스필오버 배당금

파급 배당금이란 무엇입니까?

스필오버 배당금은 1 년에 발표되지만 연방 세금 목적상 다른 해의 소득의 일부로 계산되는 배당금입니다. 이는 연말에 배당금이 발표될 때 자주 발생합니다. 예를 들어 회사는 2020년 12월에 주주가 배당금을 받을 것이라고 명시할 수 있습니다. 배당금의 실제 지급은 2021년 1월 또는 2월까지 이루어지지 않을 수 있습니다. 이 경우 배당금은 지급된 연도가 아니라 선언된 연도의 과세 소득으로 계산됩니다.

부동산 투자 신탁 (REIT), 단위 투자 신탁 (UIT) 또는 상장지수펀드 (ETF) 와 같은 규제를 받는 투자 회사 (RIC)에 거의 항상 적용됩니다 .

파급 배당은 후퇴 배당이라고도 합니다.

스필오버 배당금 이해

파급되는 배당금은 주주 에 대한 지불 측면에서 다음 해로 "유출"될 수 있지만 세금 측면에서는 배당금이 발표된 해에 그 책임이 남아 있습니다. 예를 들어, 단위 투자 신탁인 ABC Trust는 2020년 12월 15일에 등록된 주주가 자신이 소유한 ABC Trust 단위의 각 주에 대해 2달러의 배당금을 받을 자격이 있으며 지불 날짜는 1월 25일이라고 선언합니다. 2021. 국세청(IRS) 목적을 위해 주주는 2020년 연간 세금 보고서를 제출할 때 주당 2달러 배당금을 포함해야 합니다.

대부분의 납세자의 경우 해당 연도의 세금을 납부할 때까지 배당금을 받을 수 있기 때문에 문제가 되지 않습니다.

Typica 배당 프로세스

배당금을 설정하고 지급하는 일반적인 절차는 기업의 재량에 달려 있을 뿐만 아니라 해당 주식이 상장된 각 증권 거래소의 규정에 따릅니다. 배당금과 관련된 4가지 중요한 날짜가 있습니다.

선언 일 또는 공고일.
배당락일.
기록 일자 또는 기록일자 보유자.
결제일.

신고일은 배당금이 발표되는 날입니다. 배당락일이란 배당락일 또는 그 이후에 주식을 매수한 자는 선언된 배당금을 받을 자격이 없음을 의미합니다. 기준일은 일반적으로 배당일 다음 날이며 회사가 배당금을받는 사람을 기록하는 날짜입니다. 지급일은 적격 주주에게 실제 배당금이 지급되는 날입니다.

배당락일에 회사가 배당금을 주주들에게 배분할 것이기 때문에 이론적으로 배당금만큼 주가가 하락해야 한다. 예를 들어, 회사가 $1 배당금을 선언했다면 배당락일에 주식은 이론적으로 이전 종가 보다 $1 낮게 시작해야 합니다. 현실 세계에서는 주가에 영향을 미치는 여러 요인이 있기 때문에 항상 이런 일이 일어나는 것은 아닙니다.

파급 배당세 규칙에 대한 예외

일부 유형의 법인의 경우 파급 배당금에 대한 세금 규칙이 더 복잡합니다. 뮤추얼 펀드나 부동산 투자 신탁(REITs)과 같은 등록 투자 회사 (RIC) 또는 사업 개발 회사 (BDC)와 같이 이와 유사한 과세를 받는 회사의 경우 미국 법에 따르면 파급 배당금은 다음과 같이 신고해야 합니다. 과세연도 종료 후 9번째 달의 15^th일.

또한 주주는 일반적으로 이러한 배당금이 실제로 지급되는 해에 배당금에 대해 과세됩니다. RIC가 세금 보고를 제출해야 하는 마감일은 다음 회계 연도의 세 번째 달의 15^일입니다. 적격 회사는 Form-7004가 세금 신고 마감일 전에 제출되면 자동으로 6개월 신고 연장 을 받을 수 있습니다.

RIC는 일반적으로 6개월 연장을 사용하기 때문에 효과적으로 RIC가 현재 과세 연도 후 9.5개월까지 파급 배당금을 과세 소득으로 신고할 수 있는 옵션이 있음을 의미합니다.

파급 배당금의 예

주어진 연도에 파급 배당금이 아래 그래픽과 같이 보일 수 있습니다.

RIC는 10월에 배당금을 선언합니다. 배당락일을 12월 14일로 정했다. 배당을 원하는 사람은 배당락일 이전에 주식을 소유해야 한다. 사실상 배당락은 그날 주식을 사는 사람들에게 배당금이 없다는 것을 의미합니다. 기록 날짜는 RIC를 위한 것이며 투자자에게는 별로 관심이 없습니다. 다만 이 경우 배당금이 연말을 앞두고 있기 때문에 지급일이 1월까지가 아니다.

세금 목적상 배당금은 실제로 내년까지 배당금을 받지 못하더라도 올해 투자자의 세금 신고서에 포함되어야 합니다.

하이라이트

특정 사업체의 경우 파급 배당금에 대한 규칙이 더 복잡합니다.
투자자는 배당금을 지급받은 연도가 아니라 배당이 발표된 연도에 배당금에 대해 세금을 납부합니다.
파급 배당금이 1년에 발표되지만 다른 해에 지급됩니다.
스필오버 배당금은 규제를 받는 투자 회사(RIC)에서 가장 일반적입니다.