स्पिलओवर लाभांश

स्पिलओवर डिविडेंड क्या है?

एक स्पिलओवर लाभांश एक लाभांश है जिसे एक वर्ष में घोषित किया जाता है लेकिन संघीय कर उद्देश्यों के लिए दूसरे वर्ष की आय के हिस्से के रूप में गिना जाता है। ऐसा अक्सर तब होता है जब कैलेंडर वर्ष के अंत में लाभांश की घोषणा की जाती है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी दिसंबर 2020 में कह सकती है कि रिकॉर्ड के शेयरधारकों को लाभांश प्राप्त होगा। लाभांश का वास्तविक भुगतान 2021 के जनवरी या फरवरी तक नहीं हो सकता है। इन मामलों में, लाभांश को उस वर्ष में कर योग्य आय के रूप में गिना जाएगा, जिस वर्ष इसे घोषित किया गया था, न कि जिस वर्ष इसका भुगतान किया गया था।

स्पिलओवर लाभांश लगभग हमेशा विनियमित निवेश कंपनियों (आरआईसी), जैसे रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट (आरईआईटी), यूनिट निवेश ट्रस्ट (यूआईटी), या एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) पर लागू होते हैं।

एक स्पिलओवर लाभांश को थ्रोबैक लाभांश के रूप में भी जाना जा सकता है।

स्पिलओवर डिविडेंड को समझना

शेयरधारकों को भुगतान के मामले में एक स्पिलओवर लाभांश अगले वर्ष में "स्पिल ओवर" हो सकता है , लेकिन करों के संदर्भ में, यह दायित्व उस वर्ष में रहेगा जब लाभांश की घोषणा की गई थी। उदाहरण के लिए, एबीसी ट्रस्ट, एक इकाई निवेश ट्रस्ट, घोषणा करता है कि 15 दिसंबर, 2020 को रिकॉर्ड के शेयरधारक, एबीसी ट्रस्ट इकाइयों के प्रत्येक शेयर पर 25 जनवरी की भुगतान तिथि के साथ $ 2 लाभांश प्राप्त करने के हकदार हैं, 2021. आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) उद्देश्यों के लिए, शेयरधारकों को 2020 के लिए अपना वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करते समय $ 2 प्रति-शेयर लाभांश को शामिल करना होगा ।

अधिकांश करदाताओं के लिए, यह कोई समस्या नहीं है, क्योंकि जब तक वे वर्ष के लिए अपने करों का भुगतान करते हैं, तब तक उनके पास लाभांश होता है।

टाइपिका लाभांश प्रक्रिया

लाभांश निर्धारित करने और भुगतान करने की सामान्य प्रक्रिया न केवल निगम के विवेक के अधीन है, बल्कि संबंधित स्टॉक एक्सचेंज के नियमों के अधीन है, जिस पर स्टॉक सूचीबद्ध है। लाभांश से संबंधित चार महत्वपूर्ण तिथियां हैं:

1. घोषणा की तारीख या घोषणा की तारीख।

2. पूर्व-लाभांश तिथि।

3. रिकॉर्ड तिथि या रिकॉर्ड तिथि का धारक।

4. भुगतान की तारीख।

घोषणा की तारीख तब होती है जब लाभांश की घोषणा की जाती है। एक्स-डिविडेंड डेट का मतलब है कि जो कोई भी एक्स-डिविडेंड डेट पर या उसके बाद स्टॉक खरीदता है, वह घोषित डिविडेंड का हकदार नहीं है। रिकॉर्ड की तारीख आमतौर पर लाभांश की तारीख के बाद का दिन होता है और तब होता है जब कंपनी रिकॉर्ड करती है कि लाभांश किसे मिलता है। भुगतान की तारीख तब होती है जब पात्र शेयरधारकों को वास्तविक लाभांश का भुगतान किया जाता है।

पूर्व-लाभांश तिथि पर, स्टॉक की कीमत सैद्धांतिक रूप से लाभांश की राशि से गिरनी चाहिए, क्योंकि कंपनी शेयरधारकों को वितरित की जाने वाली राशि आवंटित करेगी। उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने पूर्व-लाभांश दिवस पर $ 1 का लाभांश घोषित किया है, तो स्टॉक को सैद्धांतिक रूप से पूर्व बंद की तुलना में $ 1 कम खोलना चाहिए । वास्तविक दुनिया में, यह हमेशा नहीं होता है क्योंकि ऐसे कई कारक हैं जो शेयर की कीमत को प्रभावित करते हैं।

स्पिलओवर डिविडेंड टैक्स रूल्स के अपवाद

कुछ प्रकार की संस्थाओं के लिए, स्पिलओवर लाभांश के लिए कर नियम अधिक जटिल होते हैं। पंजीकृत निवेश कंपनियों (आरआईसी) के लिए - जैसे म्यूचुअल फंड या रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट (आरईआईटी), या उन कंपनियों के लिए जिन पर कर लगाया जाता है, जैसे कि व्यवसाय विकास कंपनियां (बीडीसी) - संयुक्त राज्य का कानून कहता है कि स्पिलओवर लाभांश घोषित किया जाना चाहिए 15 ^ कर योग्य वर्ष की समाप्ति के बाद नौवें महीने का दिन।

इसके अलावा, शेयरधारकों पर आमतौर पर उस वर्ष के लाभांश पर कर लगाया जाता है जब इन लाभांशों का वास्तविक भुगतान होता है। एक आरआईसी के लिए अपना कर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख अगले वित्तीय वर्ष में तीसरे महीने का 15 ^ दिन है। एक क्वालिफाइंग कंपनी एक स्वचालित छह महीने का फाइलिंग एक्सटेंशन प्राप्त कर सकती है यदि उसका फॉर्म -7004 टैक्स रिटर्न की नियत तारीख से पहले दाखिल किया जाता है।

चूंकि आरआईसी आमतौर पर छह महीने के विस्तार का उपयोग करते हैं, इसका मतलब है कि प्रभावी रूप से आरआईसी के पास मौजूदा कर योग्य वर्ष के साढ़े नौ महीने बाद स्पिलओवर लाभांश को कर योग्य आय के रूप में घोषित करने का विकल्प होता है।

स्पिलओवर डिविडेंड का उदाहरण

किसी भी वर्ष में, एक स्पिलओवर लाभांश नीचे दिए गए ग्राफ़िक की तरह दिख सकता है।

एक आरआईसी अक्टूबर में लाभांश की घोषणा करता है। पूर्व-लाभांश तिथि 14 दिसंबर के लिए निर्धारित है। जो कोई भी लाभांश चाहता है, उसके पास पूर्व-लाभांश तिथि से पहले स्टॉक होना चाहिए। प्रभावी रूप से, एक्स-डिविडेंड का मतलब उस दिन स्टॉक खरीदने वाले लोगों के लिए कोई लाभांश नहीं है। रिकॉर्ड की तारीख आरआईसी के लिए है, और निवेशक के लिए ज्यादा दिलचस्पी नहीं है। हालांकि इस मामले में, क्योंकि लाभांश वर्ष के अंत के करीब हो रहा है, भुगतान की तारीख जनवरी तक नहीं है।

कर उद्देश्यों के लिए, लाभांश को इस वर्ष के लिए निवेशक के कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए, भले ही वे वास्तव में अगले वर्ष तक लाभांश भुगतान प्राप्त नहीं करेंगे।

हाइलाइट्स

• कुछ व्यावसायिक संस्थाओं के लिए, स्पिलओवर लाभांश के नियम अधिक जटिल हैं।

• निवेशक लाभांश पर उस वर्ष कर का भुगतान करते हैं जिस वर्ष इसकी घोषणा की जाती है, न कि जिस वर्ष उन्हें लाभांश का भुगतान किया जाता है।

• एक स्पिलओवर लाभांश की घोषणा एक वर्ष में की जाती है लेकिन दूसरे वर्ष में भुगतान किया जाता है।

• विनियमित निवेश कंपनियों (आरआईसी) के बीच स्पिलओवर लाभांश सबसे आम हैं।