Linee guida Premium e Corridor Test (GPT)
Che cos'è la linea guida Premium e Corridor Test (GPT)
Il test del premio e del corridoio della linea guida (GPT) viene utilizzato per determinare se un prodotto assicurativo può essere tassato come assicurazione piuttosto che come investimento. GPT limita l'importo dei premi che possono essere versati in una polizza assicurativa in relazione al beneficio di morte della polizza.
Comprensione delle linee guida Premium e Corridor Test (GPT)
Il GPT è un metodo approvato dall'Internal Revenue Service (IRS) che determina se a una polizza di assicurazione sulla vita è consentito un trattamento fiscale agevolato.
Le polizze assicurative sulla vita sono disponibili in molte forme e dimensioni diverse. Una componente speciale di una polizza assicurativa sulla vita universale è che il premio è diviso in due parti. La prima quota è destinata al costo della polizza, mentre la seconda quota al conto di accumulazione di cassa; una sorta di conto di risparmio per gli assicurati. Questa riserva di cassa può essere presa in prestito o consentito prelievi, entrambi con determinate disposizioni.
Le polizze assicurative sulla vita possono essere strutturate in modo da sfruttare appieno il beneficio in caso di morte quando una persona muore o sfruttare appieno la riserva di accumulo di contanti. Quelli che sono focalizzati sul beneficio di morte iniziano con premi più alti nei primi anni e premi più bassi negli anni successivi. Le polizze vita incentrate sull'accumulazione di cassa sono opposte, con premi più bassi nei primi anni e premi più elevati negli anni successivi.
Indipendentemente dalla polizza di assicurazione sulla vita selezionata, ogni polizza deve superare un test specifico per determinare se si qualifica per essere tassata come prodotto assicurativo o tassata come investimento. Essere tassati come prodotto assicurativo è meglio in quanto l'aliquota fiscale è inferiore.
Esistono due test per determinare questo fattore: il test del premio e del corridoio (GPT) e il test di accumulazione del valore in contanti (CVAT).
Implementazione delle linee guida Premium e Corridor Test (GPT).
Il metodo GPT viene utilizzato quando l'assicurato vuole pagare l'importo massimo dei premi mantenendo un beneficio di morte variabile o vuole massimizzare la quantità di denaro che può accumulare nella polizza più che massimizzare il beneficio di morte. Piuttosto che concentrarsi sul beneficio di morte disponibile all'aspettativa di vita, il GPT viene utilizzato quando l'assicurato vuole massimizzare la quota di accumulazione in contanti con benefici in età avanzata.
Le polizze assicurative possono aumentare di valore su base fiscale differita, con i benefici in caso di morte esenti dall'imposta sul reddito o dall'imposta sulle plusvalenze. Essere in grado di superare il GPT è incredibilmente importante per un assicurato così come per l'assicuratore. Se un prodotto assicurativo non supera il test, non è più considerato un prodotto assicurativo e viene quindi tassato come un investimento, il che significa che il mancato superamento del test comporterà un'aliquota fiscale più elevata.
Oltre al premio guidato e al test del corridoio, un assicuratore ha la possibilità di progettare una polizza in modo che superi il test di accumulo del valore in contanti (CVAT). Il CVAT limita il valore in denaro relativo al beneficio di morte, a differenza del GPT, che limita i premi relativi al beneficio di morte. La determinazione del test da utilizzare dipende dal prodotto assicurativo scelto.
L'assicuratore deve indicare quale test verrà utilizzato alla data di emissione e, una volta emessa la polizza, l'assicuratore non può decidere di utilizzare l'altra opzione di test. La scelta del test può determinare quali saranno i premi della polizza, il valore in contanti e i vantaggi.
Guideline Premium and Corridor Test (GPT) e il Deficit Reduction Act (DEFRA).
Poiché le polizze assicurative sulla vita universali hanno un aspetto di investimento attraverso l'accumulo di contanti con gli interessi guadagnati sulle riserve di cassa, hanno iniziato a essere considerate veicoli di investimento con valori di riscatto in contanti. L'IRS riteneva che fosse importante distinguere tra le polizze assicurative sulla vita che venivano utilizzate come assicurazioni tradizionali o come veicoli di investimento, quindi istituirono il Deficit Reduction Act del 1984 (DEFRA).
DEFRA ha stabilito i requisiti che le polizze assicurative sulla vita universali devono soddisfare per mantenere lo status fiscale privilegiato ai sensi della sezione 7702 dell'Internal Revenue Code (IRC). Per soddisfare la definizione IRC di assicurazione sulla vita, i contratti di assicurazione sulla vita devono prevedere un sufficiente "importo a rischio", il che significa che la pura protezione dell'indennità di morte che un beneficiario riceverà alla morte dell'assicurato è adeguata.
Mette in risalto
La linea guida premio e prova del corridoio (GPT) è stata stabilita attraverso la legge sulla riduzione del deficit (DEFRA).
Il GPT viene utilizzato quando una polizza assicurativa è incentrata sulla parte di accumulo di denaro in contrapposizione alla parte di indennità in caso di morte.
Per soddisfare la definizione di assicurazione dell'Internal Revenue Service (IRS), una polizza di assicurazione sulla vita deve prevedere un "importo a rischio" sufficiente, che è la protezione dell'indennità di morte che un beneficiario riceve alla morte dell'assicurato.
L'importo dei premi che possono essere versati in una polizza assicurativa relativa al beneficio di morte della polizza è limitato dal premio guida e dal test del corridoio (GPT).
Il test del premio e del corridoio della linea guida (GPT) è un test utilizzato per determinare se un prodotto assicurativo è tassabile come assicurazione o come investimento.
