दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी)

क्या है गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी)

दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी) का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि क्या बीमा उत्पाद पर निवेश के बजाय बीमा के रूप में कर लगाया जा सकता है। GPT पॉलिसी के मृत्यु लाभ के सापेक्ष बीमा पॉलिसी में भुगतान किए जा सकने वाले प्रीमियम की राशि को सीमित करता है ।

दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी) को समझना

GPT एक आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) स्वीकृत विधि है जो यह निर्धारित करती है कि जीवन बीमा पॉलिसी को लाभप्रद कर उपचार की अनुमति है या नहीं।

जीवन बीमा पॉलिसियां कई अलग-अलग आकार और आकार में आती हैं। एक सार्वभौमिक जीवन बीमा पॉलिसी का एक विशेष घटक यह है कि प्रीमियम को दो भागों में विभाजित किया जाता है। पहला भाग पॉलिसी की लागत के लिए आवंटित किया जाता है, जबकि दूसरा भाग नकद संचय खाते में जाता है; बीमाधारक के लिए एक प्रकार का बचत खाता। इस नकद आरक्षित निधि को कुछ शर्तों के साथ उधार लिया जा सकता है या निकासी की अनुमति दी जा सकती है।

जीवन बीमा पॉलिसियों को या तो मृत्यु लाभ का पूरा लाभ लेने के लिए संरचित किया जा सकता है जब कोई व्यक्ति मर जाता है या नकद संचय रिजर्व का पूरा लाभ उठाता है। वे जो मृत्यु लाभ पर केंद्रित हैं, प्रारंभिक वर्षों में उच्च प्रीमियम और बाद के वर्षों में कम प्रीमियम के साथ शुरू होते हैं। नकद संचय पर केंद्रित जीवन बीमा पॉलिसियां इसके विपरीत हैं, प्रारंभिक वर्षों में कम प्रीमियम और बाद के वर्षों में उच्च प्रीमियम के साथ।

चयनित जीवन बीमा पॉलिसी के बावजूद, प्रत्येक पॉलिसी को यह निर्धारित करने के लिए एक विशिष्ट परीक्षण पास करना होगा कि क्या यह बीमा उत्पाद के रूप में कर योग्य है या निवेश के रूप में कर योग्य है। बीमा उत्पाद के रूप में कर लगाया जाना बेहतर है क्योंकि कर की दर कम है।

इस कारक को निर्धारित करने के लिए दो परीक्षण हैं: दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर परीक्षण (जीपीटी) और नकद मूल्य संचय परीक्षण (सीवीएटी)।

दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी) कार्यान्वयन

GPT पद्धति का उपयोग तब किया जाता है जब पॉलिसीधारक एक परिवर्तनीय मृत्यु लाभ को बनाए रखते हुए प्रीमियम की अधिकतम राशि का भुगतान करना चाहता है या मृत्यु लाभ को अधिकतम करने के बजाय पॉलिसी में जमा की जा सकने वाली नकदी की मात्रा को अधिकतम करना चाहता है। जीवन प्रत्याशा पर उपलब्ध मृत्यु लाभ पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय, जीपीटी का उपयोग तब किया जाता है जब पॉलिसीधारक बाद की उम्र में लाभ के साथ नकद संचय हिस्से को अधिकतम करना चाहता है।

बीमा पॉलिसियों का मूल्य कर-आस्थगित आधार पर बढ़ सकता है, जिसमें मृत्यु लाभों को आयकर या पूंजीगत लाभ कर से छूट दी जाती है । GPT पास करने में सक्षम होना पॉलिसीधारक के साथ-साथ बीमाकर्ता के लिए भी अविश्वसनीय रूप से महत्वपूर्ण है। यदि कोई बीमा उत्पाद परीक्षण पास करने में विफल रहता है, तो उसे अब बीमा उत्पाद नहीं माना जाता है और इस प्रकार उस पर एक निवेश की तरह कर लगाया जाता है, जिसका अर्थ है कि परीक्षण पास करने में विफल रहने पर कर की दर अधिक हो जाएगी।

निर्देशित प्रीमियम और कॉरिडोर परीक्षण के अलावा, एक बीमाकर्ता के पास एक पॉलिसी डिजाइन करने का विकल्प होता है ताकि वह नकद मूल्य संचय परीक्षण (सीवीएटी) पास कर सके। सीवीएटी जीपीटी के विपरीत, मृत्यु लाभ के सापेक्ष नकद मूल्य को सीमित करता है, जो मृत्यु लाभ के सापेक्ष प्रीमियम को सीमित करता है। यह निर्धारित करना कि किस परीक्षण का उपयोग करना है, इस पर आधारित है कि किस बीमा उत्पाद को चुना गया है।

बीमाकर्ता को यह इंगित करना चाहिए कि निर्गम तिथि पर कौन सा परीक्षण उपयोग किया जाएगा, और एक बार पॉलिसी जारी होने के बाद, बीमाकर्ता इसके बजाय अन्य परीक्षण विकल्प का उपयोग करने का निर्णय नहीं ले सकता है। परीक्षण का चुनाव यह निर्धारित कर सकता है कि पॉलिसी प्रीमियम, नकद मूल्य और लाभ क्या होंगे।

दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी) और डेफिसिट रिडक्शन एक्ट (डीईएफआरए)।

चूंकि सार्वभौमिक जीवन बीमा पॉलिसियों में नकद संचय के माध्यम से नकद भंडार पर अर्जित ब्याज के माध्यम से एक निवेश पहलू होता है, इसलिए उन्हें नकद समर्पण मूल्यों के साथ निवेश वाहन के रूप में माना जाने लगा। आईआरएस का मानना था कि पारंपरिक बीमा या निवेश वाहनों के रूप में इस्तेमाल की जा रही जीवन बीमा पॉलिसियों के बीच अंतर करना महत्वपूर्ण था, इसलिए उन्होंने 1984 के डेफिसिट रिडक्शन एक्ट (डीईएफआरए) की स्थापना की।

डीईएफआरए ने आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) धारा 7702 के तहत लाभप्रद कर स्थिति बनाए रखने के लिए सार्वभौमिक जीवन बीमा पॉलिसियों को पूरा करने वाली योग्यताएं स्थापित की हैं। जीवन बीमा की आईआरसी परिभाषा को पूरा करने के लिए, जीवन बीमा अनुबंधों को पर्याप्त "जोखिम में राशि" प्रदान करनी चाहिए। जिसका अर्थ है कि बीमित व्यक्ति की मृत्यु पर लाभार्थी को मिलने वाली शुद्ध मृत्यु लाभ सुरक्षा पर्याप्त है।

हाइलाइट्स

• डेफिसिट रिडक्शन एक्ट (DEFRA) के माध्यम से गाइडलाइन प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (GPT) की स्थापना की गई थी।

• जीपीटी का उपयोग तब किया जाता है जब बीमा पॉलिसी मृत्यु लाभ भाग के विपरीत नकद संचय भाग पर केंद्रित होती है।

• बीमा की आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) परिभाषा को पूरा करने के लिए, एक जीवन बीमा पॉलिसी को पर्याप्त "जोखिम में राशि" प्रदान करनी चाहिए, जो कि मृत्यु लाभ संरक्षण है जो एक लाभार्थी को बीमित व्यक्ति की मृत्यु पर प्राप्त होता है।

• पॉलिसी के मृत्यु लाभ के सापेक्ष बीमा पॉलिसी में भुगतान की जाने वाली प्रीमियम की राशि दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर टेस्ट (जीपीटी) द्वारा सीमित है।

• दिशानिर्देश प्रीमियम और कॉरिडोर परीक्षण (जीपीटी) एक परीक्षण है जिसका उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि बीमा उत्पाद बीमा के रूप में या निवेश के रूप में कर योग्य है या नहीं।