Wytyczne Premium i test korytarzowy (GPT)
Co to są wytyczne Premium i test korytarzowy (GPT)
Wytyczne dotyczące składki i testu korytarza (GPT) służą do określenia, czy produkt ubezpieczeniowy może być opodatkowany jako ubezpieczenie, a nie jako inwestycja. GPT ogranicza wysokość składek, które można wpłacić na polisę ubezpieczeniową w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci polisy.
Zrozumienie wytycznych Premium i testu korytarzowego (GPT)
GPT to metoda zatwierdzona przez urząd skarbowy (IRS), która określa, czy polisa ubezpieczeniowa na życie jest dopuszczona do uprzywilejowanego traktowania podatkowego.
Polisy na życie mają różne kształty i rozmiary. Szczególnym elementem uniwersalnej polisy na życie jest podział składki na dwie części. Pierwsza część przeznaczona jest na koszt polisy, natomiast druga część przeznaczana jest na rachunek gromadzenia gotówki; rodzaj konta oszczędnościowego dla ubezpieczonego. Ta rezerwa gotówki może być pożyczona na poczet lub dozwolone wypłaty, zarówno z pewnymi zastrzeżeniami.
Polisy ubezpieczeniowe na życie mogą być skonstruowane tak, aby w pełni wykorzystać świadczenie z tytułu śmierci w przypadku śmierci osoby lub w pełni wykorzystać rezerwę akumulacji gotówki. Te, które koncentrują się na świadczeniach z tytułu śmierci, zaczynają od wyższych składek we wczesnych latach i niższych składek w późniejszych latach. Polisy na życie skoncentrowane na akumulacji gotówki są odwrotne, z niższymi składkami w pierwszych latach i wyższymi składkami w późniejszych latach.
Niezależnie od wybranej polisy na życie, każda polisa musi przejść specjalny test, aby określić, czy kwalifikuje się do opodatkowania jako produkt ubezpieczeniowy, czy jako inwestycja. Opodatkowanie jako produkt ubezpieczeniowy jest lepsze, ponieważ stawka podatkowa jest niższa.
Do określenia tego czynnika służą dwa testy: test premii i korytarza wytycznych (GPT) oraz test akumulacji wartości pieniężnej (CVAT).
Wdrożenie wytycznych Premium i testu korytarzowego (GPT)
Metoda GPT jest stosowana, gdy ubezpieczający chce zapłacić maksymalną kwotę składek przy zachowaniu zmiennego świadczenia z tytułu śmierci lub chce zmaksymalizować ilość gotówki, którą może zgromadzić w polisie, bardziej niż maksymalizacja świadczenia z tytułu śmierci. Zamiast skupiać się na zasiłku z tytułu śmierci dostępnego w średniej długości życia, GPT stosuje się, gdy ubezpieczający chce zmaksymalizować część akumulacji gotówki ze świadczeniami w późniejszym wieku.
Polisy ubezpieczeniowe mogą rosnąć na wartości z uwzględnieniem podatku odroczonego, przy czym świadczenia z tytułu śmierci są zwolnione z podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych. Możliwość przejścia GPT jest niezwykle ważna zarówno dla ubezpieczającego, jak i ubezpieczyciela. Jeśli produkt ubezpieczeniowy nie przejdzie testu, nie jest już uważany za produkt ubezpieczeniowy, a zatem jest opodatkowany jak inwestycja, co oznacza, że niezdanie testu będzie skutkowało wyższą stawką podatkową.
Oprócz ukierunkowanego testu składki i korytarza ubezpieczyciel ma możliwość zaprojektowania polisy tak, aby zdała test akumulacji wartości pieniężnej (CVAT). CVAT ogranicza wartość pieniężną w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci, w przeciwieństwie do GPT, który ogranicza składki w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci. Wybór testu zależy od wybranego produktu ubezpieczeniowego.
Ubezpieczyciel musi wskazać, który test będzie stosowany w dniu wystawienia polisy, a po wystawieniu polisy ubezpieczyciel nie może zdecydować się na skorzystanie z innej opcji testu. Wybór testu może określić, jakie będą składki ubezpieczeniowe, wartość gotówkowa i świadczenia.
Wytyczne dotyczące testu premii i korytarza (GPT) oraz ustawy o redukcji deficytu (DEFRA).
Ponieważ uniwersalne polisy na życie mają aspekt inwestycyjny poprzez akumulację gotówki wraz z odsetkami uzyskanymi z rezerw gotówkowych, zaczęto je traktować jako wehikuły inwestycyjne o wartości wykupu gotówki. IRS uważał, że ważne jest rozróżnienie między polisami ubezpieczeniowymi na życie,. które były używane jako tradycyjne ubezpieczenie lub jako wehikuły inwestycyjne, dlatego ustanowili ustawę o redukcji deficytu z 1984 r. (DEFRA).
DEFRA ustaliła kwalifikacje, które muszą spełniać uniwersalne polisy na życie, aby utrzymać uprzywilejowany status podatkowy zgodnie z sekcją 7702 Kodeksu Podatkowego (IRC). Aby spełnić definicję ubezpieczenia na życie IRC, umowy ubezpieczenia na życie muszą zapewniać wystarczającą „kwotę ryzyka”, co oznacza, że czysta ochrona świadczenia z tytułu śmierci, którą beneficjent otrzymałby po śmierci ubezpieczonego, jest odpowiednia.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wytyczne dotyczące premii i korytarza testowego (GPT) zostały ustanowione na mocy ustawy o redukcji deficytu (DEFRA).
GPT stosuje się, gdy polisa ubezpieczeniowa koncentruje się na części akumulacji gotówki, w przeciwieństwie do części zasiłku z tytułu śmierci.
Aby spełnić definicję ubezpieczenia według Internal Revenue Service (IRS), polisa ubezpieczeniowa na życie musi zapewniać wystarczającą „kwotę zagrożoną”, czyli ochronę przed śmiercią, którą beneficjent otrzymuje po śmierci ubezpieczonego.
Kwota składek, które mogą być wpłacone na polisę ubezpieczeniową w odniesieniu do świadczenia z tytułu śmierci polisy, jest ograniczona przez wytyczne dotyczące składki i testu korytarza (GPT).
Wytyczne dotyczące składki i korytarza testowego (GPT) to test stosowany w celu ustalenia, czy produkt ubezpieczeniowy podlega opodatkowaniu jako ubezpieczenie, czy jako inwestycja.
