Pauta Premium y prueba de corredor (GPT)

¿Qué es la prueba del corredor y la prima de la guía (GPT)?

La prueba de la prima y el corredor de la guía (GPT) se utiliza para determinar si un producto de seguro puede gravarse como un seguro en lugar de como una inversión. GPT limita la cantidad de primas que se pueden pagar en una póliza de seguro en relación con el beneficio por fallecimiento de la póliza.

Comprensión de la prima de la guía y la prueba del corredor (GPT)

El GPT es un método aprobado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que determina si una póliza de seguro de vida tiene o no un tratamiento fiscal preferencial.

Las pólizas de seguro de vida vienen en muchas formas y tamaños diferentes. Un componente especial de una póliza de seguro de vida universal es que la prima se divide en dos partes. La primera parte se destina al costo de la póliza, mientras que la segunda parte se destina a una cuenta de acumulación de efectivo; una especie de cuenta de ahorro para los asegurados. Esta reserva de efectivo puede tomarse en préstamo o permitir retiros, ambos con ciertas estipulaciones.

Las pólizas de seguro de vida se pueden estructurar para aprovechar al máximo el beneficio por fallecimiento cuando una persona fallece o aprovechar al máximo la reserva de acumulación de efectivo. Aquellos que se enfocan en el beneficio por muerte comienzan con primas más altas en los primeros años y primas más bajas en los últimos años. Las pólizas de seguro de vida centradas en la acumulación de efectivo son todo lo contrario, con primas más bajas en los primeros años y primas más altas en los años posteriores.

Independientemente de la póliza de seguro de vida seleccionada, cada póliza debe pasar una prueba específica para determinar si califica para ser gravada como un producto de seguro o como una inversión. Ser gravado como un producto de seguro es mejor ya que la tasa impositiva es más baja.

Hay dos pruebas para determinar este factor: la prima de referencia y la prueba del corredor (GPT) y la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT).

Implementación de la prueba del corredor y la prima de la pauta (GPT)

El método GPT se usa cuando el titular de la póliza quiere pagar la cantidad máxima de primas mientras mantiene un beneficio por muerte variable o quiere maximizar la cantidad de efectivo que puede acumular en la póliza más que maximizar el beneficio por muerte. En lugar de centrarse en el beneficio por muerte disponible en la expectativa de vida, el GPT se usa cuando el titular de la póliza desea maximizar la porción de acumulación de efectivo con beneficios a una edad posterior.

Las pólizas de seguro pueden crecer en valor con impuestos diferidos, y los beneficios por fallecimiento están exentos del impuesto sobre la renta o del impuesto sobre las ganancias de capital. Ser capaz de pasar el GPT es increíblemente importante tanto para el titular de la póliza como para la aseguradora. Si un producto de seguro no pasa la prueba, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversión, lo que significa que no pasar la prueba dará lugar a una tasa impositiva más alta.

Además de la prima guiada y la prueba del corredor, una aseguradora tiene la opción de diseñar una póliza para que pase la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT). El CVAT limita el valor en efectivo en relación con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del GPT, que limita las primas en relación con el beneficio por fallecimiento. Determinar qué prueba usar se basa en qué producto de seguro se elige.

La aseguradora debe indicar qué prueba se va a utilizar en la fecha de emisión, y una vez emitida la póliza, la aseguradora no puede decidir utilizar la otra opción de prueba en su lugar. La elección de la prueba puede determinar cuáles serán las primas de la póliza, el valor en efectivo y los beneficios.

Pauta de prima y prueba de corredor (GPT) y la Ley de reducción del déficit (DEFRA).

Dado que las pólizas de seguro de vida universal tienen un aspecto de inversión a través de la acumulación de efectivo con intereses devengados sobre las reservas de efectivo, comenzaron a considerarse vehículos de inversión con valores de rescate en efectivo. El IRS creyó que era importante diferenciar entre las pólizas de seguro de vida que se usaban como un seguro tradicional o como vehículos de inversión, por lo que establecieron la Ley de Reducción del Déficit de 1984 (DEFRA).

DEFRA estableció los requisitos que deben cumplir las pólizas de seguro de vida universal para mantener un estatus fiscal ventajoso según la Sección 7702 del Código de Rentas Internas (IRC). lo que significa que la protección pura del beneficio por muerte que un beneficiario recibiría tras la muerte del asegurado es adecuada.

Reflejos

• La prima directriz y la prueba del corredor (GPT) se estableció a través de la Ley de Reducción del Déficit (DEFRA).

• El GPT se usa cuando una póliza de seguro se enfoca en la parte de acumulación de efectivo en lugar de la parte del beneficio por muerte.

• Para cumplir con la definición de seguro del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), una póliza de seguro de vida debe proporcionar una "cantidad en riesgo" suficiente, que es la protección del beneficio por muerte que recibe un beneficiario al fallecer el asegurado.

• El monto de las primas que se pueden pagar en una póliza de seguro en relación con el beneficio por fallecimiento de la póliza está limitado por la prima de referencia y la prueba del corredor (GPT).

• La prueba de la prima y el corredor de la guía (GPT) es una prueba que se utiliza para determinar si un producto de seguro está sujeto a impuestos como seguro o como inversión.