Garis Panduan Premium dan Ujian Koridor (GPT)
Apakah Garis Panduan Premium dan Ujian Koridor (GPT)
Garis panduan premium dan ujian koridor (GPT) digunakan untuk menentukan sama ada produk insurans boleh dikenakan cukai sebagai insurans dan bukannya sebagai pelaburan. GPT mengehadkan amaun premium yang boleh dibayar ke dalam polisi insurans berbanding manfaat kematian polisi.
Memahami Garis Panduan Premium dan Ujian Koridor (GPT)
GPT ialah kaedah yang diluluskan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang menentukan sama ada polisi insurans hayat dibenarkan layanan cukai berfaedah atau tidak.
Polisi insurans hayat datang dalam pelbagai bentuk dan saiz. Komponen khas polisi insurans hayat sejagat ialah premium dibahagikan kepada dua bahagian. Bahagian pertama diperuntukkan kepada kos polisi, manakala bahagian kedua untuk akaun pengumpulan tunai; sejenis akaun simpanan untuk orang yang diinsuranskan. Rizab tunai ini boleh dipinjam terhadap atau dibenarkan pengeluaran, kedua-duanya dengan ketetapan tertentu.
Polisi insurans hayat boleh distrukturkan untuk sama ada memanfaatkan sepenuhnya manfaat kematian apabila seseorang meninggal dunia atau memanfaatkan sepenuhnya rizab pengumpulan tunai. Mereka yang memfokuskan manfaat kematian bermula dengan premium yang lebih tinggi pada tahun-tahun awal dan premium yang lebih rendah pada tahun-tahun kemudian. Polisi insurans hayat tertumpu kepada pengumpulan tunai adalah sebaliknya, dengan premium yang lebih rendah pada tahun-tahun awal dan premium yang lebih tinggi pada tahun-tahun kemudian.
Tidak kira polisi insurans hayat yang dipilih, setiap polisi mesti lulus ujian khusus untuk menentukan sama ada ia layak untuk dikenakan cukai sebagai produk insurans atau dikenakan cukai sebagai pelaburan. Dicukai sebagai produk insurans adalah lebih baik kerana kadar cukai lebih rendah.
Terdapat dua ujian untuk menentukan faktor ini: garis panduan premium dan ujian koridor (GPT) dan ujian pengumpulan nilai tunai (CVAT).
Garis Panduan Pelaksanaan Ujian Premium dan Koridor (GPT).
Kaedah GPT digunakan apabila pemegang polisi ingin membayar jumlah maksimum premium sambil mengekalkan manfaat kematian berubah-ubah atau ingin memaksimumkan jumlah tunai yang boleh mereka kumpulkan dalam polisi lebih daripada memaksimumkan manfaat kematian. Daripada menumpukan pada manfaat kematian yang tersedia pada jangka hayat, GPT digunakan apabila pemegang polisi ingin memaksimumkan bahagian pengumpulan tunai dengan manfaat pada usia yang lebih tua.
Polisi insurans boleh meningkat nilainya berdasarkan cukai tertunda, dengan manfaat kematian dikecualikan daripada cukai pendapatan atau cukai keuntungan modal. Keupayaan untuk lulus GPT adalah sangat penting kepada pemegang polisi dan juga penanggung insurans. Jika produk insurans gagal lulus ujian, ia tidak lagi dianggap sebagai produk insurans dan oleh itu dikenakan cukai seperti pelaburan, bermakna gagal lulus ujian akan membawa kepada kadar cukai yang lebih tinggi.
Sebagai tambahan kepada ujian premium dan koridor berpandu, penanggung insurans mempunyai pilihan untuk mereka bentuk polisi supaya ia lulus ujian pengumpulan wang tunai (CVAT). CVAT mengehadkan nilai tunai berbanding manfaat kematian, tidak seperti GPT, yang mengehadkan premium berbanding manfaat kematian. Menentukan ujian yang hendak digunakan adalah berdasarkan produk insurans yang dipilih.
Penanggung insurans mesti menunjukkan ujian yang akan digunakan pada tarikh pengeluaran dan sebaik sahaja polisi dikeluarkan, syarikat insurans tidak boleh membuat keputusan untuk menggunakan pilihan ujian lain. Pilihan ujian boleh menentukan premium polisi, nilai tunai, dan faedah.
Garis Panduan Ujian Premium dan Koridor (GPT) dan Akta Pengurangan Defisit (DEFRA).
Memandangkan polisi insurans hayat sejagat mempunyai aspek pelaburan melalui pengumpulan tunai dengan faedah yang diperoleh daripada rizab tunai, ia mula dianggap sebagai kenderaan pelaburan dengan nilai serahan tunai. IRS percaya adalah penting untuk membezakan antara polisi insurans hayat yang digunakan sebagai insurans tradisional atau sebagai kenderaan pelaburan, jadi mereka menubuhkan Akta Pengurangan Defisit 1984 (DEFRA).
DEFRA menetapkan kelayakan yang mesti dipenuhi oleh polisi insurans hayat sejagat untuk mengekalkan status cukai berfaedah di bawah Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) Seksyen 7702. Untuk memenuhi definisi IRC insurans hayat, kontrak insurans hayat mesti menyediakan "jumlah berisiko" yang mencukupi. bermakna perlindungan manfaat kematian tulen yang akan diterima oleh benefisiari selepas kematian orang yang diinsuranskan adalah mencukupi.
Sorotan
Garis panduan premium dan ujian koridor (GPT) diwujudkan melalui Akta Pengurangan Defisit (DEFRA).
GPT digunakan apabila polisi insurans tertumpu pada bahagian pengumpulan tunai berbanding bahagian manfaat kematian.
Untuk memenuhi takrif insurans Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), polisi insurans hayat mesti menyediakan "jumlah berisiko" yang mencukupi, iaitu perlindungan manfaat kematian yang diterima oleh benefisiari selepas kematian orang yang diinsuranskan.
Amaun premium yang boleh dibayar ke dalam polisi insurans berbanding manfaat kematian polisi dihadkan oleh premium garis panduan dan ujian koridor (GPT).
Garis panduan premium dan ujian koridor (GPT) ialah ujian yang digunakan untuk menentukan sama ada produk insurans boleh dikenakan cukai sebagai insurans atau sebagai pelaburan.
