Leitfaden Prämien- und Korridortest (GPT)

Was ist der Guideline Premium and Corridor Test (GPT)?

Ob ein Versicherungsprodukt als Versicherung und nicht als Kapitalanlage besteuert werden kann, wird anhand des Richtprämien- und Korridortests (GPT) ermittelt. GPT begrenzt die Höhe der Prämien, die in eine Versicherungspolice eingezahlt werden können, im Verhältnis zur Todesfallleistung der Police.

Den Guideline Premium and Corridor Test (GPT) verstehen

Das GPT ist eine vom Internal Revenue Service (IRS) genehmigte Methode, die bestimmt, ob eine Lebensversicherungspolice eine begünstigte Steuerbehandlung erhält oder nicht.

Lebensversicherungen gibt es in vielen verschiedenen Formen und Größen. Ein besonderer Bestandteil einer universellen Lebensversicherung ist die Aufteilung der Prämie in zwei Teile. Der erste Teil wird den Kosten der Police zugerechnet, während der zweite Teil einem Kassenkonto zufließt; eine Art Sparkonto für die Versicherten. Diese Barreserve kann unter bestimmten Bedingungen beliehen oder abgehoben werden.

Lebensversicherungspolicen können so strukturiert werden, dass sie entweder die Todesfallleistung voll ausschöpfen, wenn eine Person verstirbt, oder die Barreserve voll ausnutzen. Diejenigen, die sich auf die Todesfallleistung konzentrieren, beginnen mit höheren Prämien in den ersten Jahren und niedrigeren Prämien in den späteren Jahren. Das Gegenteil sind Lebensversicherungen, die auf die Ansammlung von Bargeld ausgerichtet sind, mit niedrigeren Prämien in den ersten Jahren und höheren Prämien in den späteren Jahren.

Unabhängig von der gewählten Lebensversicherungspolice muss jede Police einen spezifischen Test bestehen, um festzustellen, ob sie als Versicherungsprodukt oder als Anlage besteuert werden kann. Als Versicherungsprodukt besteuert zu werden ist besser, da der Steuersatz niedriger ist.

Zur Ermittlung dieses Faktors gibt es zwei Tests: den Richtprämien- und Korridortest (GPT) und den Barwertakkumulationstest (CVAT).

##Implementierung des Premium- und Korridortests (GPT).

Die GPT-Methode wird verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den maximalen Prämienbetrag zahlen möchte, während er eine variable Todesfallleistung beibehält, oder wenn er den Bargeldbetrag, den er in der Police ansammeln kann, mehr maximieren möchte als die Maximierung der Todesfallleistung. Anstatt sich auf die bei Lebenserwartung verfügbare Todesfallleistung zu konzentrieren, wird die GPT verwendet, wenn der Versicherungsnehmer den Kapitalakkumulationsanteil mit Leistungen in einem späteren Alter maximieren möchte.

Versicherungspolicen können steuerbegünstigt an Wert gewinnen, wobei Sterbegelder von der Einkommens- oder Kapitalertragssteuer befreit sind. Den GPT bestehen zu können, ist sowohl für einen Versicherungsnehmer als auch für den Versicherer unglaublich wichtig. Besteht ein Versicherungsprodukt den Test nicht, gilt es nicht mehr als Versicherungsprodukt und wird somit wie eine Kapitalanlage besteuert, was bedeutet, dass ein Nichtbestehen des Tests zu einem höheren Steuersatz führt.

Neben dem geführten Prämien- und Korridortest hat ein Versicherer die Möglichkeit, eine Police so zu gestalten, dass sie den Cash -Value-Cumulation -Test (CVAT) besteht. Die CVAT begrenzt den Barwert relativ zur Todesfallleistung, im Gegensatz zur GPT, die die Prämien relativ zur Todesfallleistung begrenzt. Welcher Test zu verwenden ist, hängt davon ab, welches Versicherungsprodukt gewählt wird.

Der Versicherer muss angeben, welcher Test am Ausstellungsdatum verwendet wird, und nach Ausstellung der Police kann der Versicherer nicht entscheiden, stattdessen die andere Testoption zu verwenden. Die Wahl des Tests kann bestimmen, wie hoch die Policenprämien, der Barwert und die Leistungen sein werden.

Leitlinie Prämien- und Korridortest (GPT) und Defizitabbaugesetz (DEFRA).

Da universelle Lebensversicherungspolicen einen Anlageaspekt durch Geldakkumulation mit Zinserträgen auf die Barreserven haben, wurden sie zunehmend als Anlagevehikel mit Barrückkaufswert betrachtet. Der IRS war der Ansicht, dass es wichtig sei, zwischen Lebensversicherungspolicen zu unterscheiden,. die als traditionelle Versicherung oder als Anlagevehikel verwendet werden, und erließ daher den Deficit Reduction Act of 1984 (DEFRA).

Das DEFRA hat die Qualifikationen festgelegt, die universelle Lebensversicherungspolicen erfüllen müssen, um den begünstigten Steuerstatus gemäß Abschnitt 7702 des Internal Revenue Code (IRC) aufrechtzuerhalten. Um die IRC-Definition der Lebensversicherung zu erfüllen, müssen Lebensversicherungsverträge einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen. Das bedeutet, dass der reine Todesfallschutz, den ein Begünstigter beim Tod des Versicherten erhalten würde, angemessen ist.

Höhepunkte

• Der Leitprämien- und Korridortest (GPT) wurde durch das Deficit Reduction Act (DEFRA) etabliert.

• Die GPT wird verwendet, wenn sich eine Versicherungspolice auf den Teil der Kapitalakkumulation und nicht auf den Teil der Todesfallleistung konzentriert.

• Um die Versicherungsdefinition des Internal Revenue Service (IRS) zu erfüllen, muss eine Lebensversicherung einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen, d. h. den Todesfallschutz, den ein Begünstigter beim Tod des Versicherten erhält.

• Die Höhe der Prämien, die in eine Versicherungspolice eingezahlt werden können, im Verhältnis zur Todesfallleistung der Police wird durch den Richtlinienprämien- und Korridortest (GPT) begrenzt.

• Der Richtprämien- und Korridortest (GPT) ist ein Test, mit dem festgestellt wird, ob ein Versicherungsprodukt als Versicherung oder als Kapitalanlage steuerbar ist.