Leiðbeiningar Premium og Gangapróf (GPT)
Hvað er viðmiðunarauka- og gangprófið (GPT)
Leiðbeinandi iðgjalds- og gangprófið (GPT) er notað til að ákvarða hvort vátryggingavara megi skattleggja sem tryggingu frekar en sem fjárfestingu. GPT takmarkar upphæð iðgjalda sem hægt er að greiða inn á vátryggingarskírteini miðað við dánarbætur vátryggingarinnar.
Skilningur á viðmiðunarreglunni Premium og gangprófi (GPT)
GPT er ríkisskattaþjónusta (IRS) samþykkt aðferð sem ákvarðar hvort líftryggingaskírteini sé leyfð hagstæð skattameðferð eða ekki.
Líftryggingar eru í mörgum mismunandi stærðum og gerðum. Sérstakur þáttur í alhliða líftryggingu er að iðgjaldinu er skipt í tvo hluta. Fyrsta hlutanum er ráðstafað til kostnaðar við stefnuna, en seinni hlutinn fer í peningasöfnunarreikning; einskonar sparnaðarreikningur fyrir hina tryggðu. Hægt er að taka þennan reiðufjárforða að láni gegn eða leyfa úttektir, bæði með ákveðnum skilyrðum.
Hægt er að byggja upp líftryggingar þannig að annaðhvort nýti dánarbæturnar að fullu þegar einstaklingur deyr eða fullnýtir peningasöfnunarsjóðinn. Þeir sem miða að dánarbótum byrja með hærri iðgjöld á fyrstu árum og lægri iðgjöld á síðari árum. Líftryggingar sem einbeita sér að peningasöfnun eru andstæðar, með lægri iðgjöldum á fyrstu árum og hærri iðgjöldum á síðari árum.
Burtséð frá því hvaða líftryggingarskírteini er valið, verður hver vátrygging að standast ákveðna próf til að ákvarða hvort hún uppfyllir skilyrði til skattlagningar sem vátryggingarvara eða skattlögð sem fjárfesting. Það er betra að vera skattlagður sem vátryggingarvara þar sem skatthlutfallið er lægra.
Það eru tvö próf til að ákvarða þennan þátt: viðmiðunarálag og gangpróf (GPT) og peningavirðissöfnunarpróf (CVAT).
Innleiðing viðmiðunarauka og gangprófs (GPT).
GPT aðferðin er notuð þegar vátryggingartaki vill greiða hámarksfjárhæð iðgjalda á meðan hann heldur breytilegum dánarbótum eða vill hámarka það magn af peningum sem þeir geta safnað í vátrygginguna meira en að hámarka dánarbætur. Frekar en að einblína á dánarbæturnar sem eru tiltækar við lífslíkur, er GPT notað þegar vátryggingartaki vill hámarka peningasöfnunarhlutann með bótum á síðari aldri.
Tryggingar geta vaxið að verðmæti með frestuðum skatti, þar sem dánarbætur eru undanþegnar tekjuskatti eða fjármagnstekjuskatti. Að geta staðist GPT er ótrúlega mikilvægt fyrir vátryggingartaka sem og vátryggjanda. Standist vátryggingarvara ekki prófið telst hún ekki lengur vátryggingarvara og er því skattlögð eins og fjárfesting, sem þýðir að ef ekki standast prófið mun það leiða til hærra skatthlutfalls.
Auk iðgjalda- og gangprófs með leiðbeinandi hætti hefur vátryggjandi möguleika á að hanna vátryggingu þannig að hún standist sjóðsvirðissöfnunarpróf ( CVAT ). CVAT takmarkar peningavirði miðað við dánarbætur, ólíkt GPT, sem takmarkar iðgjöld miðað við dánarbætur. Ákvörðun um hvaða próf á að nota byggist á því hvaða vátryggingarvara er valin.
Vátryggjandinn verður að tilgreina hvaða próf á að nota á útgáfudegi og þegar vátryggingin hefur verið gefin út getur vátryggjandinn ekki ákveðið að nota hinn prófmöguleikann í staðinn. Val á prófi getur ákvarðað hver tryggingaiðgjöldin, peningavirði og bætur verða.
Leiðbeinandi iðgjalds- og gangpróf (GPT) og laga um lækkun halla (DEFRA).
Þar sem alhliða líftryggingar hafa fjárfestingarþátt með söfnun reiðufé með vöxtum sem aflað er af gjaldeyrisforðanum, fór að líta á þær sem fjárfestingartæki með uppgjafarvirði reiðufé. IRS taldi mikilvægt að gera greinarmun á líftryggingum sem voru notaðar sem hefðbundnar tryggingar eða sem fjárfestingartæki, svo þeir komu á lögum um lækkun halla frá 1984 (DEFRA).
DEFRA kom á skilyrðum sem alhliða líftryggingar verða að uppfylla til að viðhalda hagstæðri skattastöðu samkvæmt Internal Revenue Code (IRC) kafla 7702. Til að uppfylla skilgreiningu IRC á líftryggingu verða líftryggingarsamningar að kveða á um nægilegt „fjárhæð í áhættu“. sem þýðir að hrein dánarbótavernd sem bótaþegi fengi við andlát hins tryggða sé fullnægjandi.
Hápunktar
Leiðbeinandi iðgjald og gangpróf (GPT) var komið á með lögum um lækkun halla (DEFRA).
GPT er notað þegar vátryggingarskírteini beinist að hluta peningasöfnunar í stað dánarbóta.
Til að uppfylla skilgreiningu ríkisskattstjóra (IRS) á vátryggingu, verður líftryggingaskírteini að kveða á um nægilega "fjárhæð í áhættu", sem er vernd dánarbóta sem bótaþegi fær við andlát hins tryggða.
Fjárhæð iðgjalda sem hægt er að greiða inn á vátryggingu miðað við dánarbætur vátryggingarinnar takmarkast af viðmiðunariðgjaldi og gangprófi (GPT).
Leiðbeinandi iðgjalds- og gangpróf (GPT) er próf sem notað er til að ákvarða hvort vátryggingarvara sé skattskyld sem vátrygging eða sem fjárfesting.
