순투자소득(NII)

순투자소득(NII)이란 무엇입니까?

순 투자 소득(NII)은 채권, 주식, 뮤추얼 펀드, 대출 및 기타 투자(관련 비용 제외)와 같은 투자 자산(세전)에서 받는 소득입니다. 순투자소득에 대한 개별 세율은 이자소득인지 배당소득인지 양도소득인지에 따라 다릅니다.

순 투자 소득(NII) 이해

투자자가 포트폴리오에서 자산을 판매할 때 거래 수익은 실현된 손익을 초래합니다. 실현 이익은 주식 매각으로 인한 자본 이익일 수 있습니다. 고정 수입 상품에서 받는 이자 수입; 회사 주주에게 지급되는 배당금; 부동산 에서 받은 임대 소득 ; 특정 연금 지불 ; 로열티; 등. 실현 이익(세금 적용 전)과 거래 수수료 또는 수수료의 차이는 순 투자 소득(NII)입니다. NII는 자산이 자본 이득 또는 손실을 위해 매각되었는지 여부에 따라 양수 또는 음수일 수 있습니다.

예를 들어, 개인이 AAPL 100주와 NFLX 50주를 주당 $175 및 주당 $170에 판매합니다. 그들은 또한 $16,600의 임대 수입 외에 $2,650의 회사채 에 대한 해당 연도의 쿠폰 지급금 을 받았습니다. 순 투자 수입은 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

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순 투자 소득 과세

아래 표의 임계값을 초과 하는 NII 및 수정 조정 총 소득 (MAGI)이 있는 개인에게 적용됩니다.

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순투자소득세는 순투자소득과 소정의 한도를 초과하는 MAGI 금액 중 적은 금액에 적용됩니다. 예를 들어, 연간 총 소득이 $188,000이고 순 투자 소득이 $21,055인 단일 세금 신고자의 MAGI는 $188,000 + $21,055 = $209,055입니다. 이 금액은 한도보다 $209,055 - $200,000 = $9,055이므로 개인은 3.8% x $9,055 = $344.09의 순 투자 소득세를 납부하게 됩니다. NII 세금에는 투자자가 여전히 지불해야 하는 양도소득세 나 배당세가 포함되지 않습니다.

유산 및 신탁 은 분배되지 않은 순 투자 소득이 있고 연간 조정 총 소득이 가장 높은 과세 구간이 시작되는 달러 금액을 초과하는 경우에도 NII 세금이 적용됩니다. 비거주 외국인 은 미국 시민권자 또는 거주자와 결혼하여 세금 목적상 미국 거주자로 대우받기로 선택하지 않는 한 세금이 부과되지 않습니다 .

투자회사의 경우 총투자수익에서 영업비용 을 뺀 금액으로, 일반적으로 주당 기준으로 표시됩니다. 회사의 주당 순 투자 수익을 구하려면 총 투자 수익을 발행 주식 으로 나눕니다. 이 금액은 주주에게 배당금으로 제공되는 금액입니다. 상장 회사는 대차 대조표에 순 투자 수입을 나열해야 합니다.

보고된 MAGI 또는 순 투자 소득을 줄일 수 있다면 NII 세금 부담도 줄일 수 있습니다. 이를 위한 몇 가지 방법에는 퇴직 계획, 자선 단체 또는 세금 손실 추수에 기여하는 것이 포함됩니다.

순투자소득(NII) 세금 관리 방법

상당한 투자 소득을 얻더라도 보고된 MAGI, 순 투자 소득 또는 둘 다를 줄이는 조치를 취하여 세금 부채를 줄일 수 있습니다.

MAGI를 줄이는 한 가지 방법은 IRA 및 적격 퇴직 계획에 대한 기여를 극대화하거나 이연 보상 계획 에 참여하는 것 입니다. 수정 조정 총 소득이 위의 임계값을 초과하지 않도록 줄일 수 있다면 NII 세금을 전혀 내지 않아도 됩니다.

세금 손실 수확 을 통해 순 투자 수입을 줄일 수도 있습니다 . 수익성이 없는 투자를 수익성 있는 투자와 동시에 판매함으로써 순투자 소득을 줄이고 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 자선 잔금 신탁 과 같은 자선 기부를 통해 NII를 줄이는 것도 가능합니다 .

순투자소득(NII) 세금의 출처

순 투자 소득세는 2010년 의료 및 교육 화해법의 일부로 통과되었습니다. 저렴한 의료법과 함께 이 법은 개인이 의료 보험에 가입하거나 재정적 처벌을 받을 것을 요구했습니다. 순 투자 소득세는 ACA( Affordable Care Act )의 추가 비용을 상쇄하기 위한 수입 증대 도구로 포함되었습니다.

##하이라이트

• NII는 3.8%의 세금이 부과되며 특정 임계값 이상의 NII 및 MAGI를 가진 개인에게 적용됩니다.

• 2013년부터 순투자소득세가 발생하여 의료보험법의 수입을 늘리기 위한 수단으로 사용되었습니다.

• 유산 및 신탁은 미분배 NII가 있고 연간 조정 총 소득이 가장 높은 과세 구간이 시작되는 달러 금액을 초과하는 경우 NII 세금이 부과됩니다.

• 투자회사의 경우 총투자수익에서 운영비를 뺀 나머지 소득금액입니다.

• 순투자수익은 채권, 주식, 뮤추얼펀드, 대출 및 기타 투자(관련 비용 제외)와 같은 투자 자산(세전)에서 받은 소득입니다.