Spillover udbytte
Hvad er et spild-udbytte?
Et afsmittende udbytte er et udbytte,. der annonceres på et år, men som tælles som en del af et andet års indkomst til føderale skatteformål. Dette sker ofte, når der annonceres et udbytte nær slutningen af kalenderåret. Et selskab kan for eksempel i december 2020 oplyse, at de registrerede aktionærer vil modtage udbytte. Den faktiske udbetaling af udbyttet finder muligvis først sted i januar eller februar 2021. I disse tilfælde vil udbyttet tælle som skattepligtig indkomst i det år, det blev anmeldt, ikke året, hvor det blev udbetalt.
Spillover-udbytte gælder næsten altid for regulerede investeringsselskaber (RIC'er), såsom ejendomsinvesteringsfonde (REIT'er),. investeringsforeninger (UIT'er) eller børshandlede fonde (ETF'er).
Et afsmittende udbytte kan også være kendt som et tilbagevendende udbytte.
Forstå Spillover Dividend
Et afsmittende udbytte kan "spilde over" til det næste år med hensyn til betaling til aktionærerne,. men med hensyn til skat vil denne forpligtelse forblive i det år, hvor udbyttet blev annonceret. For eksempel erklærer ABC Trust, en investeringsforening, at aktionærer, der er registreret i december. 15, 2020, er berettiget til at modtage et udbytte på $2 på hver aktie i ABC Trust-enheder, som de ejer, med en betalingsdato på jan. 25, 2021. Til Internal Revenue Service (IRS) formål skal aktionærerne inkludere udbyttet på $2 pr. aktie, når de indsender deres årlige selvangivelse for 2020.
For de fleste skatteydere er dette ikke et problem, da de har udbyttet i hånden, når de betaler deres skat for året.
Typica udbytteprocessen
Den almindelige proces med at fastsætte og udbetale udbytte er ikke kun underlagt et selskabs skøn, men også af reglerne på den respektive børs, hvor aktien er noteret. Der er fire vigtige datoer relateret til udbytte:
- Erklæringsdato eller bekendtgørelsesdato.
1.Ex -udbyttedato.
Registreringsdato eller indehaver af registreringsdato.
Deklarationsdatoen er, når udbyttet offentliggøres. Ex-udbyttedatoen betyder, at enhver, der køber aktien på eller efter ex-dividendedatoen, ikke er berettiget til det deklarerede udbytte. Registreringsdatoen er normalt dagen efter udbyttedatoen og er, når virksomheden registrerer, hvem der får udbyttet. Betalingsdatoen er, når det faktiske udbytte udbetales til berettigede aktionærer.
På ex-dividendedatoen bør aktiekursen teoretisk falde med udbyttebeløbet, da selskabet vil tildele dette beløb til udlodning til aktionærerne. For eksempel, hvis en virksomhed har erklæret et udbytte på 1 USD, bør aktien på den tidligere udbyttedag teoretisk åbne 1 USD mindre end den foregående lukning. I den virkelige verden sker dette ikke altid, fordi der er flere faktorer, der påvirker aktiekursen.
Undtagelser fra reglerne om udbytteskat
For nogle typer af enheder er skattereglerne for afsmittende udbytte mere komplicerede. For registrerede investeringsselskaber (RIC'er) – såsom gensidige fonde eller ejendomsinvesteringsfonde (REIT'er) eller selskaber, der er beskattet som dem, såsom forretningsudviklingsselskaber (BDC'er) – siger amerikansk lov, at afsmittende udbytte skal deklareres af 15te dag i den niende måned efter udløbet af skatteåret.
Aktionærer beskattes også normalt af udbytte i det år, hvor den faktiske udbetaling af disse udbytter finder sted. Forfaldsdatoen for en RIC til at indgive sin selvangivelse er den 15.^ dag i den tredje måned i det næste regnskabsår. Et kvalificeret selskab kan opnå en automatisk seks måneders indgivelsesforlængelse, hvis dens formular-7004 indgives inden selvangivelsens forfaldsdato.
Fordi RIC'er normalt gør brug af seks måneders forlængelse, betyder det, at RIC'er reelt har mulighed for at erklære afsmittende udbytte som skattepligtig indkomst inden for ni og en halv måned efter indeværende skatteår.
Eksempel på et spild-udbytte
I et givet år kan et afsmittende udbytte ende med at se ud som grafikken nedenfor.
En RIC erklærer udbytte i oktober. Ex-udbyttedatoen er sat til dec. 14. Enhver, der ønsker udbyttet, skal eje aktien inden ex-udbyttedatoen. Faktisk betyder ex-dividende ingen udbytte for folk, der køber aktien den dag. Registreringsdatoen er for RIC, og ikke af stor interesse for investoren. Men i dette tilfælde, fordi udbyttet finder sted nær slutningen af året, er betalingsdatoen først i januar.
Skattemæssigt skal udbyttet medtages på investors selvangivelse for i år, selvom de faktisk først modtager udbyttebetalingen næste år.
##Højdepunkter
For visse forretningsenheder er reglerne omkring afsmittende udbytte mere komplekse.
Investorer betaler skat af udbyttet det år, det annonceres, ikke det år, de får udbetalt udbyttet.
Et afsmittende udbytte annonceres i et år, men udbetales i et andet.
Spillover-udbytte er det mest almindelige blandt regulerede investeringsselskaber (RIC'er).
