 상품으로 간주되지 않으므로 투자처럼 과세됩니다. 즉, 테스트를 통과하지 못하면 더 높은 세율로 이어집니다.

보험료 안내 및 회랑 테스트 외에도 보험사는 현금 가치 축적 테스트 (CVAT)를 통과하도록 정책을 설계할 수 있습니다. CVAT는 사망 보험금에 대한 보험료를 제한하는 GPT와 달리 사망 보험금에 대한 현금 가치를 제한합니다. 사용할 검사를 결정하는 것은 선택한 보험 상품을 기준으로 합니다.

보험자는 발행일에 어떤 테스트를 사용할 것인지 표시해야 하며, 보험 증권이 발행되면 보험사는 대신 다른 테스트 옵션을 사용하기로 결정할 수 없습니다. 테스트 선택에 따라 보험료, 현금 가치 및 혜택이 결정될 수 있습니다.

가이드라인 프리미엄 및 통행로 테스트(GPT) 및 적자 감소법(DEFRA).

유니버설 생명보험은 적립금에 이자가 붙은 현금 적립을 통한 투자적 측면이 있어 현금 해약 가치가 있는 투자 수단 으로 인식되기 시작했다. IRS는 기존의 보험과 투자 수단으로 사용되던 생명 보험 을 구분하는 것이 중요하다고 생각하여 1984년 적자 감소법(DEFRA)을 제정했습니다.

DEFRA는 국세법(IRC) 섹션 7702에 따라 우대 세금 상태를 유지하기 위해 보편적 생명 보험 정책이 충족해야 하는 자격을 설정했습니다. 생명 보험의 IRC 정의를 충족하기 위해 생명 보험 계약은 충분한 "위험 금액"을 제공해야 합니다. 피보험자의 사망 시 수혜자가 받게 될 순수한 사망 보험금 보장이 적절함을 의미합니다.

하이라이트

• 적자경감법(DEFRA)을 통해 가이드라인 프리미엄 및 코리더 테스트(GPT)가 설정되었습니다.

• GPT는 보험이 사망보험금 부분이 아닌 현금 적립 부분에 중점을 둘 때 사용됩니다.

• 국세청(IRS)의 보험 정의를 충족하기 위해 생명 보험 증권은 피보험자의 사망 시 수혜자가 받는 사망 혜택 보호인 충분한 "위험 금액"을 제공해야 합니다.

• 증권의 사망 보험금과 관련하여 보험 증권에 지불할 수 있는 보험료 금액은 가이드라인 보험료 및 복도 테스트(GPT)에 의해 제한됩니다.

• 가이드라인 프리미엄 및 코리더 테스트(GPT)는 보험 상품이 보험 또는 투자로 과세 대상인지 여부를 결정하는 데 사용되는 테스트입니다.