Kılavuz Premium ve Koridor Testi (GPT)
Kılavuz Premium ve Koridor Testi (GPT) Nedir?
sigorta ürününün yatırım yerine sigorta olarak vergilendirilip vergilendirilemeyeceğini belirlemek için kullanılır . GPT, bir sigorta poliçesine ödenebilecek prim miktarını, poliçenin ölüm yardımına göre sınırlar.
Guideline Premium ve Koridor Testini (GPT) Anlama
GPT, bir hayat sigortası poliçesine avantajlı vergi muamelesine izin verilip verilmediğini belirleyen , İç Gelir Servisi (IRS) onaylı bir yöntemdir.
Hayat sigortası poliçeleri birçok farklı şekil ve boyutta gelir. Evrensel hayat sigortası poliçesinin özel bir bileşeni , primin iki kısma bölünmesidir. İlk kısım poliçenin maliyetine, ikinci kısım ise nakit birikim hesabına; sigortalı için bir nevi tasarruf hesabı. Bu nakit rezerv, her ikisi de belirli şartlarla ödünç alınabilir veya para çekme işlemlerine izin verilebilir.
Hayat sigortası poliçeleri, bir kişi vefat ettiğinde vefat tazminatından tam olarak yararlanacak veya nakit birikim rezervinden tam olarak yararlanacak şekilde yapılandırılabilir. Ölüm yardımı odaklı olanlar, ilk yıllarda daha yüksek primlerle,. sonraki yıllarda daha düşük primlerle başlar. Nakit birikimine odaklanan hayat sigortası poliçeleri ise bunun tam tersi olup, ilk yıllarda daha düşük, sonraki yıllarda daha yüksek primler vermektedir.
Seçilen hayat sigortası poliçesinden bağımsız olarak, her poliçenin bir sigorta ürünü olarak mı vergilendirilmeye mi yoksa bir yatırım olarak vergilendirilmeye mi uygun olduğunu belirlemek için belirli bir testten geçmesi gerekir. Vergi oranı daha düşük olduğu için sigorta ürünü olarak vergilendirilmek daha iyidir.
Bu faktörü belirlemek için iki test vardır: kılavuz prim ve koridor testi (GPT) ve nakit değer birikim testi (CVAT).
Guideline Premium ve Koridor Testi (GPT) Uygulaması
GPT yöntemi, sigortalının değişken bir ölüm teminatını sürdürürken maksimum prim tutarını ödemek istediği veya poliçede biriktirebileceği nakit miktarını vefat tazminatını maksimize etmekten daha fazla maksimize etmek istediğinde kullanılır. Yaşam beklentisinde mevcut olan ölüm yardımına odaklanmak yerine, GPT, poliçe sahibi nakit birikim kısmını daha sonraki bir yaşta faydalarla maksimize etmek istediğinde kullanılır.
sermaye kazançları vergisinden muaf tutularak ertelenmiş vergi esasına göre büyüyebilir . GPT'yi geçebilmek, bir poliçe sahibi ve sigortacı için inanılmaz derecede önemlidir. Bir sigorta ürünü testi geçemezse, artık bir sigorta ürünü olarak kabul edilmez ve bu nedenle bir yatırım gibi vergilendirilir, yani testi geçememek daha yüksek bir vergi oranına yol açacaktır.
Kılavuzlu prim ve koridor testine ek olarak, bir sigortacı, nakit değer birikim testini (CVAT) geçecek şekilde bir poliçe tasarlama seçeneğine sahiptir. CVAT, primleri ölüm yardımına göre sınırlayan GPT'nin aksine, ölüm yardımına göre nakit değeri sınırlar. Hangi testin kullanılacağının belirlenmesi, hangi sigorta ürününün seçildiğine bağlıdır.
Sigortacı, düzenlenme tarihinde hangi testin kullanılacağını belirtmelidir ve poliçe düzenlendikten sonra sigortacı bunun yerine diğer test seçeneğini kullanmaya karar veremez. Test seçimi, poliçe primlerinin, nakit değerinin ve faydaların ne olacağını belirleyebilir.
Rehber Premium ve Koridor Testi (GPT) ve Açık Azaltma Yasası (DEFRA).
Genel hayat sigortaları, nakit rezervlerinden kazanılan faiz ile nakit biriktirme yoluyla yatırım yönüne sahip olduğundan, nakit teslim değerlerine sahip yatırım araçları olarak görülmeye başlanmıştır. IRS,. geleneksel sigorta veya yatırım aracı olarak kullanılan hayat sigortası poliçeleri arasında ayrım yapmanın önemli olduğuna inandı ve bu nedenle 1984 Açık Azaltma Yasası'nı (DEFRA) oluşturdu.
DEFRA, İç Gelir Kanunu (IRC) Bölüm 7702 kapsamında avantajlı vergi statüsünü sürdürmek için evrensel hayat sigortası poliçelerinin karşılaması gereken nitelikleri belirlemiştir. IRC'nin hayat sigortası tanımını yerine getirmek için, hayat sigortası sözleşmeleri yeterli bir “riske maruz tutar” sağlamalıdır, yani bir lehdarın sigortalının ölümü üzerine alacağı saf ölüm yardımı koruması yeterlidir.
Öne Çıkanlar
Kılavuz prim ve koridor testi (GPT), Açık Azaltma Yasası (DEFRA) aracılığıyla oluşturulmuştur.
GPT, bir sigorta poliçesi ölüm yardımı kısmının aksine nakit birikimi kısmına odaklandığında kullanılır.
Internal Revenue Service (IRS) sigorta tanımını karşılamak için, bir hayat sigortası poliçesi, bir lehtarın sigortalının ölümü üzerine aldığı ölüm yardımı koruması olan yeterli bir "riske maruz miktar" sağlamalıdır.
Bir sigorta poliçesine poliçenin vefat tazminatına göre ödenebilecek prim tutarı, kılavuz prim ve koridor testi (GPT) ile sınırlıdır.
Kılavuz prim ve koridor testi (GPT), bir sigorta ürününün sigorta olarak mı yoksa yatırım olarak mı vergiye tabi olduğunu belirlemek için kullanılan bir testtir.
