إرشادات القسط التوجيهي واختبار الممر (GPT)
ما هو قسط التوجيه واختبار الممر (GPT)
يتم استخدام قسط التوجيه واختبار الممر (GPT) لتحديد ما إذا كان يمكن فرض ضرائب على أحد منتجات التأمين كتأمين وليس كاستثمار. تحدد GPT مقدار الأقساط التي يمكن دفعها في بوليصة التأمين المتعلقة بمزايا الوفاة في البوليصة.
فهم الإرشادات المتميزة واختبار الممر (GPT)
GPT هي طريقة معتمدة من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تحدد ما إذا كانت بوليصة التأمين على الحياة مسموحًا بها معاملة ضريبية مميزة أم لا.
تأتي بوالص التأمين على الحياة بأشكال وأحجام مختلفة. أحد المكونات الخاصة لبوليصة التأمين الشامل على الحياة هو أن القسط ينقسم إلى جزأين. يتم تخصيص الجزء الأول لتغطية تكلفة السياسة ، بينما يذهب الجزء الثاني نحو حساب تراكم النقد ؛ نوع من حساب التوفير للمؤمن عليه. يمكن اقتراض هذا الاحتياطي النقدي مقابل عمليات السحب أو السماح بها ، بشروط معينة.
يمكن هيكلة سياسات التأمين على الحياة إما للاستفادة الكاملة من مزايا الوفاة عند وفاة الشخص أو الاستفادة الكاملة من احتياطي التراكم النقدي. أولئك الذين يركزون على مزايا الوفاة يبدأون بأقساط أعلى في السنوات الأولى وأقساط أقل في السنوات اللاحقة. إن سياسات التأمين على الحياة التي تركز على التراكم النقدي هي عكس ذلك ، مع أقساط أقل في السنوات الأولى وأقساط أعلى في السنوات اللاحقة.
بغض النظر عن بوليصة التأمين على الحياة المختارة ، يجب أن تجتاز كل بوليصة اختبارًا محددًا لتحديد ما إذا كانت مؤهلة لفرض ضرائب عليها كمنتج تأمين أو ضرائب كاستثمار. إن الخضوع للضريبة كمنتج تأمين أفضل لأن معدل الضريبة أقل.
هناك نوعان من الاختبارات لتحديد هذا العامل: قسط التوجيه واختبار الممر (GPT) واختبار تراكم القيمة النقدية (CVAT).
تنفيذ إرشادات القسط التوجيهي واختبار الممر (GPT)
يتم استخدام طريقة GPT عندما يرغب حامل الوثيقة في دفع الحد الأقصى لمبلغ الأقساط مع الحفاظ على ميزة الوفاة المتغيرة أو يريد تعظيم المبلغ النقدي الذي يمكن أن يتراكم في البوليصة أكثر من تعظيم فائدة الوفاة. بدلاً من التركيز على استحقاق الوفاة المتاح في متوسط العمر المتوقع ، يتم استخدام GPT عندما يريد حامل الوثيقة زيادة جزء تراكم النقد إلى الحد الأقصى مع الفوائد في سن لاحقة.
يمكن أن تنمو بوالص التأمين من حيث القيمة على أساس الضريبة المؤجلة ، مع إعفاء مزايا الوفاة من ضريبة الدخل أو ضريبة الأرباح الرأسمالية. تعد القدرة على اجتياز GPT أمرًا مهمًا للغاية بالنسبة لحامل الوثيقة وكذلك شركة التأمين. إذا فشل منتج التأمين في اجتياز الاختبار ، فلن يعد يعتبر منتجًا تأمينيًا وبالتالي يتم فرض ضرائب عليه مثل الاستثمار ، مما يعني أن الفشل في اجتياز الاختبار سيؤدي إلى ارتفاع معدل الضريبة.
بالإضافة إلى اختبار القسط الموجه واختبار الممر ، لدى شركة التأمين خيار تصميم سياسة بحيث تجتاز اختبار تراكم النقد مقابل المال (CVAT). يحد CVAT من القيمة النقدية المتعلقة بمزايا الوفاة ، على عكس GPT ، الذي يحد من الأقساط المتعلقة بمزايا الوفاة. يعتمد تحديد الاختبار الذي يجب استخدامه على منتج التأمين الذي يتم اختياره.
يجب أن تشير شركة التأمين إلى الاختبار الذي سيتم استخدامه في تاريخ الإصدار ، وبمجرد إصدار السياسة ، لا يمكن لشركة التأمين أن تقرر استخدام خيار الاختبار الآخر بدلاً من ذلك. يمكن أن يحدد اختيار الاختبار ماهية أقساط البوليصة والقيمة النقدية والفوائد.
قسط التوجيهي واختبار الممر (GPT) وقانون تقليل العجز (DEFRA).
نظرًا لأن بوالص التأمين الشامل على الحياة لها جانب استثماري من خلال تراكم النقد مع الفوائد المكتسبة على الاحتياطيات النقدية ، فقد بدأ اعتبارها أدوات استثمار ذات قيم استسلام نقدي. اعتقدت مصلحة الضرائب أنه من المهم التفريق بين بوالص التأمين على الحياة التي كانت تستخدم كتأمين تقليدي أو كأدوات استثمارية ، لذلك أنشأوا قانون تخفيض العجز لعام 1984 (DEFRA).
حددت DEFRA المؤهلات التي يجب أن تفي بها سياسات التأمين على الحياة الشاملة للحفاظ على الوضع الضريبي المميز بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC) القسم 7702. للوفاء بتعريف IRC للتأمين على الحياة ، يجب أن تنص عقود التأمين على الحياة على "مبلغ معرض للخطر" كافٍ ، مما يعني أن حماية منفعة الوفاة الخالصة التي سيحصل عليها المستفيد عند وفاة المؤمن عليه كافية.
يسلط الضوء
تم إنشاء قسط التوجيه واختبار الممر (GPT) من خلال قانون الحد من العجز (DEFRA).
يتم استخدام GPT عندما تركز بوليصة التأمين على جزء التراكم النقدي بدلاً من جزء مخصصات الوفاة.
للوفاء بتعريف دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للتأمين ، يجب أن توفر بوليصة التأمين على الحياة مبلغًا كافيًا من "المبلغ المعرض للخطر" ، وهو حماية تعويض الوفاة التي يتلقاها المستفيد عند وفاة المؤمن عليه.
إن مبلغ الأقساط التي يمكن دفعها في بوليصة التأمين المتعلقة بمزايا الوفاة في البوليصة مقيد بقسط التوجيه واختبار الممر (GPT).
قسط التوجيه واختبار الممر (GPT) هو اختبار يستخدم لتحديد ما إذا كان منتج التأمين خاضعًا للضريبة كتأمين أو كاستثمار.
