Guideline Premium ja Corridor Test (GPT)
Mikä on Guideline Premium ja Corridor Test (GPT)
Ohje- ja käytävätestillä (GPT) selvitetään, voidaanko vakuutustuotetta verottaa vakuutuksena sijoituksen sijaan. GPT rajoittaa vakuutukseen maksettavien vakuutusmaksujen määrää suhteessa vakuutuksen kuolemantapausetuuksiin.
Guideline Premium ja Corridor Testin (GPT) ymmärtäminen
GPT on IRS:n ( Internal Revenue Service ) hyväksymä menetelmä, joka määrittää, onko henkivakuutuksella sallittua edullista verokohtelua.
Henkivakuutuksia on useita eri muotoisia ja kokoisia. Yleisen henkivakuutuksen erityinen osa on, että vakuutusmaksu jakautuu kahteen osaan. Ensimmäinen osa kohdistetaan vakuutuksen kustannuksiin, kun taas toinen osa menee käteisvaratilille; eräänlainen säästötili vakuutetuille. Tätä kassavarausta voidaan lainata vastaan tai sallia nostoja tietyin ehdoin.
Henkivakuutukset voidaan suunnitella siten, että ne hyödyntävät täysimääräisesti kuolemantapausetuuksia henkilön kuollessa tai täyden hyödyn kassavarasta. Ne, jotka ovat keskittyneet kuolemaan, alkavat korkeammilla vakuutusmaksuilla alkuvuosina ja pienemmillä vakuutusmaksuilla myöhempinä vuosina. Rahan kertymiseen keskittyvät henkivakuutukset ovat päinvastoin: alkuvuosien vakuutusmaksut ovat alhaisemmat ja myöhempinä vuosina korkeammat.
Valitusta henkivakuutuksesta riippumatta jokaisen vakuutuksen on läpäistävä erityinen testi sen määrittämiseksi, voidaanko sitä verottaa vakuutustuotteena vai sijoituksena. Vakuutustuotteena verottaminen on parempi, koska veroprosentti on alhaisempi.
Tämän tekijän määrittämiseksi on kaksi testiä: ohjepalkkio- ja käytävätesti (GPT) ja käteisarvon kertymistesti (CVAT).
Guideline Premium ja Corridor Test (GPT) -toteutus
GPT-menetelmää käytetään, kun vakuutuksenottaja haluaa maksaa enimmäismäärän vakuutusmaksuja säilyttäen samalla muuttuvan kuolemantapauksen etuuden tai haluaa maksimoida vakuutukseen kertyneen käteisen määrän enemmän kuin maksimoida kuolemantapauskorvauksen. Sen sijaan, että keskityttäisiin elinajanodoteella saataviin kuolemantapauksiin, GPT:tä käytetään silloin, kun vakuutuksenottaja haluaa maksimoida käteisen kertyvän osuuden myöhemmällä iällä maksettavilla etuuksilla.
Vakuutusten arvo voi kasvaa lykätyn verotuksen perusteella, jolloin kuolemantapausetuudet ovat vapautettuja tuloverosta tai myyntivoittoverosta. GPT:n läpäiseminen on uskomattoman tärkeää niin vakuutuksenottajalle kuin vakuutuksenantajalle. Jos vakuutustuote ei läpäise koetta, sitä ei enää pidetä vakuutustuotteena ja sitä verotetaan siten kuin sijoitusta, mikä tarkoittaa, että testin läpäisemättä jättäminen johtaa korkeampaan veroasteeseen.
Vakuutuksenantajalla on ohjatun maksu- ja käytävätestin lisäksi mahdollisuus suunnitella vakuutus siten, että se läpäisee käteisarvon kertymätestin (CVAT). CVAT rajoittaa rahallista arvoa suhteessa kuolemantapausetuuteen, toisin kuin GPT, joka rajoittaa vakuutusmaksuja suhteessa kuolemantapausetuuteen. Käytettävän testin määrittäminen perustuu valitun vakuutustuotteen mukaan.
Vakuutuksenantajan on ilmoitettava, mitä testiä aiotaan käyttää myöntämispäivänä, ja vakuutuksen myöntämisen jälkeen vakuutuksenantaja ei voi päättää käyttää toista testivaihtoehtoa sen sijaan. Testin valinta voi määrittää, mitä vakuutusmaksut, käteisarvo ja edut ovat.
Guideline Premium and Corridor Test (GPT) ja Deficit Reduction Act (DEFRA).
Koska yleisissä henkivakuutuksissa on sijoitusnäkökulma käteisen kerryttämisen ja kassavarantojen koron kerryttämisen kautta, niitä alettiin pitää sijoitusvälineinä, joilla on käteisen takaisinostoarvo. IRS uskoi, että oli tärkeää erottaa henkivakuutukset,. joita käytettiin perinteisinä vakuutuksina tai sijoitusvälineinä, joten he perustivat vuoden 1984 alijäämän vähentämislain (DEFRA).
DEFRA vahvisti vaatimukset, jotka yleisten henkivakuutusten on täytettävä säilyttääkseen edullisen verotuksellisen aseman Internal Revenue Code (IRC) §:n 7702 mukaisesti. IRC:n henkivakuutuksen määritelmän täyttämiseksi henkivakuutussopimuksissa on oltava riittävä "riskin määrä". tarkoittaa, että puhdas kuolemantapaussuoja, jonka edunsaaja saisi vakuutetun kuoleman jälkeen, on riittävä.
Kohokohdat
Ohjepalkkio- ja käytävätesti (GPT) perustettiin alijäämän vähentämislailla (DEFRA).
GPT:tä käytetään, kun vakuutus keskittyy käteisen kerryttämisosuuteen kuolemantapauskorvausosuuden sijaan.
Täyttääkseen Internal Revenue Servicen (IRS) määritelmän vakuutuksesta, henkivakuutuksella on oltava riittävä "riskimäärä", joka on kuolemantapaussuoja, jonka edunsaaja saa vakuutetun kuoleman jälkeen.
Vakuutukseen maksettavien vakuutusmaksujen määrää suhteessa vakuutuksen kuolemantapausetuuteen rajoittaa ohjevakuutusmaksu ja käytävätesti (GPT).
Ohje- ja käytävätesti (GPT) on testi, jolla määritetään, onko vakuutustuote verollinen vakuutuksena vai sijoituksena.
