Spillover arður
Hvað er arðgreiðslur?
Affallsarður er arður sem tilkynntur er á einu ári en talinn sem hluti af tekjum annars árs í alríkisskattsskyni. Þetta gerist oft þegar tilkynnt er um arðgreiðslur undir lok almanaksárs. Fyrirtæki gæti til dæmis lýst því yfir í desember 2020 að skráðir hluthafar fái arð. Raunveruleg greiðsla arðsins gæti ekki átt sér stað fyrr en í janúar eða febrúar 2021. Í þessum tilfellum myndi arðurinn teljast til skattskyldra tekna á því ári sem hann var tilkynntur, ekki árið sem hann var greiddur.
Arðgreiðslur eiga nánast alltaf við um eftirlitsskyld fjárfestingarfélög (RIC), svo sem fasteignafjárfestingarsjóði (REIT), hlutdeildarsjóði (UIT) eða kauphallarsjóði (ETF).
Affallsarður getur einnig verið þekktur sem endurvarpsarður.
Skilningur á arðgreiðslunni
Arðgreiðsla gæti „lækkað“ inn á næsta ár hvað varðar greiðslur til hluthafa,. en hvað varðar skatta myndi sú ábyrgð haldast á árinu sem arðurinn var tilkynntur. Til dæmis, ABC Trust, hlutdeildarsjóður, lýsir því yfir að hluthafar skráðir í desember. 15, 2020, eiga rétt á að fá $2 arð af hverjum hlut í ABC Trust hlutdeildarskírteinum sem þeir eiga, með greiðsludag jan. 25, 2021. Í tilgangi ríkisskattstjóra (IRS) þyrftu hluthafar að taka með $2 á hlut arð þegar þeir leggja fram árlegt skattframtal fyrir árið 2020.
Fyrir flesta skattgreiðendur er þetta ekkert mál þar sem þeir eru með arðinn í höndunum þegar þeir greiða skatta sína fyrir árið.
Typica arðsferlið
Venjulegt ferli við að ákveða og greiða arð er ekki aðeins háð mati hlutafélags heldur einnig reglum viðkomandi kauphallar þar sem hluturinn er skráður. Það eru fjórar mikilvægar dagsetningar sem tengjast arði:
- Yfirlýsingadagur eða tilkynningardagur.
1.Ex -arðdagur.
Skráningardagur eða handhafi skráningardags.
Yfirlýsingadagur er þegar tilkynnt er um arðgreiðsluna. Fyrri arðsdagur þýðir að hver sá sem kaupir hlutabréf á eða eftir dagsetningu utan arðs á ekki rétt á uppgefnum arði. Skráningardagur er venjulega dagurinn eftir arðdagsetningu og er þegar fyrirtækið skráir hver fær arðinn. Greiðsludagur er þegar raunverulegur arður er greiddur til gjaldgengra hluthafa.
Á fyrrverandi arðsdegi ætti hlutabréfaverðið fræðilega að lækka um upphæð arðsins, þar sem félagið mun úthluta þeirri upphæð til að dreifa til hluthafa. Til dæmis, ef fyrirtæki hefur lýst yfir $1 arði, á fyrrverandi arðsdegi ætti hlutabréfið fræðilega að opna $1 minna en fyrri lokun. Í hinum raunverulega heimi gerist þetta ekki alltaf vegna þess að það eru margir þættir sem hafa áhrif á hlutabréfaverðið.
Undantekningar frá reglum um arðsskatt
Fyrir sumar tegundir aðila eru skattareglur um arðgreiðslur flóknari. Fyrir skráð fjárfestingarfélög (RIC)—svo sem verðbréfasjóði eða fasteignafjárfestingarsjóði (REITs), eða fyrirtæki sem eru skattlögð eins og þau, eins og viðskiptaþróunarfyrirtæki (BDCs)—sagði bandarísk lög að arðgreiðslur verði að gefa út af arði. 15. dag níunda mánaðar eftir lok skattárs.
Einnig eru hluthafar venjulega skattlagðir af arði á því ári þegar raunveruleg greiðsla þessara arðs fer fram. Gjalddagi RIC til að skila skattframtali sínu er 15.^ dagur þriðja mánaðar á næsta fjárhagsári. Hæfilegt fyrirtæki getur fengið sjálfvirka sex mánaða framlengingu á umsóknarferlinu ef Form-7004 þess er lagt inn fyrir gjalddaga skattframtalsins.
Vegna þess að RICs nota venjulega sex mánaða framlengingu, þýðir það að í raun hafa RICs möguleika á að lýsa yfir arðgreiðslum sem skattskyldar tekjur fyrir níu og hálfan mánuð eftir yfirstandandi skattaár.
Dæmi um arðgreiðslu
Á hvaða ári sem er, gæti arðgreiðslan endað með því að líta út eins og myndin hér að neðan.
A RIC lýsir yfir arðgreiðslu í október. Fyrri arðdagur er ákveðinn í des. 14. Allir sem vilja arðinn verða að eiga hlutinn fyrir fyrrverandi arðsdegi. Í raun þýðir fyrrverandi arður enginn arður fyrir fólk sem kaupir hlutabréf þann daginn. Upptökudagsetningin er fyrir RIC og ekki vekur áhuga fjárfestans. Í þessu tilviki þó, vegna þess að arðurinn á sér stað undir lok ársins, er greiðsludagur ekki fyrr en í janúar.
Skattalega þarf arðinn að koma fram á skattframtali fjárfestis fyrir þetta ár, þó svo að þeir fái í raun ekki arðgreiðsluna fyrr en á næsta ári.
##Hápunktar
Fyrir ákveðnar rekstrareiningar eru reglurnar um arðgreiðslur flóknari.
Fjárfestar greiða skatta af arðinum árið sem hann er tilkynntur, ekki árið sem þeir fá greiddan arðinn.
Affallsarður er tilkynntur á einu ári en greiddur á öðru.
Arðgreiðslur eru algengastar meðal eftirlitsskyldra fjárfestingafélaga (RIC).
