Prêmio de Diretriz e Teste de Corredor (GPT)
O que é a Diretriz Premium e Teste de Corredor (GPT)
O teste de prêmio e corredor de orientação (GPT) é usado para determinar se um produto de seguro pode ser tributado como seguro e não como investimento. O GPT limita o valor dos prêmios que podem ser pagos em uma apólice de seguro em relação ao benefício por morte da apólice.
Entendendo a Diretriz Premium e Teste de Corredor (GPT)
O GPT é um método aprovado pelo Internal Revenue Service (IRS) que determina se uma apólice de seguro de vida tem ou não permissão para tratamento fiscal com vantagens.
As apólices de seguro de vida vêm em muitas formas e tamanhos diferentes. Um componente especial de uma apólice de seguro de vida universal é que o prêmio é dividido em duas partes. A primeira parcela é destinada ao custeio da apólice, enquanto a segunda parcela é destinada a uma conta de acumulação de caixa; uma espécie de conta poupança para o segurado. Essa reserva de dinheiro pode ser emprestada ou permitida saques, ambos com certas estipulações.
As apólices de seguro de vida podem ser estruturadas para aproveitar ao máximo o benefício por morte quando uma pessoa falecer ou aproveitar ao máximo a reserva de acumulação de dinheiro. Aqueles que são focados no benefício por morte começam com prêmios mais altos nos primeiros anos e prêmios mais baixos nos anos posteriores. As apólices de seguro de vida com foco no acúmulo de caixa são o oposto, com prêmios menores nos primeiros anos e prêmios maiores nos anos posteriores.
Independentemente da apólice de seguro de vida selecionada, cada apólice deve passar por um teste específico para determinar se ela se qualifica para ser tributada como produto de seguro ou tributada como investimento. Ser tributado como um produto de seguro é melhor, pois a taxa de imposto é menor.
Existem dois testes para determinar esse fator: o teste de prêmio de orientação e corredor (GPT) e o teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT).
Implementação do Prêmio de Diretriz e Teste de Corredor (GPT)
O método GPT é usado quando o segurado deseja pagar o valor máximo dos prêmios mantendo um benefício por morte variável ou deseja maximizar a quantidade de dinheiro que pode acumular na apólice mais do que maximizar o benefício por morte. Em vez de se concentrar no benefício por morte disponível na expectativa de vida, o GPT é usado quando o segurado deseja maximizar a parcela de acumulação de dinheiro com benefícios em uma idade posterior.
As apólices de seguro podem crescer em valor com base no imposto diferido, com benefícios por morte isentos de imposto de renda ou imposto sobre ganhos de capital. Ser capaz de passar no GPT é extremamente importante para um segurado, bem como para a seguradora. Se um produto de seguro não passar no teste, ele não é mais considerado um produto de seguro e, portanto, é tributado como um investimento, o que significa que não passar no teste levará a uma taxa de imposto mais alta.
Além do prêmio guiado e do teste do corredor, uma seguradora tem a opção de projetar uma apólice para que ela passe no teste de acumulação de valor de caixa (CVAT). O CVAT limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte, diferentemente do GPT, que limita os prêmios relativos ao benefício por morte. Determinar qual teste usar é baseado em qual produto de seguro é escolhido.
A seguradora deve indicar qual teste será usado na data de emissão e, uma vez emitida a apólice, a seguradora não pode decidir usar a outra opção de teste. A escolha do teste pode determinar quais serão os prêmios da apólice, valor em dinheiro e benefícios.
Guideline Premium and Corridor Test (GPT) e a Lei de Redução do Déficit (DEFRA).
Como as apólices de seguro de vida universal têm um aspecto de investimento por meio da acumulação de caixa com juros auferidos sobre as reservas de caixa, elas passaram a ser consideradas veículos de investimento com valores de resgate em dinheiro. A Receita Federal acreditava que era importante diferenciar as apólices de seguro de vida que estavam sendo usadas como seguros tradicionais ou como veículos de investimento, então eles estabeleceram a Lei de Redução do Déficit de 1984 (DEFRA).
O DEFRA estabeleceu as qualificações que as apólices de seguro de vida universal devem atender para manter o status fiscal privilegiado sob a Seção 7702 do Internal Revenue Code (IRC). o que significa que a proteção pura do benefício por morte que um beneficiário receberia após a morte do segurado é adequada.
Destaques
A diretriz prêmio e teste de corredor (GPT) foi estabelecida através da Lei de Redução do Déficit (DEFRA).
O GPT é usado quando uma apólice de seguro está focada na parcela de acumulação de dinheiro em oposição à parcela de benefício por morte.
Para atender à definição de seguro do Internal Revenue Service (IRS), uma apólice de seguro de vida deve fornecer um "valor em risco" suficiente, que é a proteção de benefício por morte que um beneficiário recebe após a morte do segurado.
A quantidade de prêmios que podem ser pagos em uma apólice de seguro relativa ao benefício por morte da apólice é limitada pelo prêmio de orientação e teste de corredor (GPT).
O teste de prêmio e corredor de orientação (GPT) é um teste usado para determinar se um produto de seguro é tributável como seguro ou como investimento.
