적격 고등 교육 비용

적격 고등 교육 비용(QHEE)이란 무엇입니까?

적격 고등 교육 비용 ( QHEE )이라는 용어는 개인이 대학, 대학교 또는 기타 고등 교육 기관에 다니기 위해 등록금, 책, 수수료 및 용품과 같은 비용으로 지불하는 돈을 말합니다. 이러한 비용은 학생, 배우자, 부모 또는 친구나 다른 친척과 같은 다른 당사자가 지불할 수 있습니다. 국세청 ( IRS )은 자격을 갖춘 고등 교육 비용과 관련하여 개인에게 세금 인센티브를 제공합니다.

적격 고등 교육 비용(QHEE) 이해

적격 고등 교육 비용은 인가된 고등 교육 기관에 등록한 학생을 충당하기 위해 지불한 금액입니다. 이 범주에서 다루는 비용에는 수업료, 책, 재료, 용품(노트북 또는 노트북 포함) 및 학생 활동비와 같은 기타 관련 비용이 포함됩니다. 이러한 비용은 현금, 수표,. 신용 카드 또는 대출금으로 지불할 수 있습니다.

QHEE는 자격을 갖추기 위해 학생 자신, 배우자, 부모, 다른 친척 또는 친구가 직접 지불해야 합니다. 이 비용은 적격한 고등 교육 기관에 직접 지불할 수도 있고 지불하지 않을 수도 있습니다. 적격 학교에는 사립, 공립, 영리 및 비영리 기관이 포함됩니다. 모든 학교는 세금 목적으로 학생에게 양식 1098 -T—QHEE를 위한 등록금 명세서를 보냅니다.

위에서 언급했듯이 QHEE는 세 가지 가능한 방법 중 하나로 개인에게 세금 감면을 제공할 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

분배금 이 QHEE를 지불하는 데 사용되는 경우 529 Plan 또는 Roth 개인 퇴직 계좌 (IRA) 와 같은 면세 계정

• 59.5 세 이전 IRA 조기 인출 은 10% 조기 인출 벌금 에서 면제

세금 보고 에 대한 QHEE 공제

과세 연도 중 또는 다음 과세 연도의 첫 3개월 동안 학기, 3학기, 분기 또는 여름 학교에 지불한 비용에 대해 제공됩니다 .

특별 고려 사항

위에서 언급했듯이 적격 고등 교육 비용은 고등학교 이상의 교육 수준에 등록하거나 출석하는 데 필요한 수업료, 수수료, 서적, 용품 및 장비로 정의됩니다. 이러한 비용은 제외할 수 있는지 여부를 결정할 수 있기 때문에 중요합니다. 과세 소득 에서 적격 저축 채권 의 이자 를 공제합니다.적격하지 않은 비용 에는 보험, 의료비, 학생 의료비, 교통비, 개인 생활비 또는 스포츠 활동과 관련된 비용이 포함됩니다 .

납세자 는 자신 또는 배우자, 자녀, 손자 등 피부양자의 비용에 대해 수업료 및 수수료 공제 를 청구할 수 있습니다. 이 공제는 납세자의 과세 소득을 최대 $4,000까지 감소시키며 수정 조정 총소득 (MAGI)이 $80,000 이하 또는 부부 가 공동으로 신고하는 경우 $160,000 이하인 납세자에게만 제공됩니다 . 제출자는 완성된 연방 세금 보고서와 함께 별표 1 및 양식 8917—수업료 및 수수료 공제를 작성하고 포함해야 합니다.

양식 8863—교육 공제를 사용하여 미국 기회 세금 공제와 평생 학습 공제를 모두 신청할 수 있습니다.

미국 기회 세금 공제 (AOTC) 또는 평생 학습 공제 에 따라 환급을 위해 QHEE를 청구할 수도 있습니다 . 그러나 이러한 학점은 수업료 및 수수료 공제를 청구하는 사람에게는 제공되지 않습니다. AOTC는 학생당 $2,500로 제한되며 평생 학습 크레딧은 세금 신고서당 $2,000로 제한됩니다. 파일러는 양식 8863—교육 학점을 사용하여 두 학점을 모두 신청할 수 있습니다. 그러나 평생 학습 학점 자격을 갖춘 제출자도 AOTC 자격이 있을 수 있지만 그 반대가 반드시 해당되는 것은 아닙니다.

하이라이트

• QHEE에는 수업료, 도서, 수수료 및 노트북 및 컴퓨터와 같은 소모품이 포함되지만 보험 및 건강 비용과 같은 비용은 대상에서 제외됩니다.

• 제출자는 대안으로 American Opportunity Tax Credit 및 Lifetime Learning Credit을 신청할 수 있습니다.

• 납세자는 양식 8917을 사용하여 완료된 세금 보고서와 함께 수업료 및 수수료 공제에 따라 QHEE를 청구할 수 있습니다.

• 적격 고등 교육 비용은 대학, 대학교 또는 기타 고등 교육 기관에 다니기 위해 필요한 비용으로 개인이 지불하는 모든 금액입니다.